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1、税收信息化的影响与发展趋势,税收信息化就是集先进管理理念和现代科学技术为一体的系统工程。税收信息化建设就是以信息化为核心的现代化税收管理体系，充分利用各类涉税信息资源，提高税务行政执法和行政管理效率，规范税务行政执法和管理行为，加强队伍建设，充实、创新为纳税人服务内容、提高服务水平，运用信息技术和决策科学，改变我们的思维方式、管理理念、工作机制、资源配置、权利结构，提高税收经济决策效率和水平。,具体地说，税收信息化建设就是根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部
2、信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。简而言之，就是“一个平台，二级处理，三个覆盖，四个系统”。,税收信息化的影响,税收信息化对税收组织机构建设的影响 税收信息化对税收法制建设的影响 税收信息化对内部管理工作的影响 税收信息化对税收服务水平的影响 税收信息化对税收任务的影响,（2）通过实行税收信息化，大大的提高了税收的效益和质量，有效的推进了税收体制改革。税收管理信息化可以通过信息技术实现部分的管理与服务职能。从服务角度看，不仅为纳税人提供了更加快捷、方便、人性化的服务。还能针对性的提高税收效率，提高税收质量，加强对纳税者的税
3、收意识，提高了他们对税收的满意度，对未来税收工作提供了便利。也可以充分发挥资源共享、网络互联的绝对性优势，为纳税工作提供了科学管理的强大的信息技术的支持，也使国家的税务工作更加透明化。,（3）从根本上改善了税务工作者的管理和工作方式。其中最突出的优势就是使广大税务工作者从繁杂的辛苦的办事税务中解脱出来，更多的投入到税收实际征管和税款征收的工作当中，这样不仅改变了以往的工作模式和方式，使社会资源得到了合理的优化配置，同时有利于实现税收管理工作的规范化、科学化。极大地提高了税务工作效率。另一方面税收信息化对税务系统工作人员的技术素质要求比较高，税务信息化的发展促使税务系统工作人员的自我素质不断加强
4、，提高了掌握和运用信息技术手段的能力。,（4）从我国1983年税收信息化起步开始，相继经历了初步和全面发展的阶段。经过这几个阶段，税务系统积累了一定的基础设施基础，这些基础设施的积累为进一步推进税收信息化建设奠定了重要的物质基础。,（二）税收信息化对税收法制建设的影响 2002年1月中国税收管理信息系统（CTAIS）上线运行以来，税务部门的各项业务操作已全部纳入计算机管理，征收管理的各个环节已从人工操作变为计算机自动处理生成，极大的减少了人为因素。如个体户定税管理，管理环节一旦把纳税人的定税信息输入后，非经规定的程序和权限，税源管理责任人及一般人员就无法进行调整，征收部门进行征收时，计算机自动
5、显示定税信息，未按规定的定税信息征收，就无法完成征收开票任务；再如，对税务检查和税务违法违章处理，必须按照法定的程序和标准进行，彻底克服了过去检查随意、处罚无标准的现象。通过实践看，极大的制约了执法随意性的现象，促进税收工作向税收法制化方向发展。,（三）税收信息化对内部管理工作的影响 各局逐步开展了行政管理权和行政执法权的监督考核工作，从运行情况看，通过实行“两权”监督考核，并辅助于计算机信息和计算机考核手段，极大的提高了内部管理质量和工作效率的提高。如试行执法责任制考核工作，考核的内容是税收执法岗位对税收法律、法规和各项税收政策的执行情况，考核的标准是按照科学设置的各个目标率的高低，考核的手
6、段是利用计算机自动生成考核和人工考核相结合的方法，考核的目的是促进内部管理的科学化和规范化等。自实行“两权”监督考核工作以来，单位内部的工作决策、财务管理、各项监督制约机制、税务执法考核和监督等项工作都逐渐纳入科学化、制度化、规范化管理的轨道。如执法责任制的考核，使每一个税收执法岗位工作人员的岗位工作和经济责任、行政责任相结合，执法不到位或者工作失职，就有可能受到经济处罚和行政处理，通过执法责任制考核，调动每一个人员的工作积极性，增强税收执法意识和工作责任感。,（四）税收信息化对税收服务水平的影响 随着税收法制的进一步完善，纳税人应享有的权利逐步得到提高和保证。全面为纳税人提供优质高效的服务已
7、是税务部门义不容辞的责任和义务。因此，在信息化技术水平比较落后的情况下，为纳税人服务仅仅局限在提供一些必要的硬件设施和人工服务，随着信息化技术的发展，为纳税人服务的领域也越来越宽，服务质量不断提高。如多元化申报电子信息平台的运用，进一步方便了纳税人的纳税申报，纳税人可以使用电话申报和银行网点申报，减少了办税的时间；咨询服务查询平台的使用，可以使纳税人充分利用现代信息技术查询税收法律、法规和各项税收政策，也可以查询与之相关的纳税信息、税收负担比较等相关信息；多种税收管理和信息服务平台的建立，为纳税人办税节约了时间，提高了工作效率等等。通过信息化建设手段的运用，税收信息化为进一步拓宽为纳税人服务的
8、渠道、提高为纳税人服务的质量提供了技术支持和保证。,（五）税收信息化对税收任务的影响 税收信息化的发展，不仅使各项税收管理逐步走向规范化、法制化、科学化，同时也促进了税收收入的增长。税务系统的各项税收管理全部纳入计算机管理后，减少了税收的跑、冒、滴、漏，在一定程度上提高了纳税人的纳税意识和税法意识。如CTAIS的应用，使纳税人全部纳入了计算机管理，从办理税务登记到发票的领购使用、缴销管理，从纳税申报到税款缴纳，从纳税评估到税务稽查，各个环节紧密相连，环环相扣，加上执法责任制的考核和监督，把对纳税人的各项管理和业务操作处于计算机管理之中，大大减少了人为因素的影响，使过去的纳税人管理失控、税务登记
9、率偏低、定税和处罚随意等不规范的现象得到了彻底改变，人情税、过头税、寅吃卯粮的现象从计算机管理得到了解决；金税工程的运用，从根本上解决了虚开、代开增值税专用发票和骗税行为的发生，有效的遏制了税务违法行为，从而减少了税收收入的流失，促进了税收收入的增长，这些都是和税收信息化建设以及加强征管，强化“两权”监督和考核分不开的。,总之，税收信息化的发展对加强税务机关内部管理和对纳税人的管理，以及促进税收任务的完成等方面都起到了非常重要的作用。随着现代科学技术和税收工作的发展，税收信息化的作用将更加重要和明显。,税收信息化发展趋势,我国税收信息化建设起步于上世纪80年代初期，历经二十多年，成效卓著，有力
10、地促进了税收工作的可持续发展。目前，金税三期工程已是箭在弦上，税收信息化建设即将进入一个新的历史阶段。,对中国信息化发展趋势的理论分析：从信息化的目的而言，主要是提高信息利用效率，从而降低生产活动中的信息利用成本，提高生产力。信息化在形式上和内涵上都体现了对信息资源的整合、优化与深度利用。,信息化的发展作为一个过程，遵循某种内在的逻辑或规律。伴随着自上世纪中叶计算机的出现与普及，信息化发展阶段理论也逐步形成，诺兰模型是其中较有代表性的经典理论。其内容是：无论对于一个行业，还是对于一个国家或地区来说，信息化大体要经历初始阶段、普及阶段、发展阶段、系统内集成阶段、全社会集成阶段和成熟阶段等六个阶段
11、，各个阶段之间并非截然分开，也不能超越。,诺兰模型认为，一般来说，发展阶段的前期特征是快速发展，但缺乏全局考虑，各单项应用之间互不协调，投资效益与预期相比常有偏差，而发展阶段后期，由于长期实践使诸种矛盾充分暴露，系统内集成的要求便逐渐得到理解。系统内集成阶段是一个非常重要的阶段，人们开始按照系统工程的方法进行全面规划，制定标准，实施新的建设与改造。用诺兰模型考察中国税务信息化的现实，可以认为，我们正在进行的以金税三期工程为核心的税务信息化建设，正是从发展阶段向系统内集成阶段转移的过程。而进入系统内集成阶段后，随着社会整体信息化程度的提高，税收业务对来自税务系统和外部系统的涉税信息需求将不断扩大
12、和深入，其它部门对税收信息的需求也将逐渐增加，在全社会范围内实现跨部门、跨系统的网络互联、信息共享将成为这一阶段的主题，从而推动信息化走向诺兰模型中的下一个阶段，即全社会集成阶段。,金税工程 1994年1月我国推行新税制，核心内容之一是建立以增值税为主体税种的税制体系，并实施以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。为有效防止不法分子利用伪造、倒卖、盗窃、虚开专用发票等手段进行偷、偏、逃国家税款的违法犯罪活动，国家决定在纸质专用发票物理防伪的基础上，引入现代化技术手段强化增值税征收管理。 1994年2月国务院召开专题会议，指示要尽快建设以加强增值税管理为主要目标的“金税工程”。会议同意利用人民
13、银行清算中心网络建设交叉稽核系统，同时指出防伪税控系统要先试点，后推行。为组织实施这项工程，国务院成立了国家税控系统建设协调领导小组，下设“金税工程”工作办公室，具体负责组织、协调系统建设工作。当年下半年防伪税控系统和交叉稽核系统开始试点，金税工程正式启动。,金税工程一期 从1994年到1998年，增值税交叉稽核系统（该系统主要采用企业提供增值税专用发票，由税务机关组织手工录入的方式进行数据采集）和增值税防伪税控系统在全国范围内进行推广使用。 1994年随着税制改革的进行，为了对增值税专用发票进行有效管理，当时的国务院副总理朱镕基批准启动金税工程一期 1995年在全国50个试点单位实施上线 1
14、996年底停止运行 停止原因： 手工采集数据，错误率高 覆盖面窄，只有50个城市运行,金税工程二期 主要实施步骤如下： 1、在全国范围内建立覆盖总局、省局、地（市）局、县（区）局的四级交叉稽核；把稽核和防伪税控原本相互独立的系统捆绑在一起运行，做到数据共享、功能互补，解决交叉稽核中由于人工录入数据造成的数据错误；同时把海关增值税完税凭证纳入金税工程管理。 2、将增值税征管各环节都放在网络上运行，尤其要采集纳税人的增值税申报信息和税款缴纳信息，以此对纳税人进行纳税评估和监控。二期取得的主要成果是增值税交叉稽核系统和发票协查系统在全国范围内联网运行；防伪税控认证子系统在全国范围内推广运行，防伪税控
15、开票子系统已经大规模推广。,金税三期的总体目标 ： 根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。就是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。 一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台； 两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理； 三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网
16、； 四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。,1.税收业务将进行重组 业务重组是税务信息化发展建设的必然要求，同时也是信息化的作用得以充分发挥的前提和重要保证。信息技术在税务系统的广泛应用必然带来税务部门业务流程的调整、事权的重新划分、岗责体系的重新修订、职能及其实现方式的转变。为了适应这些变化，现有的税务机关必须进行改革，必须科学划分不同层级税务机关之间的事权，科学设定各部门间的职能，健全岗责体系，切实做好人力资源的科学、合理配置，以满足专业化管理的要求和充分发挥信息化作用。,2.数据处理将高度集中 税务信息系统必须建设数据中心和备份中心，税务信息实现集中处理，将从根本上改变集“征、管、查于一局”的传统工作模式，从而进一步减少税务执法的随意性，加强上机税务机关对下级税务机关和税务工作人员监控的能力。,3.税务管理机构将趋于扁平化 随着税收业务的逐步简化以及网络信息技术对税收业务运行的全面支持，以前由于缺乏信息管理手段制约形成的多层及管理体系已经可以逐步压缩，以实现更有效地管理监控和信息共享。,4.对
