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1、全面预算管理制度编制： 审核： 会签： 审定： 批准：目 录总则2第一部分 全面预算管理组织体系5第一章 概要5第二章 公司全面预算各责任机构5第三章 预算责任单位内的预算责任主体12第二部分 全面预算管理目标和内容体系14第一章 概要14第二章 预算目标指标体系14第三章 全面预算内容体系15第三部分 预算编制与目标分解体系17第一章 概要17第二章 预算编审主体18第三章 预算编制程序20第四章 预算编制方法21第五章 预算目标分解21第六章 预算编制周期21第四部分 预算执行与控制体系23第一章 概要23第二章 预算执行审批23第三章 预算分析反馈报告25第四章 预算调整审批27第五章
2、预算审计监控制度31第五部分 全面预算管理考评体系31第一章 概要31第二章 预算考评指标体系32第三章 预算考评方法32附件一：公司预算组织机构及职能34附件二：公司预算内容体系图35附件三：公司经营目标制定及分解执行流程36流程说明37附件四：公司年度预算编制流程38流程说明3942总则第一条 为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。第二条 本制度以中华人民共和国公司法、财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见、公司章程、公司
3、经营管理大纲、公司经营决策和经营管理规则等现行法律、法规和公司内控制度为依据，充分体现公司战略发展和管控要求。第三条 全面预算管理制度是涉及全员、全业务、全过程的一种综合性管理系统，具有全面的控制力和约束力。公司实施全面预算管理的目的是通过全面预算管理，实现对集团的经营战略、业务发展、财务运作、信息沟通、业绩评价等进行有效整合，形成具有公司特色的现代企业管理模式，推动实现公司战略发展目标。全面预算管理的主要目标包括：（1）通过全面预算管理，牵引集团和各公司落实和实现集团中长期战略规划。（2）通过全面预算管理，促进公司长期规划和短期计划的结合，实现目标与资源全面对接，促进集团和公司各类资源的有效
4、配置，提高资源利用效率。（3）通过全面预算管理与绩效管理相结合，通过预算目标与绩效指标的结合，为集团和公司的全体员工设立奋斗目标，并有效检验各项活动符合集团和各公司战略目标及年度经营目标的要求。（4）通过强化内部控制，降低集团和各子公司的日常经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低集团和公司的营运成本。（5）加强集团和公司内部信息沟通，使下属公司和各部门的目标与活动一致。第四条 全面预算管理作为一种管理机制，通过预算编制、预算目标的分解、执行与控制、预算分析反馈、预算调整、考评评价，并连接绩效考核来展示公司愿景、落实公司战略发展规划、控制经营和防范风险、激励业绩。全面预算管理是一个完整的管控流
5、程，并且形成管理闭环、周而复始。第五条 全面预算管理应遵循以下管理原则：1、战略导向、统一规划原则：全面预算管理应以公司的发展战略和总体经营目标为基础，保证公司发展战略的落实。各下属公司的经营目标应服从集团中长期发展目标，并符合集团总体经营方针。2、集中管理与分级控制相结合原则：各级预算单位的预算管理工作要与集团保持高度一致，统一基本制度，统一基本流程、方法、要求，并落实公司对全面预算管理全过程的决策力和控制力。预算目标应逐级分解，预算管理工作应逐级落实，在过程控制中应与授权相结合，进行分级授权控制。3、实事求是与积极进取原则：预算目标制定和预算编制，应客观、充分地估计现实情况与经营目标之间的
6、差距，通过资源配置和管理改进，创造条件达成目标；应充分估计执行过程中可能发生的各种风险，拟定应对策略，保证预算切实可行。同时，预算目标的设定要符合先进性原则，在可比的条件下，尽量以历史和行业的最优水平和发展速度为标杆，并力争超越。4、上下结合、充分沟通原则：预算编制过程需要充分的上下沟通；预算执行与控制过程中，各公司的相关信息和执行情况应向公司总部充分公开。5、“刚性约束”原则：集团和各公司年度全面预算方案一经董事会审定确定，各级预算组织应严格按照预算执行。第六条 公司全面预算管理周期与会计年度一致，即为每年的1月1日至12月31日。第七条 本制度适用于公司总部、下属各分、子公司（以下统称“预
7、算责任单位”或简称“单位”）。各预算责任单位应根据需要，结合自身的实际经营和业务情况，参照本制度制定各自的全面预算管理办法，经公司预算管理委员会审定后报集团董事会批准。第八条 本制度经公司总裁办公会批准后，自2014年1月起实行。第九条 本制度由公司预算管理办公室负责解释。第一部分 全面预算管理组织体系第一章 概要第十条 为明确界定公司及各预算责任单位在全面预算管理工作中的职责权限，保证全面预算工作顺利进行，特对公司全面预算管理组织体系的建设和运作，作如下规定。第十一条 公司预算组织体系由预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构和预算考评机构等构成。各机构分工明确，各司其职，
8、是全面预算管理实施的组织保证。第十二条 公司各预算责任机构的定位和构成如下，组织体系图见附件一。预算决策机构公司董事会和预算管理委员会。预算组织机构公司预算管理办公室。预算编制执行机构各分、子公司及总部各职能部门。预算监控机构公司预算管理委员会、预算管理办公室、审计委员会。预算考评机构公司董事会、薪酬与绩效委员会、预算管理办公室。第二章 公司全面预算各责任机构第十三条 公司是公司最高权力机构，在全面预算管理中依法行使审批职权：1、审批公司的经营方针和投资计划。2、审议批准公司年度全面预算方案（包括资本性投资预算及融资预算）、财务决算方案。第十四条 公司董事会是公司全面预算管理的决策机构，依据公
9、司发展规划，结合股东的收益期望、经营环境等因素，审议公司预算管理委员会提交的下列议案：1、 制定公司的经营方针、发展战略和中长期发展规划，并提交批准。2、 决定公司经营计划和投资方案。3、 审定公司年度全面预算方案、财务决算方案，并提交批准。第十五条 设立公司预算管理委员会，在董事会领导及授权下，全面负责领导、组织和协调全面预算管理体系，处理和决定全面预算管理的重大事宜，是公司全面预算管理的领导机构，起决定作用。公司预算管理委员会由总裁班子成员组成，总裁任预算管理委员会主任，财务副总裁任副主任，协助主任负责日常工作。第十六条 公司预算管理委员会的职责与权限：1、 审定公司全面预算管理制度。2、
10、 审定各单位全面预算管理细则。3、 听取各单位全面预算管理系统运行状况的汇报，促使预算管理工作按要求开展。4、 审批决定集团及各公司的年度经营目标。5、 主导全面预算编制。审批全面预算指导原则；召集年度预算编制启动会议，将经董事会审批的公司及各单位年度经营目标下达到各公司；召集预算方案审议会议，提出质询，并就必要的修改与调整发布指示，全面审核确定公司及各单位年度全面预算方案，提交董事会批准。6、 组织实施公司年度经营计划和全面预算方案。7、 审查研究各公司、技术中心及总部职能部门预算执行情况，定期召集预算分析会，听取预算执行情况的汇报，提出质询，并发布指示，促使预算目标的实现。8、 审议批准各
11、公司、技术中心及总部职能部门重大的预算调整和超预算等事项的申请。9、 协调、裁定预算管理工作与预算执行中的重大问题。第十七条 预算管理委员会的议事规则：1、预算管理委员会为非常设机构，由预算管理委员会主任主持工作。2、预算管理委员会定期召开预算专题会，听取预算管理办公室、预算监控部门以及各预算责任单位的汇报，关注差异，审定调整方案，表决有关事宜。预算例会也可以和与预算管理联系密切的相关会议如总裁办公会合并举行。3、预算管理委员会必要时可以召开临时会议。4、预算管理委员会会议的召集：（1）每季的例会，由预算管理办公室提前两天发出通知，因故调整会议日期，由预算管理委员会主任决定。（2）临时会议由预
12、算管理办公室提前三天通知各成员。5、预算管理委员会会议根据预算管理办公室报请的审议内容，由预算管理委员会主任作为召集人，确定会议议程，并主持议事。6、预算管理委员会应当由三分之二以上的人员出席方可举行。预算管理委员会做出的决议，必须经预算管理委员会全体人员过半数表决通过方为有效。7、预算管理委员会根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其他人员列席会议，介绍有关情况或听取有关意见，但非预算管理委员会成员不参与表决。预算管理办公室成员列席会议。董事长可以列席会议。8、预算管理委员会通过的议案及表决结果应以纪要形式抄报董事会及监事会。9、出席会议的人员对会议所议事项均有保密义务，不得擅自披露有关信息
13、。第十八条 预算管理办公室是预算管理委员会领导下的常设机构，组织安排、落实预算管理委员会决定的各种预算工作任务。第十九条 公司预算管理办公室由财务管理中心、审计委员会、规划发展部指定人员联合组成，由财务管理中心总监兼任预算管理办公室主任，财务管理中心经营财务分析主管兼任副主任。预算管理办公室设在财务管理中心，常设一至二名预算专员。第二十条 对预算管理办公室成员的要求：成员应该熟悉公司管理体制、业务特征和财务状况等总体情况；对公司发展战略、经营方针、市场变动、政策走势有一定的分析判断能力。第二十一条 公司预算管理办公室的工作职责：1、组织制定、修改、完善全面预算管理制度及相关流程、细则、表单等，
14、提交预算管理委员会审定，并下发执行。2、会同公司规划发展部拟定全面预算指导原则。负责协助预算管理委员会，按照其下达的年度经营目标，组织、监督、协调各责任单位预算编制工作的开展，以确保按时、按要求完成预算编制。3、对各公司、中心及总部各职能部门提交的年度全面预算方案进行审核，讨论通过提交预算管理委员会审议或驳回重编。在此基础上提出各单位预算方案审核意见，合并编制公司年度全面预算方案。4、审核各单位定期提交的预算执行情况分析反馈报告，审核其是否按要求编制和开展分析，分析是否到位，在此基础上编制合并预算分析反馈报告，并进行综合分析与评价，向预算管理委员会报告。根据工作需要列席各单位预算分析会及其他预
15、算工作会议。5、对各公司及有关部门提出的重大的预算调整和超预算等事项的申请方案进行审核，审核其是否符合相关文件规定的基本条件，讨论是否提交预算管理委员会审议或驳回重编。在此基础上形成初步结论。6、以上3-5条的审核，首先应审核这些方案和指标是否符合公司的战略、方针、年度经营目标，财务和经济数据与指标是否达到基本要求。其次是技术审核，主要对预算的完整性、合规性、正确性和一致性负责，具体如下：（1）完整性：指各责任单位是否按要求编制了所有预算方案、底稿、预算项目和预算编制说明，预算编制附件是否齐备；公司整体预算是否完整。（2）合规性：指各责任单位预算编制是否符合原则、程序、预算内容和格式等方面的规定。（3）正确性：指各责任单位预算编制的准确性、预算项目分类合理以及编制方法选用合理等。（4）一致性：指各责任单位编制预算项目涵义和分类的一致、勾稽关系的一致、预算编制方法的一贯性等。7、对各单位提交的预算
