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1、 嘉宾国际酒店 财务部的规章制度 第一节 财务计划与经济活动分析制度一、 财务计划管理制度第一条 财务计划管理是饭店计划管理预算管理的一个主要组成部分。通过编制财务计划来规划和控制饭店的经营活动，促使饭店各部门经营管理中努力工作、合作竞争，提高经济效益，从而达到或超过预定的经济指标。第二条 饭店财务计划的制定，主要根据董事会（或上级主管部门）对饭店经营活动的要求，在对市场和饭店经营情况分析的基础上，由总经理挂帅，财务部经理主要负责，各部门经理共同配合，经反复研究而成。最后报董事会（或上级主管部门）批准后实施。第三条 饭店财务计划主要包括经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、还本付息计划、劳动
2、工资计划等。（1） 经营计划。这是饭店计划预算中最主要的计划。它主要依据客源市场行情及价格等方面的变化、当年饭店经营收支的水平、物价上升的指数、明年饭店经营的情况以及结合董事会（或上级主观部门）要求进行编制。经营计划编制采取自上而下的办法。各经营部门根据总经理下达的各项指标，首先编制本部门经营情况表。具体分工是：客房部（包括客房、洗衣、电话、商务中心及其他）经营收支计划由销售部（为主）、前厅部、客房部共同商讨编制。餐饮部经营收支计划由餐饮部负责编制。商场部经营收支计划由商场部负责编制。各行政部门编制本部门的费用支出计划。财务部负责指导帮助各部门进行编制，提供编制经营计划所需要的各项数据；负责编
3、制管理费用、财务费用计划。在各部门完成经营收支计划基础上，财务部进行汇总编制，上交总经理室审核，其间经过上下商讨后确定。最后报董事会（或上级主管部门）批准下达执行。（2） 资本性支出计划。其编制是根据饭店硬件设施运转的实际状况，根据工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部将按照饭店资金状况、计划的资金需求量来完成该、计划表。（3） 同时，必须写出编表的情况分析报告，报总经理，审批同意后再上报董事会（或上级主管部门），最后批准下达执行。（4） 现金收支计划。由财务部根据饭店经营计划、资本性支出计划、饭店贷款还本付息计划、人员工资支出计划等情况而编制。
4、经逐级上报批准后实施。（5） 还本付息计划。根据饭店原创造时向银行贷款以及明年资本性支出需向银行贷款等情况，参照饭店明年经营及资金流动情况，由财务部编制成表，附上情况说明报总经理审批同意后，报董事会（或上级主管部门）批准下达执行。（6） 劳动人员工资计划。人事部根据饭店人员总数及工资总额，考虑明年的价格指数及增加的幅度，汇同财务部一起编制，成表后逐级上报，最后董事会（或上级主管部门）批准下达执行。第四条 饭店财务计划以年度为单位、月度为基础进行编制。第五条 饭店财务计划编制可分为两个阶段。（1） 准备阶段。每年11月中旬，由总经理召集各部门经理开会，布置编制明年各项财务计划的任务。财务部根据当
5、年实际经营的情况，提供经营收支及资金使用情况等有关数据。总经理给各部门下达一个初步的经营指标，各部门按总经理的要求及财务部提供的有关数据，分头实施编制本部门的经营收支计划。（2） 编制阶段。财务部分头指导各经营部门进行编制，完成初稿后报总经理室审核，一般总经理审核后要召开财务部及各部门经理参加的会议，提出有关修改意见。财务部汇同各部门进行商议修改后，由财务部汇总完成各有关计划表。经总经理再次审批同意后报董事会（或上级主管部门）审批。如提出意见再反馈到下面进行调整，最后逐级上报到董事会（或上级主管部门）批准后下达实施。第六条 饭店财务计划的编制时间，一般从当年11月中旬始，至12月底完成，第二年
6、的1月分下达执行。第七条 各项计划指标下达后，财务部按月对各部门的经营收支及其他费用支出进行考核。每季汇总考核后，的根据计划实施情况提出调整意见，报总经理审批同意后即可执行。二、 经济活动分析制度第一条 经济活动分析是在经济核算的基础上，通过对饭店全部或部分经济活动过程及其结果的研究以考核计划的执行情况。通过正确评估，揭露矛盾，分析原因，提出措施，来促进饭店进一步加强经营管理、提高经济效益。第二条 饭店经济活动分析工作主要由财务部负责，各部门共同配合开展。其中，财务部负有组织和配合其他有关部门编制专业计划完成情况报告的职责，负有对饭店全部经济活动进行综合分析的责任。第三条 经济活动分析的内容主
7、要包括：（1） 市场经济情况的分析：客源构成变化对饭店的影响及发展趋势。市内涉外饭店个数增减、其他饭店经营手段变化对饭店的影响。政府新的法规、政策的实施对本饭店的影响及程度。饭店实施经营管理，推行经营策略效果分析。（2） 营业收入完成情况分析：客房收入分析：客房总数及客房出租率、房价变化对房价收入的影响及程度。餐饮收入分析：餐厅座位率、上座率、团体定饭与风味点菜的构成比例、菜肴品种、质量、价格变化、人均就餐消费水平等对餐饮收入的影响及程度。商品收入分析：各大类商品销售结构，自销、代销商品结构，毛利绿变动对商品收入的影响及程度。其他收入分析。（3） 成本与费用分析：食品原料成本分析。原料价格、毛
8、利变动对成本的影响程度及其食品原料综合利用情况的分析。人力资源的分析。职工总数及构成与饭店定员定编，计划及经营业务发展的比较分析，劳动生产率等指标的分析。营业费用、管理费用的分析。工资成本、物料供应与消耗、能源消耗及其他有关费用的分析。其中，营业费用应按部门对计划分析增减变动的原因。（4） 利润分析：利润完成情况的分析。包括各部门利润指标完成情况的分析。营业收入及其构成变化对营业利润、利润率的影响。成本费用增减对营业利润的影响。营业外收入支出的分析。（5） 流动资金分析：定额流动资金占用及周转率情况分析。非定额流动资金占用情况分析。介入流动资金使用情况分析。债权债务的分析。（6） 固定资产利用
9、情况的分析。（7） 饭店经营活动存在的问题和对经营管理工作存在的建议。第四条 经济活动分析工作步骤：（1） 拟订分析计划，制定分工、进度及完成期限。（2） 搜集分析资料，检查资料、核实情况。（3） 根据资料进行研究，提出差距，分析原因。（4） 汇总分析会议意见，作出评价，并提出改进措施方案。（5） 编制完成经济活动分析报告，上报总经理室。第五条 经济活动分析的主要方法有：（1） 比较法。 这是以通过指标分析对比、从金额和数量上确定差异的一种方法。（2） 比率分析法 。这是以计算各项指标的相对数，比较各种比率的一种方法主要有3种比率，即相关指标的比率、构成比率及动态比率。（3） 因素分析法。这是
10、以计算几个相互联系的因素对综合经济指标影响程度的一种方法。再实际工作中，以上3种方法可根据实际情况分析选用或结合使用。第六条 饭店经济活动分析为月度、季度和年度3个时期。其完成的期限为：（1） 月度经济活动分析完成于第2个月的上旬。（2） 季度经济活动分析完成于本季度终了后的15天内完成。（3） 年度经济活动分析完成于第二年的第一个月内完成。第七条 建立经济活动分析会议的制度。在在财务部按期完成经济活动分析报告后，总经理要定期召开各部门经理会议。通报饭店前期业务经营实绩。应用经分析后所得的各项有关数据，肯定成绩，指出存在的问题，提出改进地措施及布置下阶段的工作任务，以促使饭店在经营管理方面跟上
11、一层楼 。 第二节 会计管理制度一、 会计稽核制度第一条 会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是饭店内部控制制度的一项重要内容。第二条 饭店会计稽核工作主要由会计主任负责，并按稽核内容与项目分工落实有关人员开展工作。各稽核人员对审核签署的凭证、帐簿、报表负责。第三条 饭店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始平凭据、记帐凭证、会计帐簿、会计报表的稽查及财务成本计划的稽查。第四条 会计稽查工作的主要内容：（1） 营业收入有关单据的稽核。主要复核经夜审员、收入审计核审过的饭店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表。（2） 原始凭证的审核。主要审核：填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章，其中从外单
12、位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章。接受凭证单位名称是否是本单位。报销手续是否完备。数量、单价和大小写金额是否相符。报销手续是否完备。自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本公司的公章。（3） 记帐凭证的审核：经济业务的摘要是否简明扼要。会计科目使用是否准确。填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证外，是否注明原始凭证的存放处。制证日期是否填制，制证人员（现金、银行转帐）是否盖章或签字。（4） 会计帐簿的稽核：检查会计帐簿是否及时记帐，是否符合规定。帐帐（总帐与明细帐）、帐表（明细帐与有关报表）的金额是否相符。
13、（5） 会计报表的稽核：会计报表的稽核是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。会计报表是否平衡，帐表金额是否相符。会计报表各表之间的相互关系是否正确。（6） 财务成本计划的稽核：财务成本计划指标的计算是否正确。财务成本计划与其他专业计划是否平衡。计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。第五条 会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证、记帐凭证。对记载不正确、不完整、不符和规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告部门经理。第六条 财务部经理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律，对违反制度和纪律的收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。二、 会计档案
14、管理制度第一条 会计档案是记录和反映饭店各项经济业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。第二条 会计档案的范围：（1） 会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。（2） 会计帐簿：现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐簿。（3） 会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表（决算）。（4） 电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。（5） 其他会计资料：帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等。第三条 有条件的饭店应当建立会计档案室。财
15、务部指定专人（兼职）负责会计档案管理工作。第四条 饭店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。第五条 已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人员处理。会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第六条 会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。第七条 饭店保管的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用。饭店其他部门查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。第八条 外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财政部经理批准后，才能办理登记查阅手续。第九条 查阅会计档案必须由保管人员陪同，不得让诧异人单独在场。查阅时会计档案应保持原样，不得拆抽、涂改，如需复印的，需经财务部经理同意。第十条 会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人签定查阅、编造会计档案销毁清册，经饭店领导同意，报主管部门批准后方能销毁。对于
