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1、PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引目 录第一章 PPP 项目资产评估及相关咨询业务基本要求.4第一节 概述.4第二节 项目识别阶段相关业务基本操作要求.8第三节 项目准备阶段相关业务基本操作要求.12第四节 项目采购阶段相关业务基本操作要求.15第五节 项目执行阶段相关业务基本操作要求.18第六节 项目移交阶段相关业务基本操作要求.22第二章 PPP 项目实施方案编写具体操作要求.27第一节 项目实施方案编写的基本要求. .27第二节 方案编写前的资料收集.27第三节 项目实施方案编写的具体内容及要求.28第三章 PPP 项目物有所值评价具体操作要求.55第一节 物有所值评价的相关要素
2、.55第二节 物有所值定性评价.56第三节 物有所值定量评价.69第四节 物有所值评价报告.86第四章 PPP 项目财政承受能力论证具体操作要求.90第一节 财政承受能力论证的内容及开展时点.90第二节 财政承受能力论证的相关要素.90第三节 财政支出能力评估.92第四节 行业和领域均衡性评估.98第五节 财政承受能力论证报告.99第五章 PPP 项目尽职调查具体操作要求.104第一节 尽职调查基本要求及方式.104第二节 新建项目尽职调查操作要求.107第三节 存量项目尽职调查操作要求.112第四节 社会资本尽职调查操作要求.113第六章 PPP 项目中期评估以及绩效评价具体操作要求.117
3、第一节 绩效目标编制操作要求.117第二节 中期评估操作要求.119第三节 绩效评价操作要求.123第七章 PPP 项目实施过程中的评估具体操作要求.139第一节 项目各阶段资产评估基本操作要求.139第二节 PPP 存量项目评估基本操作要求.143第三节 项目收益权价值评估基本要求.148第八章 附则.156附件 1：.157PPP 项目相关业务操作流程图（供参考）.157附件 2：.161PPP 项目绩效评价指标框架（供参考）.161附件 3：.165PPP 项目主要概念.165PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引为指导评估机构执行 PPP 项目资产评估及相关咨询业务，维护PPP 项
4、目各相关当事方合法权益，促进 PPP 模式的实施与推广，根据国家相关法律、法规，财政部、发改委等部委发布的相关规定，中国资产评估协会通过总结评估行业积累的 PPP 项目实践经验，制定了PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引。评估机构执行 PPP项目资产评估及相关咨询业务，可以参照本操作指引，也可以根据具体情况采用其他适当的方法。随着相关法律法规的调整与完善，以及评估行业参与 PPP 项目资产评估及相关咨询业务实践经验的进一步丰富，中国资产评估协会将对操作指引进行修订、完善。第一章 PPP 项目资产评估及相关咨询业务基本要求第一节 概述一、相关法律法规评估机构执行 PPP 项目资产评估及相关
5、咨询业务需要关注国家相关法律、法规，财政部、发改委等部委发布的相关政策，以及各地方政府出台的相关规定。二、胜任能力评估机构执行 PPP 项目资产评估及相关咨询业务，应当根据 PPP项目具体情况，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险进行综合分析和判断，决定是否承接相关业务。三、职业道德评估机构开展 PPP 项目资产评估及相关咨询业务，应当勤勉尽责、保持应有的职业谨慎，恪守独立、客观、公正的原则，同时应当遵守保密原则，除法律法规和行业规范另有规定外，未经委托方书面许可，不得对外提供执业过程中获知的国家秘密、商业秘密及业务资料。四、基本程序评估机构执行 PPP 项目资产评估业务及相关咨询业务可以履行
6、以下基本程序：1明确 PPP 项目相关业务基本事项，判断承接风险；2接受 PPP 项目相关当事方（通常为政府方或社会资本方）的委托，签订委托合同；3成立 PPP 项目相关业务工作组；4制定 PPP 项目相关业务工作方案；5通过案卷研究、政策分析、数据填报、实地调研、座谈会及问卷调查等方法收集相关业务数据及资料；6对数据及资料进行甄别、汇总和分析；7形成相应的评估或咨询结论；8编制 PPP 项目相关业务成果，包括报告、方案、咨询意见或建议书等；9与委托方就 PPP 项目相关业务成果进行充分沟通，并根据委托方的合理意见对业务成果进行完善；10履行评估机构内部审核程序；11提交 PPP 项目相关业务
7、成果；12工作底稿归档。五、业务类型评估机构可以在 PPP 项目不同阶段提供多种资产评估或相关咨询服务。在 PPP 项目识别阶段，评估机构可以开展的 PPP 项目相关业务通常包括：项目发起及项目筛选咨询业务、新建项目尽职调查、存量项目尽职调查、编制项目初步实施方案或项目建议书、项目识别阶段的物有所值评价及财政承受能力论证等。在 PPP 项目准备阶段，评估机构可以开展的 PPP 项目相关业务通常包括：项目实施方案的编制、项目准备阶段的物有所值评价、项目准备阶段的财政承受能力论证及项目实施方案的评估等。在 PPP 项目采购阶段，评估机构可以开展的 PPP 项目相关业务通常包括：协助政府对社会资本进行资格预审、协助政府制定项目采购文件、协助社会资本制定项目响应文件、对社会资本尽职调查、参与合同体系构建及项目采购阶段的物有所值评价等。在 PPP 项目执行阶段，评估机构可以开展的 PPP 项目相关业务通常包括：协助设立项目公司、融资咨询、项目现金流分析、项目绩效监测与支付评审、项目风险再分配咨询、项目中期评估、项目调价过程中的咨询及项目执
