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1、国家开发银行、中国农业银行、中国光大银行股份有限公司、原中国人保控股公司、原中国再保险（集团）公司2006年度资产负债损益审计结果 （二八年九月五日公告）目 录 1国家开发银行2006年度资产负债损益审计结果2中国农业银行2006年度资产负债损益审计结果3中国光大银行股份有限公司2006年度资产负债损益审计结果4原中国人保控股公司2006年度资产负债损益审计结果5原中国再保险（集团）公司2006年度资产负债损益审计结果 国家开发银行2006年度资产负债损益审计结果根据中华人民共和国审计法的规定，审计署于2007年9月至12月对国家开发银行（以下简称开行）总行及部分分支机构2006年度资产负债损
2、益情况进行了审计。 一、基本情况及总体评价 审计结果表明，开行近年来认真贯彻落实国家产业政策，积极发挥政策性银行作用，取得了较好的经济效益和社会效益。 （一）将主要资金投向国家基础设施、基础产业和支柱产业，支持了长江三峡、国家石油储备、南水北调、西气东输、青藏铁路、五纵七横国道主干线、北京奥运工程和黑龙江商品粮基地等一大批重点建设项目。据统计，在2006年底的贷款余额中，基础设施贷款9807.55亿元，占49%，基础产业贷款和支柱产业贷款7205.54亿元，占36%。 （二）配合国家西部大开发、振兴东北老工业基地和“走出去”发展战略，加大对其信贷资金支持力度。2006年底，投向中西部地区和东北
3、老工业基地的贷款余额占该行全部贷款余额的50%，投向中小企业、“三农”、县域经济、医疗卫生、教育和环保等社会发展“瓶颈”领域和民生领域的贷款余额达800.53亿元，为促进经济社会协调发展发挥了积极作用。（三）经营业绩显著提升。据开行报表反映，2006年底，该行资产总额为22 712亿元，比上年底增长了21.88%；全年实现利润293亿元，比上年增长了14.71%；净资产收益率为13.54%；资本充足率达8.05%。贷款本息回收率、不良贷款率及不良资产覆盖率等主要经营指标居国内同业先进水平。 开行积极做好改制转型的准备工作。 但审计也发现，开行中长期信贷业务在商业化转型过程中存在风险隐患，需要注
4、重防范；经营管理中存在一些薄弱环节，部分下属单位存在违规问题，需要加以纠正和改进。 二、审计查出的主要问题 （一）中长期信贷业务存在风险。截至2006年底，开行表内各项贷款余额20 015.4亿元，其中，中长期贷款余额为19 069亿元，占表内全部贷款余额的95.27%。同时，在该行7862亿元表外资产中也有相当一部分中长期资产。从审计情况看，一些中长期信贷业务的贷款主体不符合要求，一些贷款在抵押担保方面过度依赖地方财力，部分中长期信贷业务存在不规范问题。这些问题需要在商业化转型中加以关注和解决。（二）信贷管理存在薄弱环节。一是贷款评审不到位，部分项目配套资本金不足。近年来，开行部分分行因评审
5、不到位，导致向配套资本金不到位的投资项目发放贷款，存在较大风险。如河南一高速公路有限公司在向开行河南省分行申请用于公路项目建设的8.19亿元贷款时，为“达到”贷款发放对资本金的要求，2004年12月至2006年9月与项目监理单位和施工企业多次采取编造虚假“工程进度结算书”等手段虚增项目资本金。截至2007年6月底，该项目资本金实际到位率仅为8%。二是贷后监管较为薄弱，部分贷款被客户挪用。本次审计的开行分支机构均存在贷后监管不到位，贷款方挪用贷款的现象。以审计抽查的8.58亿元应急贷款为例，共发现3.22亿元被挪作他用。其中，2004年向山东某集团有限公司发放的1亿元抗禽流感应急贷款中，有400
6、0万元被该公司作为承兑保证金违规向某关联企业签发和贴现无真实贸易背景的银行承兑汇票；2006年向浙江苍南县某公司发放的3000万元应急救灾贷款中，有125万元被5名村干部冒领后转入个人账户。（三）部分分支机构存在违规经营问题。本次审计共发现开行违规发放贷款问题金额91.04亿元，主要是违规将信贷资金投入股票市场、房地产市场和国家限制发展产业及领域。如2005年12月至2006年底，开行山西省分行与一家商业银行合作向某公司发放表外联合贷款10亿元，其中因开行审查不到位，有1.1亿元被挪用于向发生矿难而被有关主管部门勒令停产整顿的小煤矿的投资；2005至2006年，开行云南省分行向违反国家产业投资
7、政策、土地审批程序及环保政策的两家钢铁公司累计发放软贷款6亿元。（四）涉嫌违法犯罪案件和严重违纪的问题。本次审计共发现并向司法和监察机关移送违法犯罪案件线索和严重违纪问题7起。在上述案件线索中，主要为银行外部人员恶意骗贷，其中有的涉及银行员工。如2002至2006年底，河南某集团采取虚假注资、伪造银行借据、虚报项目资本金等方式取得了开行30多亿元贷款，在贷款审查、发放过程中开行个别员工涉嫌收受该集团商业贿赂。 三、审计处理情况及建议 对上述问题，审计署已依法出具了审计报告，并下达了审计决定书。对违规经营、中长期信贷风险及信贷业务在评审和贷后管理上存在的薄弱环节等问题，已移送银监会等部门处理；对
8、违反财务收支法规的问题，依法做出了处理处罚，并责成开行追究相关人员责任；对涉嫌违法犯罪线索，已移送司法机关查处。 针对审计发现的问题，审计署建议：有关监管部门应加大对银行以各种形式向地方政府发放贷款的监管力度，稳妥推进开行商业化转型改革，切实防范中长期信贷风险；扎实搞好商业化转型期的制度建设，进一步完善法律法规，通过建立公司治理结构、健全内部制约机制和完善经营管理体制，推动开行顺利实现从政策性银行向商业银行的转变；开行应按照商业化经营要求，切实强化风险管理，完善内控制度；转变经营理念，增强合规经营意识。 四、审计查出问题的整改情况 开行主要领导高度重视本次审计工作。对这次审计发现的问题，开行及
9、时进行整改，已取得初步成效。 审计期间，开行积极配合，督促和指导各分行进行专项检查，做好自查和整改工作，规范和收回78.08亿元审计发现违规问题资金，积极化解经营风险；处理有关责任人22名（涉及厅局级干部10人），其中免职2人，停职2人，通报批评18人；针对审计发现的经营管理中存在的薄弱环节，进一步完善了总分行两级风险防范体系，健全了分支机构风险管理机制；积极推进评审体制改革，出台了行业评审方法与制度；加强了贷后管理，化解贷款风险。 审计后，为进一步落实审计整改意见，强化风险管理，开行将2008年作为管理年，主要抓了以下工作：重点加强贷后管理和相关制度建设；强化对项目资金使用的监督，对信贷业务
10、实施全过程、全覆盖的内部稽核；成立合规办公室，加强合规管理；建立风险管理动态周报制度，完善分支机构风险管理流程；全面开展巴塞尔新资本协议的实施准备工作。中国农业银行2006年度资产负债损益审计结果根据中华人民共和国审计法的规定，审计署于2007年3月到7月对中国农业银行（以下简称农业银行）总行及部分分支机构2006年度资产负债损益情况进行了审计。一、基本情况及总体评价审计结果表明，农业银行近年来贯彻落实党中央、国务院有关深化国有商业银行改革的要求，按照服务“三农”、整体改制、商业运作、择机上市的要求，深入研究“面向三农”与“商业运作”的有效实现途径，认真做好股份制改革前的各项准备工作，各项经营
11、工作积极向前推进。据农业银行财务报表反映，2006年底，该行资产总额较上年底增长12.01%，贷款余额和存款余额分别比年初增加3101亿元和6935亿元，存款增量居国内银行业首位；全年实现经营利润582.64亿元，比上年增长37%；银行卡业务收入在同业中保持前列。但审计也发现，农业银行在经营管理中存在一些违规问题和薄弱环节，需要加以纠正和改进。二、审计查出的主要问题（一）部分基层分支机构违规经营问题较为突出。本次审计发现农业银行违规问题243.06亿元。一是违规发放贷款。主要是一些分支机构个人消费信贷管理薄弱，办理了大量虚假个人按揭贷款。如截至2006年底，农业银行黑龙江省分行个人汽车消费贷款
12、余额10.5亿元中，不良贷款余额达10.26亿元，不良率为97.7%。审计抽查其中2.22亿元贷款发现，均为通过开假发票、虚增购买汽车价款办理的虚假个人按揭。二是违规办理结算业务。其中主要问题是违规开立和使用银行账户、违规办理大额提现和转账业务等。如2006年，河北省唐山市古冶支行以运费和材料款等名义，分30笔为一户贷款企业支取现金共9524.95万元。三是一些分支机构为谋取小团体或个人利益，违规办理业务，严重侵害国家和银行利益。如1999年4月，农业银行辽宁省分行违规设立了以企业信用评级、资产评估等为主要业务的辽宁信佳咨询有限公司。2000至2004年，该公司将取得的1046.12万元评信费
13、返还给该分行，用于职工福利及奖励。（二）涉嫌违法犯罪案件的问题。本次审计共发现和移送各类涉嫌违法犯罪案件线索23起，涉案金额56.72亿元。如2004年3月至2006年7月，农业银行辽宁省锦州市分行副行长郑凤来、黑山县支行行长刘福德等人采用借款和虚假贴现等手段，累计挪用银行资金31亿元借给一些私人企业和个人使用；2006年7月，又私自向这些私人企业和个人发放贷款2.18亿元用于归还上述被挪用的资金。截至审计时，上述贷款尚有1.89亿元逾期未收回，并欠息654万元。（三）经营管理中存在薄弱环节。一是基础管理工作不规范。农业银行在会计核算、档案管理等一系列基础管理工作方面存在不规范问题，亟待加以整
14、改和纠正。二是农业银行自办实体存在清理不彻底、未能全面如实反映资产负债状况等问题。三是问责制落实不力，对违规人员责任追究不到位、处理不及时。三、审计处理情况及建议对上述问题，审计署已依法出具了审计报告，并下达了审计决定书。对农业银行违规经营和管理不规范的问题，已移送银监会等部门处理；对财务收支违规问题，依法做出审计处理处罚，并责成农业银行追究相关人员责任；对涉嫌违法犯罪线索，已移送司法机关查处。针对审计发现的问题，审计署建议：农业银行应通过建立公司治理结构、健全内部制约机制、完善经营管理体制，彻底解决存在的深层次制度性缺陷；同时，进一步核实资产质量的真实状况，扎实做好股改基础工作，加快股份制改
15、革步伐；加强金融职业道德及企业文化建设，增强合规意识、风险意识、责任意识和防范案件意识，健全和完善对各级行长的监督制约机制，建立健全责任追究制度；进一步细化内部管理，完善内控制度，确保制度得到有效执行。 四、审计查出问题的整改情况农业银行高度重视审计查出的问题，多次召开专题会议，研究整改措施，并在审计过程中按照边审计边整改、以整改促进工作的原则，认真做好审计发现问题的整改工作。一是全面梳理现行制度，进一步规范业务操作规程。二是加大对审计查出的重大问题的整改力度，如针对审计发现的个人消费贷款中存在大量虚假按揭等问题，农业银行在二级分行建立了个人消费信贷业务审批中心，同时加大对个人不良贷款的清收力度。三是加大案件防控工作力度，加强岗位轮换、员工行为排查及对账中心组建工作，并组建5支专业监督检查队，全面开展内控和金库安全检查。四是完善风险管理体系，整合各部门风险管理职能，聘请安永公司作为专业咨询顾问，推进内部评级法建设工程，提高防范风险能力。截至目前，农业银行已处理责任人1125人（次）。中国光大银行
