《(2020年)董事与股东管理利润及股东权益业务核算》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(2020年)董事与股东管理利润及股东权益业务核算（62页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、利润及股东权益业务核算段悦兰 叶群利目 录1.利润形成的核算2.资本公积的核算3.留存收益的核算4.调整以前年度损益的核算5.利润及股东权益业务综合操作1 利润形成的核算1.1利润形成的核算任务金万股份有限责任公司为一般纳税企业，据2008年12月发生的经济业务编制记账凭证，并登记“本年利润”明细账。112月1日，收到市财政“财政拨款单”收款单位联及金额为8 000元的“中国工商银行转账支票”一张，已填制“进账单”，到开户银行进账，取回“进账单”的回单联和收账通知联。“财政拨款单”上列示：财政补助款8 000元，其中补助前期为生产电脑芯片发生的费用6 000元，补偿公司以后期间相关费用2 00
2、0元,其备注栏注明：系金万公司产品零售价格受到政府限制的补助性拨款。借：银行存款 8 000 贷：递延收益 2 000 营业外收入政府补助 6 000212月3日，收到金广公司签发的金额为50万元的“中国工商银行现金支票”一张，用途系捐赠款。已填制“进账单”，连同“中国工商银行现金支票”一起到开户银行进账，取回“进账单”的回单联和收款通知联。借：银行存款 500 000 贷：营业外收入捐赠利得 500 000 312月5日，收到武汉南洋公司开具的“增值税专用发票”第二联发票联及第三联抵扣联，列示：复印机四台，金额20 000元，增值进项税额3 400元；本公司文印中心送来“固定资产交接验收单”
3、的会计记账联，系接受捐赠的四台复印机。 借：固定资产 20 000 应交税费增值税（进项税额） 3 400 贷：营业外收入捐赠利得 23 400412月7日，收到金额为3 000元的“武汉市行政事业单位收款收据”交款单位联，系付“使用包装袋造成环境污染”的罚款。经副经理李冠平审批核实，以现金付讫。 借：营业外支出罚款支出 3 000 贷：库存现金 3 000512月7日，签发金额为80 000元的“中国工商银行转账支票”一张，交付“中国红十字基金会”（向四川地震灾区捐款），收到“中国红十字基金会”开具的“收款收据”交款单位联。借：营业外支出捐赠支出 80 000 贷：银行存款 80 00061
4、2月8日，收到公司资产清查小组报来“损失报告单”，列示11月2日至5日水灾致使公司库存商品损失30 000元,其中永安财产保险股份有限公司应赔款20 000元，其余10 000元总经理张湘祥批示作非常损失处理。借：营业外支出非常损失 10 000 其他应收款永安财保公司 20 000 贷：待处理财产损溢 30 000712月9日，收到湖北电视台“武汉市服务业专用发票”发票联，列示：广告费20 000元。已签发“中国工商银行转账支票”付讫。借：销售费用广告费 20 000 贷：银行存款 20 000812月11日，收到销售部门购买打印机800元的“武汉市服务业专用发票”发票联，以库存现金付讫。借
5、：销售费用业务费 800 贷：库存现金 800912月12日，收到金额为1 200元的“领料单”一张，系为客户修理为期一个月的保修期内的商品领电脑配件。借：销售费用商品维修费 1 200 贷：原材料 1 2001012月13日，收到供销科胡振宇送来的金额为32 800元的“武汉市服务业专用发票”发票联一张，系报销参加本公司产品展销会客户的食宿费，经副经理李冠平审批，财务处副处长李彬审核属实，全额报销。已签发“中国工商银行转账支票”一张,留下中国工商银行转账支票存根联,将中国工商银行转账支票正联交给供销科胡振宇。借：销售费用展览费 32 800 贷：银行存款 32 8001112月16日，收到“
6、差旅费报销单”一份，系办公室王坤主任报销市场调查费8 280元，原未预支款，经副经理李冠平审批，财务处副处长李彬审核属实，全额报销。已签发“中国工商银行现金支票”一张, 留下中国工商银行现金支票存根联,将中国工商银行现金支票正联交给王坤主任。借： 管理费用公司经费 8 280 贷：银行存款 8 2801212月20日，收到“武汉商场零售发票”发票联，列示：行政部门购买订书机3个，A4打印纸一包，合计金额为268元，款项用库存现金付讫。借： 管理费用公司经费 268 贷：库存现金 2681312月25日，“地方税收综合纳税（费）申报表”中列示，申报房产税1 200元、车船使用税2 560元、土地
7、使用税1 800元、印花税3 200元。借：管理费用税金 8 760 贷：应交税费应交房产税 1 200 应交税费应交车船使用税 2 560应交税费应交土地使用税 1 800应交税费印花税 3 2001412月25日，收到“武汉市商业普通发票”发票联，列示：发行债券的印刷费20 000元,已签发“中国工商银行现金支票”一张, 留下中国工商银行现金支票存根联,将中国工商银行现金支票正联交给客户。借：财务费用手续费 20 000 贷：银行存款 20 00015.12月26日，公司“工资结算汇总表”列示：行政管理人员工资8 000元，销售机构人员工资10 000元，编制“职工薪酬分配表”及“工资附加
8、计算表”。职 工 薪 酬 分配表2008年 12月26日部 门工资工资附加(40%)合计行政管理人员销售机构人员合计 制表：工 资 附 加 计算表 2008年 12 月 26 日工 资职工福利社会保险金住房积金工会经费教育经费合 计养老医疗失业2%18%7%1.5%8%2%1.5% 制表：借：管理费用公司经费 11200 销售费用职工薪酬 14000 贷：应付职工薪酬工资 18000应付职工薪酬职工福利 （18000*2%） 360应付职工薪酬社会保险金 （ 18000*26.5%）4770应付职工薪酬住房公积金 （ 18000*8%） 1440应付职工薪酬工会经费 （18000*2%）360
9、应付职工薪酬职工教育经费 （18000*1.5%）27016.12月26日，“固定资产折旧计提表”列示：公司行政管理部门固定资产折旧2 800元,专设销售机构固定资产折旧1 800元。借：管理费用公司经费 2800 销售费用折旧费 1800 贷：累计折旧 4600 1712月26日，收到开户行送来的“银行存款利息凭证”，结算本期存款利息480元。借：银行存款 480 贷：财务费用利息支出 4801812月26日，上年与上海电脑软件公司签定“非专利技术转让合同”列示：每销售一台电脑,按其收入的5%向其付技术转让费，并在取得收入的各期予以支付。已签发“中国工商银行转账支票”一张付本期技术转让费3
10、000元,留下中国工商银行转账支票存根联,将中国工商银行转账支票正联交给上海电脑软件公司。 借：管理费用技术转让费 3 000 贷：银行存款 3 0001912月26日，收到金额为50 000元的“中国工商银行转账支票”正联一张，已到开户银行办理进账手续，取得开户行退回的“进账单”的回单联及收账通知联。该款项系与金辉公司签定的“债务重组协议”款，金辉公司偿还原欠货款60 000元，余款不再追偿。借：银行存款 50 000 营业外支出债务重组损失 10 000 贷：应收账款金辉公司 60 0002012月26日，“固定资产盘亏报告表”上列示：基本生产车间一台车床原值30万元,已提折旧24万元，已
11、提减值准备4万元，盘亏原因为耗能超标,按车间李刚主任的要求搬出车间后,不知去向。借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 2万 累计折旧 24万 固定资产减值准备 4万 贷：固定资产 30万2112月28日，开出金额为400 000元的“中国银行转账支票”一张，系向中国银行购外汇50 000美元，当即将美元存入开户银行，填制“进账单”向开户行进账，取回“进账单”的回单联及收账通知联，美元即期汇率为1：7.5。借：银行存款美元户 （50 000*7.5） 37 5000 财务费用汇兑损益 25 000 贷：银行存款 400 0002212月31日，收到“固定资产清查结果审批表”，12月26日盘亏车床由李刚赔偿2 000元后转销。借：营业外支出非流动资产处置损失 18 000 其他应收款李刚 2 000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 20 0002312月31日，依据“固定资产卡片”编制“专项拨款递延收益分配表”。“固定资产卡片”上列示：数控车床入账时间2007年1月1日，原值480 000元，预计使用寿命为10年，款项来源为财政专项拨款。专项拨款递延收益分配表”年 月 日财政专项拨款金额本年分配金额备注财政补助48000元专门用于购买数控车床
