供应商货款结算流程精品课件

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1、,供 应 商 货 款 结 算 流 程,为了加强财务管理,实行资金预算控制,提高工作效率,减少供应商结帐等候时间较长问题,同时,结帐方式与其他连锁商业核算接轨,优化财务管理,保证及时支付货款,严格履行合同签订的结算方式,维护企业的商业信誉,特对厂商结帐作如下规定:,会计结算日,公司按照会计法制定的以公历核定会计核算日,即每月25日为我公司会计轧帐日。起止时间为当月的26日至次月的25日为一个会计核算周期。那么,厂商结帐日要按照会计轧帐日进行核定。同时财务部将严格审核厂商送货时间、销售金额、实物库存、帐面余额等。按照到期日支付货款,结合当期销售情况予以付款。厂商也要关注商品和销售及库存,才能真正实

2、现合作后的双赢。,付款条件,采购部采购对帐期厂商到期货款查询销售予以确认结款资金。 商品销售达到90-100%,货款可以支付100%; 销售在80-90%之间,货款支付80%; 销售在60-80%之间,货款支付60%; 低于60%的销售,按实际比例结帐,并由采购一周内凋剂,如发现卖场直配商品货量与销售不成正比,由卖场承担相应责任。,付款条件,对于销售差,商品库存量较大的供应商,采购在供应商付款前应积极与供应商协调,将滞销商品进行退货或换货处理,以降低库存金额,减少公司的资金压力;财务在付款时减去退货金额;,付款条件,供应商商品的库存天数原则上小于供应商的帐期天数;如A供应商的帐期天数是30天,

3、那么A供应商的库存天数(可销天数)应小于或等于30天(但公司的战略囤货行为和畅销品及快讯的囤货除外);,支付货款,帐期每月安排两次付款时间,即每月的10日、25日。 帐期经销供应商应在收到超市的验货清单之日起3天内进行对帐,如财务部匹配通过开始记入帐期; 第一次匹配不通过的,进行二次匹配,匹配成功后开始记入帐期;,支付货款,每月的 5 日, 25 日为供应商送交增值税发票的日期; 财务部在收到供应商增值税发票后按照实际帐期进行付款; 每月10日安排长帐期供应商的付款; 为减少短帐期供应商的资金压力,公司将安排每月10日和25日对短帐期供应商进行付款;,支付货款,每月的 4 日, 24 日财务将

4、到帐期的供应商的付款通知单打印,并交采购,通知供应商开具增值税发票进行帐务结算; 由于供应商的原因,不能按照公司要求及时递交发票者,公司将延后付款;,支付货款,每个结算日将持续3天(节假日顺延),在结算日内,由于供应商的原因或由于帐务不清等原因,造成当期不能付款的,供应商付款将顺延到下一个付款日;其余时间公司将不再进行付款活动;,联营、代销供应商结算,按照约定的帐期依照公司规定在每月的 10日或20日进行付款,具体 流程类同于帐期供应商; 联营供应商在每月的8日前有财务部打印销售报表,帐期到后将按照公司既定付款日进行付款;,联营、代销供应商结算,如:A供应商为某超联营供应商,1月1日进场销售,

5、双方约定联营30天帐期付款,则财务在次月的3-8日打印1月份销售清单,并在扣除超市合理利润和费用之后出付款通知单,并交采购通知供应商付款,在供应商开具等额发票之后在规定的最近的付款日进行结算;由于该供应商属于30天帐期,该供应商将在2月10日全额结算1月份的销售金额;,扣 款,帐期厂商所应承担的所有费用(不包括返点、返利等),全部在货款前用现金支付,不在货款中扣除,避免扣款重复或漏扣,给双方对帐造成困难。一般纳税人厂商应按货款开据增值税发票,不允许税前扣除相关费用,否则不予结帐。,退 货,厂商按合同签订、保证及时退货,延期退货或长期不退货,将履行合同签订的条款执行: 退货冲红单必须扣减当期货款

6、,从支付货款中扣减; 调价冲红单及促销商品让利冲红单凭厂商签字确认的确认单,从当期货款中扣减; 自采商品冲红单从自采报销中直接扣减; 退货冲红单如发现送货价与退货价不符时,厂商通过与财务部、信息技术部核对解决。,对 账,正常情况下,供应商应在送货后3天内进行帐务核对,核对内容包括送货数量、送货金额及商品的价格等;具体详见供应商对帐单;,附件:供应商对帐单,1、单据遗失,需经过对帐后,确信该单据未结帐,方可通过复印,厂商以复印件加盖财务印章,方可进入结帐流程; 2、双方帐面余额不符,需进行对帐后将余额调整一致; 3、扣款出现疑问或不符,请核对往来帐; 4、用户名不符,无特殊变更函,导致不能正常结

7、帐。,附件:供应商对帐差异单,延期付款,特殊情况下,将货款支付时间延期: 新店开业,延期付款七天; 店庆活动,延期付款七天; 法定节假日,延期付款七天; 出现质量事故的供应商停止付款,待责任赔偿后恢复结帐,退货厂商退货后结帐; 清场供应商:食品、非食品厂商清场之日九十天结帐,小家电半年结款,生鲜厂商三十天结帐,质保金与货款一起退还。,货款结算流程及单据传递流程,图1,图2,此规定自2008年12月1日起执行,请供应商密切关注,并予以配合,为能如期执行本规定,请供应商于2008年11月20日前将单位开户银行、帐号、收款全称及个人帐号送交财务部存档,格式要求如下: 收款人或单位全称: 收款开户银行

8、名称: 行 号: 帐 号: *超市 2008年11月10日,有关帐期的相关解释,货到 30 天付款 即货到收货码头 30 天付款 举例说明: a供应商在6月1日送货10万元,合同约定货到30天付款,那么,在7月1日,按照合同约定,*超市将在7月1日将前期的10万元货款一次性付给a供应商;依此类推;,帐期 30 天付款 商品收货后到30天帐期,找最近一个付款日付款,如果不能赶在付款日付款,则顺延到下一个付款日进行;,有关帐期的相关解释,举例说明: b供应商在6月1日送货10万元,在6月6日送货5万元,在6月15日送货6万元,在6月25日送货5万元,按照双方合同约定,帐期30天付款,而根据万家乐的

9、规定,财务每月10日对长帐期的供应商进行付款,每月10日、20日对短帐期的供应商进行付款,其中两个付款日所对应的供应商交税票的日期为39日,和13日19日;那么b供应商在7月份的付款金额为15万元,付款日为7月10日。其余款项将在下一个付款日8月10日进行;如果该供应商由于税票问题,没有将6月6日所送货物的税票在财务规定的时间内送达*超市财务部,那么在7月10日该供应商的付款金额只有10万元;其他依此类推:,以30天帐期为例说明:,以15天帐期为例说明:,以7天帐期为例说明:,以45天帐期为例说明:,有关帐期的相关解释,联营帐期 30 天付款 按照帐期30天的概念,联营供应商的销售找最近一个付

10、款日结款;如没有赶上,则顺延到下一个工作日进行付款;(按照销售额的百分比付款) 实销实结 30天付款 按照30天帐期的概念按照实际销售的部分予以结算; 代销 30 天付款; 按照30天帐期的概念进行付款,XX超市新付款流程:,供应商送货 供应商投单 财务匹配(一次匹配,二次匹配) 匹配通过 财务记入帐期 到帐期 供应商提交税票 供应商付款 付款到帐,单据签字流程:,结算部制定结算明细,采购部厂商买手负责人签字 确认,采购部负责人签字确认,财务负责人签字确认,返回结算部进入结算流程,账期:,供应商按财务结算通知日将到期单据及发票,结算中心核对往来账,相符,按货款金额递 交增值税发票,分析销售与库

11、存,结算部核对合 同 扣 款 项 目,财务负责人 签 字 确 认,返回出纳,根据付款计划 安 排 付 款,不符,返回厂商,重新递交单据 安排下一周期,实销实结、联营:,每月12日供应商(如未领,每周六可领取) 到出纳窗口领取打印好的资金结算单据,按抽单明细准备*超市结算联,附相应抽单金额的发票,将单据按投单日期返回出纳核对对安排付款,单据传递流程:,仓库、门店核对、 录入、签字、盖章,供应商送货,财务部,结算中心记 账核对销账,出纳窗口(交财务部入账销账),客户记帐/结算联交给,投单对账结算,记帐联交给入账,租赁客户结帐流程,为了统一租赁结算方式,规范资金结算流程,便于公司统一管理,特对租赁客户作如下规定:,每日售货款由门店统一收款,并由租赁客户开具销售小票,交收银台复核收款,并由收银员签字确认,此单据一式三联,一联客户留存,一联交收银员,一联随电脑小票和结算单一起交客户到公司结算。,每日业务终了,由租赁客户与收银员核对当日收款明细,并在当日现金日报表上签字确认当日收款金额。,每个结算日,再由收银员按核对后的当期收款金额合计数填写资金结算单,并交客户签字,同时交店长签字确认。,客户持结算单到公司财务电脑信息部复核,再交采购部买手签字确认。,出纳按经复核无误后的结算单据付款,并依此为记帐凭据,谢 谢,

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