第四章 - 企业国有资产管理概述课件

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1、第二部分 企业国有资产管理,第四章 企业国有资产管理概述 第五章 企业国有资产产权管理 第六章 企业国有资产评估 第七章 企业国有资产统计评价 第八章 国有资本运营管理 第九章 其他国家企业国有资产管理,第四章 企业国有资产管理概述,第一节 四个“国有”间的关系 第二节 企业国有资产 第三节 企业国有资产管理 第四节 我国企业国有资产管理体制的历史沿革,第一节 四个“国有”间的关系,国有经济是一个宏观概念；国有企业是一个微观概念。国有经济在物质存在方式上主要体现为国有企业，在价值形态上表现为国有资本，而国有资本是按照一定经济基础的要求，通过不同途径参与资本运动的国有资产 。国有经济布局和结构主

2、要通过国有企业来实现；国有企业经营能力的好坏和竞争力的强弱决定着国有经济的控制力和影响力。,一、国有经济,国有经济（State-owned Economy）作为一种世界性的经济现象，不以人们的主观意志为转移，广泛地存在于世界上几乎所有的国家，是一个世界性问题。 随着国家性质不同、发展阶段不同，经济周期波动不同，国有经济的规模及其对经济发展的作用也不尽相同。,1、国有经济的概念,并没有有一个严格的学术定义，最常见的理解： 第一，我国宪法第七条规定：“国有经济，即社会主义全民所有制经济，是国民经济中的主导力量。国家保障国有经济的巩固和发展。” 第二，国有经济是“生产资料为国家所有的经济形式”。 第

3、三，“国有经济是指国家政府直接出资或参股设立的国有企业，政府行使国有经济所有制，或者由政府直接或间接对国有企业进行管理经营的一种经济形式”。 第四，国有经济“一般指的是以传统形态的国有企业为基本实体，以政府负责管理国有企业的各职能部门为上层建筑的经济成份”。,（一）概念与特征,1、国有经济的概念,第五，“国有经济即国家所有制经济，是国家通过投资而形成的，并由政府来管理的经济的那部分国有资产，也可以说是由政府拥有或控制的那些经济实体。” 第六，米什勒在世界各国的公营企业一书中认为“所有从事经济活动而且其资本大部分属于公共管理部门所有，或者由公共管理部门授予特殊权力，业务活动在很大程度上自主的、具

4、有或不具有法人资格的实体”都叫国有经济。,1、国有经济的概念,综合来看，上述界定并不冲突。 国有经济是指生产资料归国家所有的一种经济类型。 生产资料是人们从事物质资料生产所必需的一切物质条件，既包括得到开发利用的自然资源，如得到开发利用的土地、河流、森林、矿藏等天然生产资料； 又包括劳动创造或生产出来的生产资料，如机器、设备、厂房、运输工具、原材料、辅助材料、道路、桥梁、运河、水库等人工生产资料。,1、国有经济的概念,因此，广义上的国有经济既包括国家主权范围内的天然生产资料所有权，形成资源性国有资产；又包括国家投资形成的人工生产资料所有权，形成了经营性国有资产。 而后者可以称为狭义上的国有经济

5、，通常以政府授权机构、机关、事业单位等利用国有资产投资兴办的企业为载体。因此，有些对国有经济的界定是从国有企业的角度给出的，如前文第三条。,1、国有经济的概念,一定的生产资料所有制形式，取决于社会生产力发展的一定水平。社会主义初级阶段的基本经济制度是公有制为主体、多种所有制经济共同发展的经济结构。坚持这一基本经济制度是维系社会主义市场经济的前提条件。我国国有经济即全民所有制经济，是由全体人民共同占有生产资料的公有制形式，是社会主义公有制经济的重要组成部分。 应该说，国家生产资料所有权是国家主权在经济上的体现。它表明国家对得到开发利用的自然资源和国家投资形成的生产资料拥有权力，具体表现为国家依据

6、生产资料所有权和占有使用权，履行经济建设和宏观经济调控职能。,2、国有经济的特征,首先，国有经济是国民经济的重要组成部分。 国有经济、集体经济和其他非公有制经济一起构成了社会主义市场经济体系，其中国有经济的作用举足轻重。 国有经济比重在市场经济条件下虽然有所下降，但仍然占有绝对大的比重。这一比重的经济内聚集了国民经济中最优质的资产。,2、国有经济的特征,其次，从分布上看，国有经济广泛分布于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域、自然垄断行业、提供（准）公共产品行业、国民经济主导产业和高科技产业等。 相比于非国有经济高度聚集的高利润、高回报的竞争性行业领域，国有经济分布的行业领域普遍具有

7、市场化程度低、门槛高、前期投入大、风险大、产品外部性强等特点。国有经济提供的公共产品在一定程度上弥补了市场失灵的问题。,2、国有经济的特征,再次，国有经济是政府宏观调控的重要手段。 国有经济与非国有经济的一个重要区别就是国有经济特殊的“公共”属性，“公共”属性决定了国有经济的存在价值不仅仅是为了短期盈利， 国有经济首先同其他所有制经济一样提供产品满足社会需求，此外，国有经济还是政府宏观调控的衍生工具，帮助政府更加有效地进行宏观管理，引导国民经济健康有序发展。,（二）中、西方国有经济兴起的历史背景,国有经济自起源至今，已有两千多年的发展历史。 其最初的雏形甚至可以追溯到中国西周时期的官办手工业作

8、坊， 而在西方世界的出现则要晚一些，起源于古罗马帝国时代政府创办的军需物资生产作坊和金银矿工场。,现代中、西方国家国有经济兴起的社会背景存在明显不同,19世纪末20世纪初，西方主要资本主义各国的市场经济高度发达，科技革命的发展使新兴部门不断涌现，各国在国内国际市场上的竞争越来越激烈，最终引发了战争，国有经济作为一种临时的经济形式在一战中兴起。同时，自由放任主义的经济理论开始衰败，西方主要资本主义各国建立了部分国有经济，但当时的国有经济数量很少、不成规模。20世纪30年代的资本主义经济大危机迫使西方各国急迫地寻求解决危机的良策，最终依据凯恩斯主义所主张的国家干预经济的经济理论，通过加强西方国有经

9、济的发展度过了经济危机的困难时期，国有经济得到了不断扩大与调整。 从历史背景上看，西方国有经济的兴起是与经济竞争和战争紧密联系在一起的。随着资本主义市场经济的发展，经历了一个比较漫长而复杂的发展过程。,恩格斯在敏锐观察到19世纪70年代资本主义各国的国有化趋势之后，得出了“国有化的出现是社会化生产发展的客观需要”、“国有化的生产力只能是那些不适合任何其他管理的生产力”等重要结论。针对资本主义国有化的发展，恩格斯认为，“无论在任何情况下，无论有或者没有托拉斯，资本主义社会的正式代表国家终究不得不承担起对生产的领导。这种转化为国家财产的必然性首先表现在大规模的交通机构，即邮政、电报和铁路方面。”

10、国有经济在西方主要资本主义国家是伴随着无数的质疑和争议而成长发展起来的，关于资本主义国家政府是否应该干预经济和是否需要发展国有经济的问题曾经引发了西方学界和政界的诸多争议，因此国有经济在西方资本主义国家的发展之路充满艰辛。尽管如此，到目前为止，国有经济在西方各国资本主义经济中没有被彻底消灭，仍然占有一定的地位并发挥着不可替代的作用。,现代中、西方国家国有经济兴起的社会背景存在明显不同,现代中、西方国家国有经济兴起的社会背景存在明显不同,在中国，最初建立大规模的国有经济实际上是中国共产党根据当时国内经济条件而做出的唯一选择。新中国成立后，国内生产力极为落后，生产凋敝、市场环境十分混乱，经济发展面

11、临重重困难，以宋、蒋、孔、陈为代表的四大家族官僚资本占当时整个社会资本的比例高达70%以上，政府对官僚资本实施剥夺后，大量的社会资本掌握在新中国政府手中成为国有资本，而由于中国资产阶级的懦弱和代表资本主义发展方向的民族工商业力量微弱，使建国后发展国内经济的重任也责无旁贷地落在了国有经济的身上。第一次世界大战结束后，苏联建立了世界上第一个社会主义国家，其国内建立的以公有制经济为绝对主体的社会主义计划经济体制为其他社会主义国家提供了范本。因此，在上述多种社会因素的作用下，新中国迅速建立了以国有经济为绝对主体的国民经济体系，并在当时的经济建设中取得了骄人的成绩，“从国民经济恢复的1952年到1978

12、年，我国工业发展尽管经过几次大的挫折，平均每年增长速度仍达11.2%” ，为后来的社会主义经济和社会发展奠定了重要基础。,二、国有企业,在大多数市场经济国家中，国有企业是为实现某些社会政策目标而产生的一种特殊企业组织形式，是国家直接干预经济、弥补市场缺陷的一种手段。由于种种原因，总有一些特殊生产活动不宜由非国有企业来承担，例如印钞制币、特殊矿产的开采、制造特殊武器等。 国有企业作为一种特殊企业而存在，是现代企业制度的基本特征之一。这主要表现为： 第一，国有企业具有不同于一般企业的特殊性质和功能，在国有经济中居于特殊地位，发挥特殊作用。 第二，在各类企业中，国有企业只能是少数，而不能成为普遍适用

13、的企业形式。 大多数国家的国有企业行为都是用不同于一般企业的特殊法律来规范的，至少是必须制定一些专门法规来规范国有企业运行中的特殊行为和特殊关系。,（一）我国对国有企业的界定 在社会主义市场经济中，国有企业还有另一个作用，即作为公有制的实现形式之一，体现社会主义国家对国民经济的战略控制。 “国有企业”一词虽然使用频率颇高，然而，到目前为止，我国法律或法规尚未对“国有企业”这一概念进行过明确的规定。 计划经济体制的框架下，国有企业是指由国家统收统支、统购统销、统负盈亏的生产单位。 市场经济体制下，国有企业是指企业的资产全部或部分属于国家所有，并为国家直接或间接控制的、主要表现为公司组织形态的企业

14、。,（二）国有企业的基本特征 （1）国有企业是个微观概念，国有企业是国有经济的重要载体和实现形式。国有经济布局和结构主要通过国有企业来实现，国有企业经营能力的好坏和竞争力的强弱决定着国有经济的控制力和影响力。 （2）国有企业具有特殊的产权制度。国有企业并不是一般民事主体自由契约的产物，国有企业的财产是全民的。国有企业这种产权制度的优点是，可以克服一般企业产权所有者的局限性，具有更大的承担风险能力，投资和决策的眼界更宽广；其缺点是，权利义务关系，特别是所有者、决策者、经营者、劳动者之间的责、权、利关系可能变得相当复杂和模糊，难以仅仅用一般的民事法律来规范。,（二）国有企业的基本特征 （3）国有企

15、业的生产经营形式同时具有营利法人和公益法人的特点。其一方面追求国有资产的保值增值，具有盈利性的一面，而另一方面又要体现政府的公共政策导向，实现政府的社会、经济政策目标。 （4）国有企业有特殊的融资渠道，包括财政拨款、国家银行贷款、国家向国际金融市场进行主权性融资（发行主权债券、接受外国政府贷款）等。为了确保国有企业的资产安全，各国对国有企业的重大决策程序都做了特殊的规定，“主要是：国有企业的产权（股权）处分、重大投资决策以及企业财务年度预算、决算等须经国家有关部门甚至最高权力机构（议会）的批准；对国有企业高级管理人员的委任通常也须经过十分严格的程序。许多国家都规定，国有企业高级管理人员实行国家

16、公务员制度或准公务员制度。,（二）国有企业的基本特征 （5）国有企业通常具有比一般企业更强的稳固性。在所有的国家，国有企业的破产倒闭都不像一般民营企业那样简单，具有很强的“退出壁垒”。 （6）国有企业总是同政府有密切的关系。国有企业的治理结构在形式上无论怎样相似于非国有企业，都不可避免地会受到政府的较大影响，这种影响来自两个方面：一方面，国有企业往往由政府特许经营一定的业务领域，可以获得垄断经营的优势。当国有企业遇到重大的不利影响时，有可能受到政府的特别关照，至少，国有企业在向政府反映困难，要求关照方面，有较便利的条件和谈判地位。另一方面，国有企业往往受到政府部门的行政性干预。 （7）国有企业发展的动态性。国有企业无论是在称谓上，还是经营方式上，都在不断变化。随着国民经济的不断发展变化，国有企业的表现形式也在不断变化。,（三）各国对国有企业的不同定义,国有企业作为一种企业形式，在各国立法中的定义有很大差别，称谓也不尽相同，有国有企业、国营企业、国家主办企业、国有公司、国有化企业、公营事业等。,（三）各国对国有企业的不同定义,美国 -美国国家公共管理研究院（National A