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1、即墨市地方税务局税收风险防范工作开展情况汇报税收工作属于高危职业。税收执法和廉政风险的预防并不是一般意义上的教育所能够解决的，需要我们积极探索新思路，新举措。国家税务总局、省局和青岛市局先后出台了加强内控、规范税收执法监督管理的文件，为税收风险管理工作开展明确了方向。即墨局在实践中以此为指导，紧密结合专业化税源管理工作，从建立健全风险防范的运行机制入手，实现了税收风险管理工作突破，取得明显成效。一、税收风险防范工作开展情况。即墨局在税收风险管理工作开展中，以风险防控为核心，以岗责明确、流程规范为基础，通过对表面和深层次风险点的查找，并积极实施预防和控制，从根本上解决职责不清、工作监督不到位、执
2、法随意粗放、疲软等问题，达到了风险防范、规范执法、避免干部出问题的目的。主要有以下特点：即紧紧围绕专业化税源管理工作，突出了三个重点，明确了四个目标。（一）突出了税收管理风险、税收廉政风险和纳税人遵从度风险三个重点。税收管理风险是指税务机关或税务人员未依照或未完全依照法律、法规和行政规章的要求，在税收执法或履行职责中给国家或纳税人造成的损失所应承担的责任。纳税遵从风险指纳税人不遵从税法产生的风险。税收廉政风险是指税务机关和税务人员在税收执法或履行职责中的不廉行为所承担的风险。税收管理风险、纳税人遵从度风险是税收廉政风险生存的土壤，税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从度风险产生的思想根源和后果
3、体现。即墨局在开展风险防范工作中，突出税收工作特色，将税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险紧密结合在一起。通过加强税收廉政风险防范，提高税收执法质效；通过纳税人遵从度的提高，税收执法的规范，消除不廉行为生存土壤，促进税收廉政风险防范的有效开展。1、规范税收执法，强化税收管理风险防范。制订了即墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见及即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估，对地税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三级
4、。共计查找出执法风险点44个，其中高风险点25个，中风险点13个，低风险点6个。从风险点描述、执法依据、防范措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定，做到人人规范执法，廉洁从政。2、按照加强两权制约和监督的要求，实施税收廉政风险防范。一是结合税收工作实际，即墨地税局将工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险界定为四类，即思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险、工作流程风险，进行重点防范。二是针对关键环节、重点部门和重点岗位，特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财务管理权的部门，结合个人目前的岗位、职务安排定位等情况，对照履职、执行制度的实际，采取“自己找、同事帮、科长
5、审、群众评、班子定”的方法，着眼于领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次，分类查深、查透、查清、查准岗位廉政风险点。通过查找，共找出风险点56个，其中：思想道德风险5个，岗位职责风险44个，工作流程风险4个，规章制度风险3个。三是根据风险发生机率或危险严重程度，划分风险等级，通过查找和提示每一个岗位流程可能存在的廉政风险，将廉政风险具体化、公开化，使税务干部、职工强烈感到廉政风险无处不在，防范风险不可松懈，做到禁于未萌，止于未发。3、信息管税，重点关注纳税人遵从度风险。分税种、分行业、分事项、分区域设置预警指标，明确纳税人遵从度风险防范重点，通过案头分析查找疑点，针对性地采取措施，消除风险点，提
6、高征管质效。（二）明确了“职责明确、环节流畅、制衡有效、监督到位”四个目标。1、职责明确。职责明确是风险防范的基础。从税收风险管理的角度来，职责明确主要有以下特点和要求：一是按事分岗，实现工作思路和工作方法由管户向管税源信息、管事的转变。二是人机结合，过程控制。三是强化岗位衔接。明确业务的发起人、各环节承办人、各层次的风险监督人。插入：即墨市地税局专业化税源管理岗位职责及征管流程.rar2、环节流畅。我们建立了“数据采集发布预警指标（风险点库）案头分析评估（风险点）派工核实风险点消除及数据增值应用结果反馈及评价考核”的信息管税流程。这是专业化税源管理工作的核心流程。具体到每一项工作、每一个岗位
7、，均制定了互相衔接、互相制约、层层监督的流程。特点：一是始终以风险点体系为主线，将税收执法风险防范、纳税人遵从度风险防范和税收廉政风险防范融合在信息管税的流程之中；二人机结合，分析查找内部管理漏洞和外部不遵从的疑点，明确工作重点；三是以工作岗责的衔接为保障，实现权力制约和内部监督到位。效果：既促进了税收征管业务的顺利开展，又防范和化解了风险，同时也督导纳税人遵从度的提高。3、制衡有效。围绕着税收执法责任的落实建立健全内部制约机制。通过岗位分工、协作，达到有风险的事项有人处理，管理上的漏洞有人解决，上一环节工作落实不到位有人监督，化被动为主动，建立制衡有效的税收风险防范运行机制，达到动态防范的效
8、果。4、监督到位。一是在监督对象方面，从领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次实施税收风险防范监督。重点监督领导班子成员在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）等方面岗位风险;监督科所负责人在履行岗位职责、执行制度、行使业务处置权和内部管理权等方面存在或潜在的风险内容;监督一般岗位风险在履行岗位职责、执行制度和行使自由裁量权方面存在或潜在的风险内容。二是在监督方式方面，从内部流程考核、监察科日常考核和市局风险防范小组考核三个层次实施税收风险防范监督。层层防范，监督到位。二、税收风险防范工作举措目前，我局已经建立了较为完善的风险防范体系，以此为指导，开展了卓有成效的
9、工作：（一）成立风险防范领导小组，加强对风险防范工作的组织与领导。为切实加强风险防范工作的领导，即墨地税局成立了由党委书记、局长王琦任组长的风险防范工作领导小组，并由党组成员、纪检书记担任领导小组办公室主任，负责全局风险防范管理工作的组织、指导、检查、考核以及整改完善等各项工作，对风险防范管理工作的整个实施过程进行系统管理。领导小组办公室设在监察科，负责组织协调工作，为工作的开展提供了坚实的组织保证。同时建立健全领导责任制，各单位一把手和机关科室负责人对本单位、本部门风险防范工作负总责，并将风险防范工作纳入党风建设责任制工作目标，层层签订责任书，年终与党风建设责任制一并考核。风险防范中的责任层
10、次：第一责任人：局长主管责任人：纪检组长分管责任人：分管局长直接责任人：各科室主要负责人组织协调：监察科（二）建立风险防范实施意见，明确风险防范工作开展方向。我局制定了即墨市地方税务局实施廉政风险防范工作暂行意见和即墨市地税局构建廉政风险防范管理体系，明确了廉政风险防范工作开展的指导思想和基本目标，实施内容和基本步骤，为全局风险防范工作开展指明了方向。插入：风险防范工作暂行意见风险防范管理体系（三）建立风险库，明确风险防范重点。根据税收管理风险防范和税收廉政风险防范的要求，我们建立了全局性的风险点库。明确了的风险防范重点。以风险点库为源头，分单位、分岗位明确职责，建立税务登记、税款征收、税收管
11、理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等工作流程图。要求各单位、各岗位结合各自工作开展中存在的风险点，实施自行查找，动态防范。插入稽查工作流程图设立岗位廉政风险防控图 建立了科室个人风险识别和自我防控图表填写了廉政承诺书（四）专业化税源管理模式下的多层次风险防范工作的开展1、纳税评估是专业化税源管理工作的核心，也是有效实施税收风险防范的主要途径。纳税评估就是通过对税收信息数据的综合分析、比对，发现内部征管和外部遵从度上存在的问题，采取有效措施消除风险点，有针对性的改进征管质量，提高纳税遵从度。插入：纳税评估工作廉政流程图2、纳税评估工作风险防范的主要流程：任务发起责任人限时补正跟
12、踪督查岗位问责。其中，我局明确规定，各单位副职是纳税评估任务发起责任人，各责任岗位根据工作职责实施疑点核实，消除风险。纳税评估中各环节互相监督，任务发起人实施跟踪督查，各单位按月进行岗位问责。3、纳税评估工作对内的风险防范重点主要有以下方面：一是未按规定的程序开展工作；二是承担的工作未按要求完成；三是做的工作偏离了预警指标；四是存在其他风险点的事项。4、通过纳税评估工作实现对税收执法风险和税收廉政风险的有效控制。控制的效果：全方位、多环节、及时性。控制的措施：工作计划开展监督、网格式管理监督、内部公示监督、职能科室监督、市局绩效考核监督。4-1、税源管理科加强对纳税评估计划执行的监督。各单位针
13、对工作的热点、难点和重点确定年度评估计划，上报税源管理科监督执行；税源管理科根据上级安排和工作需要，组织各单位对重点行业、重点税源、重点企业开展纳税评估工作。插入：征收局年度计划 税源管理科对纳税评估要求4-2、通过“网格式管理”加强对任务发起和核实纠正工作的监督。各基层单位副职作为纳税评估的发起岗，通过该表要求相关岗位提供数据，并将发现的疑点派发责任人进行核实。各责任人应及时记录疑点核实情况。通过该表可以在工作流程上对纳税评估工作的进展情况进行内部提示和风险防范。主要作法：各单位在某一台电脑上建立一个共享文件夹，在文件夹内新建一个excel表格，在excel表格下分配给每个工作人员一人一表，
14、表格分两个区域：一个时间提示区，一个工作分配区。时间提示区，即竖格，就是1月1日至12月31日，工作分配区，即横格，就是按照日记账的形式，记录分配的工作和工作完成情况及摘要说明。为了起到直观的提示作用，分配工作的文字可以用不同的颜色表示：新分配的工作用红色字表示，正在进行的工作用蓝色表示，已经完成的工作用黑色字表示，加急的工作用粉红色字表示。插入：网格式管理4-3、公示监督。在基层单位内部各岗位通过大集中工作平台互相监督的基础上，我们还制定了内部公示监督制度。即在金宏办公网络设立“风险防范”类别，对风险防范分析报告和风险防范执行报告进行公示，实现对风险防范过程和结果的全程公开监督。其中申报期结
15、束后3个工作日内公示风险防范分析报告，每月29日公示风险防范执行报告。插入：风险防范推进方案4-4职能科室的风险防范监督。对纳税评估工作来说，税源管理科要求各单位每月15日报送案头分析明细，每月28日报送纳税评估执行报告。根据各单位报送信息管税台帐，对各单位进行风险评价，纳入绩效考核。确保确定的主题有分析、分析结果有疑点，疑点有核实，核实有反馈，反馈有监督。插入：案头分析报告 信息管税台帐4-5监察科、分管局长、主管局长和局长在全局层次的风险监督。风险防范小组对于各单位每月纳税评估工作中的风险防范，通过各单位工作开展结果的公示内容、以及税源管理科的绩效考核结果进行评价监督。每月进行讲评，提出要
16、求，持续改进。插入：税源管理科6月考核说明同时，省地税系统工作平台的执法考核系统对执法质量和执法责任制落实情况每月进行评价，月考核，月通报。督促各单位各岗位定期开展内部检查和自查，提高执法水平。5、强化问责制度落实，进行风险防范。针对在税收管理方面、廉政建设方面连续两个月未达到市局规定要求的单位责任人，由市局风险防范领导小组对其进行问责。6、典型导入、岗位练兵、自查自纠进行风险防范。通过通济所、征收局进行试点，总结经验，典型导入；实施案例教育、岗位培训、岗位练兵，开展执法风险案例教育，提高风险防范意识，着力提升一线执法人员做好税收执法工作的实践能力，切实提高执法质量。插入：风险防范案例要求 纳税评估滞纳金案例（五）专业化
