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1、二、报表项目注释【股转注】注：具体的报表项目注释参照公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定（2014年修订）的规定编制。编制合并财务报表的公司，应对合并财务报表项目进行注释，并对母公司财务报表的主要项目进行注释。如下文所列表格不能满足披露要求，可以补充披露表格或者进行文字说明，不适用或不需披露项目请删除，并修改相关序号。红字斜体部分一般为编写提示，编报完成后请根据实际情况修改为黑色字体或删除。（一）合并财务报表项目注释1、货币资金现金流量表中期末现金及现金等价物余额与货币资金附注余额一致性；若货币资金中存在票据保证金或者其他被抵押质押的情况，在编制现金流量表时一般不列为现
2、金及现金等价物，需要从“期末现金及现金等价物余额”中剔除。 项 目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合 计其中：存放在境外的款项总额其他说明： 注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明，若无，则删除此项。【申万宏源提示】披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。举例如下：其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币） 元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币 元短期借款，期限
3、为（ ），详见本附注“X、（XX）短期借款”。截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币 元。截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币） 元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。注意要同时与“所有权或使用权受到限制的资产”保持一致2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定3、衍生金融资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定4、应收票据（1）应收票据分类列示项 目 期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（2
4、）期末已质押的应收票据情况项 目期末已质押金额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据请注意该项在为630时尚未到期的应收票据。项 目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据项 目期末转应收账款金额商业承兑汇票合 计（5）其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。5、应收账款应收账款及坏账准备是重点关注科目，请注意半年度报告也应按照要求计提坏账。【申万宏源提示】应收账款：注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理账龄列示相比较去年年底是否合理应收前五名存
5、在关联方的是否披露应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。（1）应收账款分类披露类 别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合 计（续）类 别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合 计期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款应
6、收账款（按单位）期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由列示单位名称合 计组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄与去年年末相比要合理账 龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合 计确定该组合依据的说明：注：以文字说明账龄组合的确定依据。组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合 计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：组合名称
7、期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合 计披露要求：填写具体组合名称。确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 元；本期收回或转回坏账准备金额 元。其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的本期计提、收回或转回的坏账准备金额。本期坏账准备收回或转回金额重要的，应披露转回原因、收回方式、确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性单位名称转回或收回金额收回方式合 计注：说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。（3）本期实际核销的应收账款情况本期实际核销的应
8、收款项金额。对于其中重要的应收款项，应逐项披露款项性质、核销原因、履行的核销程序及核销金额。实际核销的款项由关联交易产生的，应单独披露项 目核销金额实际核销的应收账款其中重要的应收账款核销情况单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生合 计应收账款核销说明：注：若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。应收账款核销说明：注：若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况注意是否存在关联方余额披露要求：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末
9、余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额。单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例坏账金额第一名第二名第三名第四名第五名合 计注：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额（此处可以列表格，或者文字说明）。（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失 合 计 注：说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额，及与终止确认相关的利得或损失。（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额检查是否存在应收账款出表业务，是否将应收账款的风险报
10、酬全部转移出挂牌公司，没有后续义务披露要求：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。项 目 期末金额 资产：资产小计负债：负债小计注：说明金融资产转移的方式，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。6、预付款项（1）预付款项按账龄列示账 龄期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内1至2年2至3年3年以上合 计注：账龄超过1年且金额重要的预付款项，应说明未及时结算的原因。账龄超过1年且金额重要的预付款项，应说明未及时结算的原因。考虑是否存在减值。（2）按预付对象归集的期末余额前五名预付款中的预付对象应当是公司的主要供
11、应商，期后将结转为存货等经营性资产。其他非经营性资产请勿在此科目中核算。的预付款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例第一名第二名第三名第四名第五名合 计注：按预付对象集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的预付款项的期末余额及占预付款项期末余额合计数的比例（此处可以列表格，或者文字说明）。7、应收利息披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定8、应收股利披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定9、其他应收款【申万宏源提示】其他应收款：应列示其他应收款前五名（不能隐名）其他应收款按性质按类别列示，备用金变动要合理解释、特别注意与关联方的往来款
12、是否为资金占用、大额的其他项要能够合理解释账龄超过1年的要能够合理解释。（1）其他应收款分类披露其他应收款主要为期后能够收回的款项，请不要把其他以后转为固定资产、费用的项目列进其他应收款项目。保证其他应收款中项目期后能够收回，并合理计提坏账准备，特别注意是否存在关联方资金占用的情形。类 别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合 计（续）类 别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合 计期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：单项计提的原
