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1、 最终用户操作手册-CO14流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案 版本：1.0第十七章-CO14_工单结算流程1. 流程说明此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下：生产工单类型工单分类结算参数文件成本/成本差异别配置会计科目成本中心备注ZP01正常订单(make-to-stock)ZP01成本差异生产成本差异科目半成品：1452010000产成品:1462010010由产品成本吸收ZP02正常订单(make-to-order)ZP01成本差异生产成本差异科目半成品：1452010000产成品:146
2、2010010由产品成本吸收ZP03钢板裁剪结算ZP01成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010由产品成本吸收ZP04有费维修订单结算(向客户收费)Z20成本物料消耗科目51310407220售后服务部F0011019再透过内部转拨价计列责任中心(RUN报表)ZP04无费维修结算(客诉)Z20成本物料消耗科目5131040710客诉部门F0011041基本上因品质问题造成ZP03改制订单结算（库存商品改制）ZP01成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010在实际成本法下，其改制成本由入库产品成本吸收ZP03拆解订单结算ZP01成本差异生产成本差异科目产成品：1462010
3、010在实际成本法下，其拆解成本由入库产品成本吸收ZP04库存重工-实物仓商品重工Z20成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010在实际成本法下，其重工成本由入库产品成本吸收ZP04库存重工-展厅商品重工Z20成本差异物料消耗科目5131040730区公司(暂挂营业本部：F0011022)展厅由区公司管理(每月底须财务人工转出)ZP04库存重工-责任中心（部门）重工Z20成本差异物料消耗科目5131040730责任中心(部门)(暂挂营业本部：F0011022)商品由责任中心（部门）使用(每月底须财务人工转出)无研发试制产品仓库发料时直接进入成本中心同时输入内部订单号科目：514102
4、2000成本中心：工程技术F0011036实际上研发试制产品无生产工单,通过内部订单管理相应地，生产工单类型配置（由PP模组）定义如下：生产工单类型含义适用工单编号范围（系统自动给号）ZP01家具厂标准生产工单20000000-23999999ZP02家具厂可配置物料生产工单24000000-27999999ZP03家具厂钢板裁剪工单28000000-28999999ZP04家具厂维修工单29000000-29999999如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。因该系统由西方国家设计，故在SAP系统中，存在中西方会计核算差异。西
5、方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产成本。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有成本类科目才可进行成本进行核算。为克服这一中西方会计上差异，在会计科目表中创建了一个过渡性会计科目：生产成本-在制品转出4101070000，该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案(因制造费用月末全部转入生产成本故未列出)：会计科目会计科目属性对应成本要素备注中国西方14101010000生产成本-材料资产类损益类4101010000用于生产工单领料成本结算，借方计列本科目
6、，贷方计列存货科目24101020000生产成本-人工资产类损益类4101020000用于直接车间人员薪资结算，借方计列本科目，贷方计列应付工资34101030000生产成本-费用资产类损益类4101030000月末制造费用科目转入本科目(注)44101040000生产成本-委外加工资产类损益类4101040000指仅用于生产工序间之委外加工，目前无此种情形54101050000生产成本-差异调整资产类损益类4101050000用于工单完工后实际成本与标准成本间差异结算，调整时从本科目转出，计列相关成本差异科目64101060000生产成本-工单转出资产类损益类4101060000用于产品缴库
7、结算，借方计列存货科目，贷方计列本科目74101070000生产成本-在制品转出资产类损益类无用于月末未完工工单之转出结算，贷方计列本科目，借方计列“自制半成品-在制品”科目84101080000生产成本-维修工单转出资产类损益类4101080000用于工单类型ZP04之订单关闭结算，贷方计列本科目，借方计列相关费用类科目91451020000自制半成品-在制品资产类资产类无注：在SAP系统中，由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中，故在实务上无须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。另外，结转WIP时，会计分录为：借：自制半成品14520000贷：生产成本-在制品转出41010
8、70000自制产品入库时，会计分录为：借：存货贷：生产成本-工单转出4101060000维修工单结算时，会计分录为：借：管理费用或销售费用的物料消耗科目贷：生产成本维修工单转出4101080000在生产过程中，对于生产使用之涂料，则采用倒冲方法核算该物料之当月耗用成本，即涂料领用时仓库暂做移库处理（A成本），生产工单耗用时则先以BOM中标准耗用量计算标准成本（B成本），月末帐面余额为（C成本=期初余额+A-B），同时生产部门月底进行涂料盘点（D成本）以确定涂料实际耗用成本。D成本与C成本之差额由涂装车间F0011059填列“领用单”直接计入该车间作帐务处理，分录为：借：制造费用-物料消耗420
9、1020700贷：原材料上述步骤完毕后，再进行月底的制造费用分摊（即将制造费用分摊至直接生产车间中去），这一动作完全由系统自动来完成。分摊后，系统将会产生小数点尾数差异，该尾数差异需要由手工切分录调整，分录为：借：生产成本差异1452010000贷：制造费用4201029900各差异成本中心接着由系统计算出各道工序（各道工序与生产车间之配置关系参见生产成本计划这一章）之实际耗用价格。产品工单不论完工与否，均须以实际耗用之价格与该工单工时（人工工时与机器工时由生产部门输入系统并确认，由于人工工时与机器工时统计作业量较大，故采用实际工时=标准工时之方法执行）之乘积将直接生产车间之成本最终归集产品工
10、单中去。月底结算时，系统自动判别工单是否已关闭，若关闭则计算该张工单之成本差异，并将该成本差异结转至成本差异科目；否则仍视同在制品（即生产成本）。在采用标准成本核算下，成本岗位人员每月末须将生产成本差异人工进行分摊，具体分摊方法详见附件一。物料编码原则详见附件二。注意事项：1） 平时，成本岗位人员应将各类成本差异科目（如材料采购差异1431010000、1452010000自制半成品差异、1462010010自制产成品差异、1481010000外购商品差异）作为管控之重点。理论上，成本差异越小，则现行标准成本越符合实际，否则应分析差异异常之原因所在（注：采购部门委外加工产生之差异进入采购成本差
11、异科目）。2） 对于系统主档内已定义为自制但实际上已改为外购之物料（即同一物料既可自制又可外购），其产生的采购差异将进入相关制造差异科目。因此，每月在关闭物料帐后，必须对该部分进行手工调整。3） 同时，成本岗位人员应检核各类工单之结算情况，如工单已入库但工时未确认、工单已全部入库完毕但该工单仍未关闭以及桌柜类产品对桌柜类模具使用率（在机械组车间F0011037这一段）未作确认等异常状况，以保证月底工单结算之顺利进行。4） 对于最终结算至管理费用（或销售费用）之生产工单，若月中工单已关闭但仍无法立即看到其结算分录信息，必须于月底工单结算后才会转出分录；5） 所有工单之结算权数均为100%，即表示
12、工单上归集之费用须全部被结清；6） 为强化对板材裁剪工单之管控及正确核算成本，该类工单必须于当月完成，同时结算时注意其损耗状况；7） 每月底生产部门必须进行涂料盘点，并作帐务处理。7）在进行制造费用分摊计算前，必须将生产绩效奖先行结算并已手工方式切入传票并输入电脑。2. 流程图3. 系统操作3.1. 操作范例假设3月31日为财务关帐日，关帐前，所有生产（包括涂料盘点、生产奖金计算、工时确认）、仓库作业均已完毕，财务计提折旧亦已就绪。3月31日这天晚上，成本岗位人员正式进行工单结算操作。3.2. 系统菜单及交易代码第一步：会计控制成本中心会计期末结帐单一功能分配分摊交易代码：KSU5第二步:会计
13、控制成本中心会计期末结帐单一功能价格计算交易代码：KSII第三步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能按实际价格重估集中处理交易代码：CON2第四步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能联产品,重加工的预结算集中处理交易代码：CO8A第五步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能在产品集中处理计算交易代码：KKAO第六步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能差异集中处理交易代码：KKSI第七步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能结算集中处理交易代码：CO8
14、8第八步: 会计控制成本中心会计环境期间锁定更改交易代码：OKP1第九步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能在产品结帐期间更改交易代码：KKA03.3. 系统屏幕及栏位解释第一步，制造费用分摊计算，画面如下：栏位名称栏位说明资料范例期间必输项，指实际费用分摊计算之期间。如3月份工单结算，即期间起讫为3至33至3循环必输项，指调用的成本中心之间分摊公式。这一公式已事先建立（相当于一个模板），每月分摊时直接调用。FT101A、FT201A、FT202A、FT203A、FT204A、FT205A将测试运行及详细清单选项打上勾，并按钮测试运行。运行后结果如下：从该测试结果画面上看出，系统运行没有错误，表示系统能够进行真正的分摊操作（警告出现的原因是，由于有些成本要素金额为零所致，故分摊时亦为零）。此时，按钮返回原先之画面。将测试运行选项中的勾去掉，然后按钮执行真正的费用分摊。运行完毕后出现的
