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1、,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,新认定一般纳税人宣讲会,主讲人：窦树欣,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,一、登记制划时代的改革,自2015年4月1日开始，一般纳税人认定不再审批，直接进行登记。 国家税务总局对增值税一般纳税人管理有关事项进行了调整，现公告如下：一、增值税一般纳税人（以下简称
2、一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。二、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序如下：（一）纳税人向主管税务机关填报增值税一般纳税人资格登记表，并提供税务登记证件；（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,增值税申报表的填写： 一般与即征即退的区别；应纳税额的计算 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料.xls 增值税纳税申报表（一
3、般纳税人适用）及其附列资料填写说明.doc,二、申报,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,广州市国家税务局税务行政处罚裁量权执行基准.xls,10月,22日,11月,16日,其他,15日,增值税申报期限,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,财务报表原规定按月度或按季报送的，由月度、季度终了15日内报
4、送延长至月度、季度终了首月月末内报。如有变化，另行通知。,财务报表上传期限,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,三、增值税发票,增值税一般纳税人使用增值税发票系统升级版开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。（出口发票） 纳税人可凭购买金税盘（税控盘）取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票
5、系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,防伪税控设备服务公司航信花都公司（原科昇）地址迁移到：广州市花都区新华街天贵路62号天贵大厦3A01-3A03室，联系电话：020-29029188，020-89312788，020-86897229 。 广东百望九赋电子有限公司位于广州市花都区迎宾大道66号正盛商务大厦B座6层15室400-61-12366 、020-87591069。,广州市花都区国家税务局,HU
6、ADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,增值税专用发票使用规定节选,专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。,广
7、州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,增值税专用发票使用规定节选,一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的
8、，购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单（以下简称申请单，附件3）。 广州市国家税务局税务行政处罚裁量权执行基准.xls,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,发票的抵扣（一）,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以
9、后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,发票的抵扣（二）,国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告【国家税务总局公告2015年第59号】,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINIS
10、TRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,虚开增值税专用发票罪,刑法第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFIC
11、E OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,特别注意,请企业接受发票时，务必直接从真实购货方开具，以免发票失控、进项转出，造成经济损失。 发票开具内容应尽量明细、完整，最好有材料具体名称、材质、规格、颜色等信息。 发票开具单价、数量，务必真实、合理，如果单价过低、数量过大，材料耗用、成本计算不合理，或者查无库存，会影响出口复函、退税，甚至涉嫌接受虚开。 销售货物时请及时开具发票，特别是出口货物，逾期开票将会以不按规定开具发票进行处罚。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUAN
12、GZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,虚开增值税专用发票罪,单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUA
13、NGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,“三证合一”防伪税控开票系统办理要求及注意事项,纳税人识别号别更后，取得进项发票需要对方用新识别号开具；同时，必须完成防伪税控设备的重新发行，才能以新识别号开具发票。完成防伪税控设备重新发行应注意和准备的事项如下： 1、征期期间企业需完成征期抄、报税，若当月又有具过发票，则需再执行非征期抄税，在到税局办理变更前，把当月开具销项发票导入企业电子申报管理系统，再打印相关表格。（发票资料的月度汇总统计表） 2、若有未开具完的空白发票，需在开票系统操作发票退回，并且到税局前台做电子或者手工退票。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTI
14、CT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,3、还要携带最后开具的一张发票和剩余空白发票和金税盘到税局办理税号变更以及金税盘重新发行，发行后重购票。 4、税控盘完成发行后，建议联系服务网点，帮忙远程安装最新的开票系统，或者携带主机、税控盘到服务网点重新安装开票系统或者企业自行网上下载安装包安装开票软件，。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,网上领购邮政
15、配送发票注意事项（相关宣传资料将在区局微信号发布）：,1. 适用于用数字证书（CA）的购票户，已领用相关税控设备，并完成税控系统升级。 2. 目前，可以通过网上申领邮政配送的票种是增值税专用发票（三联和六联）和增值税普通发票（二联和五联）。市局将视情况增加适用票种并另行通知。 3. 邮政局原因造成的由其承担遗失申明登报费用，丢失的发票在金三系统中作缴销处理，不予处罚。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,四、优惠政策,（一）小微企业 1.财税20
16、1534号：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2.财税201599号：自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,（二）固定资产加速折旧政策,广州市花都区国家税务局,HUADU DISRTICT TAXATION ADMINISTRATION OFFICE OF GUANGZHOU MUNICIPAL OFFICE, SAT,关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告,国家税务总局公告2015年第68号 为落实国务院扩大固定资产加速折旧优惠范围的决定
