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1、弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）许国才 编著目 录第1章 企业内部控制流程资金11 资金与授权批准控制111 资金支付业务流程112 资金授权审批流程12 现金和银行存款控制121 借出款项审批流程122 银行账户核对流程第2章 企业内部控制流程采购21请购审批与预算控制211 请购审批业务流程212 采购预算业务流程22 采购与采购验收控制221 采购业务招标流程222 供应商的评选流程第3章 企业内部控制流程存货31 存货与授权批准控制311 存货采购请购流程312 存货采购管理流程32 存货验收与保管控制321 外购存货验收流程322 存货
2、存放管理流程第4章 企业内部控制流程销售41 销售与授权审批控制411 销售业务审批流程412 销售定价业务流程42 销售发货与合同控制421 销售发货业务流程422 赊销业务管控流程第5章 企业内部控制流程工程项目51 工程项目与授权批准控制511 工程项目业务流程512 工程项目审批流程52 工程项目评价与发包控制521 项目评价分析流程522 项目发包控制流程第6章 企业内部控制流程固定资产61 资产管理与审批控制611 固定资产管理流程612 固定资产计提折旧审批流程62 资产取得与验收控制621 固定资产请购流程622 固定资产租赁流程第7章 企业内部控制流程无形资产71 无形资产审
3、批与业务控制711 外购资产请购审批流程712 无形资产业务流程72 资产取得与验收控制721 无形资产投资预算流程722 无形资产交付验收流程第8章 企业内部控制流程长期股权投资81 长期股权管理与审批控制811 长期股权投资管理流程812 投资项目减值准备审批流程82 投资分析与决策控制821 投资评估分析流程822 投资决策审批流程第9章 企业内部控制流程筹资91 筹资与授权审批控制911 筹资业务管理流程912 筹资授权批准流程92 筹资决策与审批控制921 筹资决策管理流程922 重大筹资方案审批流程第10章 企业内部控制流程预算101 预算与授权批准控制1011 预算工作业务流程1
4、012 预算业务授权流程102 预算编制与审批控制1021 预算编制业务流程1022 预算草案编报流程第11章 企业内部控制流程成本费用111 成本费用核算与控制1111 成本费用核算流程1112 成本费用控制流程112 成本费用目标与预测控制1121 成本费用目标确定流程1122 成本费用预测方案制定流程第12章 企业内部控制流程担保121 担保与评估审批控制1211 担保业务管理流程1212 担保业务风险评估流程122 担保监督与披露控制1221 担保项目跟踪监督流程1222 担保项目信息披露流程第13章 企业内部控制流程合同131 合同与审批控制1311 合同管理流程1312 合同谈判流
5、程132 合同订立登记控制1321 合同签订流程1322 合同登记流程第14章 企业内部控制流程业务外包141 业务外包与审批控制1411 核心业务外包申请流程1412 非核心业务外包申请流程142 项目计划及资质控制1421 项目计划书审核流程1422 承包方资质审查流程第15章 企业内部控制流程对子公司的控制151 对子公司业务层面的控制1511 子公司重大投资审核流程1512 子公司投资项目评估流程152 母子公司合并财务报表控制1521 母子公司合并抵销分录编制流程1522 母子公司合并财务报表编制流程第16章 企业内部控制流程财务报告编制与披露161 财务报告编制准备及其控制1611
6、 年度财务报告方案编制流程1612 重大影响交易会计处理流程162 财务报告编制及其控制1621 年度财务报告编制流程1622 合并会计报表编制范围变更流程第17章 企业内部控制流程人力资源171 人力资源规划与需求控制1711 战略规划业务流程1712 员工需求分析流程172 人员招聘培训与离职控制1721 职位分析流程1722 招聘管理流程第18章 企业内部控制流程信息系统181 信息系统与审批控制1811 信息系统战略规划流程1812 重要信息系统政策制定流程182 系统开发与维护控制1821 信息系统自行开发流程1822 信息系统开发招标流程第19章 企业内部控制流程衍生工具191 衍
7、生工具与审批控制1911 衍生工具业务审批流程1912 衍生工具业务风险评估流程192 衍生工具交易与监督检查控制1921 衍生工具交易记录审查流程1922 衍生工具交易检查执行流程第20章 企业内部控制流程企业并购201 企业并购与审批控制2011 潜在并购交易审核流程2012 并购交易管理控制流程202 并购交易准备与控制2021 并购意向书编制流程2022 并购意向书审核流程第21章 企业内部控制流程关联交易211 关联方界定及其控制2111 关联方名录编审流程2112 关联交易记录审查流程212 关联交易与披露控制2121 重大关联交易审核流程2122 关联交易事项询价流程第22章 企
8、业内部控制流程内部审计221 审计与检查汇报控制2211 内部审计流程2212 后续审计流程222 审计督导与质量控制2221 内部审计督导流程2222 自我质量控制流程第1章 企业内部控制流程资金11 资金与授权批准控制111 资金支付业务流程1资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、
9、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批4审核审批审批3审核填写“资金支付申请单”审批审核资料存档结束576相关部门按要求使用资金支付资金核实“资金支付申请单”21拟定资金支付业务管理制度明确资金支付要求开始D1D2D32资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财
10、务总监审批4财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批5审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D36通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范1 资金支付业务管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业会计准则基本准则1 内部会计控制规范货币资金（试行）文件资料1 “资金支付申请单”责任部门及责任人1 财务部、相关部门1 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员112 资金授权审批流程1资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险
11、控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失5436拟订本部门资金需求计划结束核实“资金需求申请单”支付资金审批审批审核审核审核审批审批审批审核审核1资料存档传达资金需求计划汇总资金需求计划明确资金需求计划要求拟定资金授权审批制度2填写“资金需求申请单”开始按要求使用资金D1D2D32资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D36根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范1 资金授权审批制度参照
