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1、学校代码：10128学 号：200830712019 本科毕业论文题 目：北京首卫保安服务公司内蒙古分公司的税收筹划学生姓名：王迪学 院：管理学院系 别：会计系专 业：财务管理班 级：财管08-2班指导教师：李晓红 副教授二一二年六月摘 要随着改革开放进程的加快，居民的个人收入水平在不断提高，企业的国际化程度也在不断加深。企业和个人的涉税事项不断增加，税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度，实现企业财务管理目标至关重要。同时，企业税收筹划也是现代企业财务决策的重要内容。税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框架内，在不违背税收立法精神的前提下，
2、当存在多种纳税方案时进行优化选择，以减轻税负的经济行为。但在我国，税收筹划还处于初级阶段，随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划应该走向企业管理工作的前台。本文主要选定一家公司，通过案例分析的方法，对公司主要缴纳的营业税、房产税、企业所得税等进行税收筹划分析，按照税收优惠政策及地方政策展开讨论，运用税法、统计、财政学等相关知识进行研究。针对公司的特殊状况提出合理的筹划建议并评价预期效果，希望对刚刚进入内蒙古市场的该公司有一定帮助，税收筹划，将剩余资金投入后期的市场扩展。随着我国经济日益融入全球化进程，税收筹划必将在我国获得新的发展，因此，为了顺应形势，对税收筹划的研究也应该逐步深入，
3、不断完善，以此给更多的企业带来便利。关键词：涉税事项；税收筹划；税收优惠政策；企业管理 AbstractWith the development of reform and opening, the personal income level is rising cease-lessly, the enterprise internationalization degree is deepened.Corporate and personal tax in-creases ceaselessly, the tax revenue as the modern business finance m
4、anagement important environment essential factor and the modern business finance decision-making variables, to perfect the enterprise financial management system, the realization enterprise financial management goal.At the same time, the enterprise tax planning is the important content of modern ent
5、erprise financial decision making.Tax planning refers to the taxpayer in the tax law and the tax system frame decides, in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise, when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice, reduces the tax burden the econom
6、y behavior.But in our country, tax planning is still in the initial stage, along with our country socialist market economy system is continuously perfect, tax planning should move toward the business management work desk. This paper selected a company, through the case analysis method, to the compan
7、y to pay the business tax, property tax, enterprise income tax and other tax planning analysis, in accordance with the tax preferential policy and local policy discussions, use tax, statistics, finance and other relevant knowledge to study.Aiming at the special condition put forward reasonable plann
8、ing suggestions and evaluation of the expected effect, want to just into the Inner Mongolia market, the company has some help, tax planning, the remaining funds late market expansion.As Chinas economy is increasingly integrated into the globalization process, tax planning in China will get new devel
9、opment, therefore, in order to adapt to the situation, the research on the tax planning should also gradually thorough, continues to improve, for more enterprises to facilitate. Keywords: The tax-related matters; tax planning; tax preferential policies; enterprise management目 录引言1第一章 税收筹划的基本理论21.1税收
10、筹划的概念及意义21.2税收筹划的主要研究方法31.3税收筹划的流程3第二章 北京首卫保安服务公司内蒙古分公司概述52.1公司概况及现状5 2.1.1公司简介5 2.1.2目前阶段的优势与困境52.2 内蒙古地区中小型服务业近年来的发展状况 6 2.2.1中小型服务业6 2.2.2内蒙古地区对小企业的优惠政策72.2.3发展现状及空间72.3 涉税分析8第三章 税收筹划方案分析103.1 营业税税收筹划10 3.1.1营业税10 3.1.2具体筹划方法及税收优惠政策的运用103.2 企业所得税税收筹划11 3.2.1 企业所得税113.2.2 可利用的税收优惠政策及具体筹划方法113.3 房产
11、税税收筹划14 3.3.1 房产税14 3.3.2 通过办公用地的选择合理避税15第四章 公司未来发展方向及建议164.1 发展方向164.2 税务方面的合理建议结论 16结论19注释20参考文献21附录23谢辞24 引 言 税收筹划指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营投资理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。随着社会经济的发展，税收筹划日益成为纳税人理财或经营管理过程中不可缺少的一个重要组成部分。税收筹划在发达国家运用十分普遍，在理论上拥有较完整的研究成果，在实践中也得到了广泛应用，税收筹划已成为企业制定经营和发展战略的重要因素。在我国，由于人们的筹划意识淡薄税
12、收制度不健全税务代理制度不健全税法建设和宣传滞后征管水平不高等因素造成税收筹划发展缓慢。不过近几年税收筹划已经渐渐被人们所认识了解和实践。有越来越多的企业认识到税收筹划的必要性，只有通过对筹资、投资、经营、控制活动的事先安排，进行科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才能够适应现代企业经营管理的要求。税收作为市场经济中国家与企业分配关系中最重要的经济杠杆，受到法律的保护。企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益，保证企业的生产经营活动正常进行，促进企业财务管理目标的实现。因此，纳税人在税法规定许可的范围内，通过对企业筹资、投资、理财活动的事先筹
13、划和安排，使企业税负得以延缓或减轻，尽可能地节约税收成本获得税收收益。本文中的北京首卫保安服务公司内蒙古分公司刚刚进入内蒙古市场，前期费用比较大，在经营规模有所扩大时就会变更为独立的子公司，因此税收筹划很重要，经过三个月在其公司的实习，我对他的经营活动做了大致的税收筹划，主要对缴纳的三大税目设立筹划方案并运用税收优惠政策，最终达到一定的节税目的，减少了不必要的税负。第一章 税收筹划的基本理论税收筹划通常也称纳税筹划或税务筹划。国外一直以来对税收筹划的解释很多，我国学术界近几年也开始对税收筹划的概念进行研究，大都认为税收筹划的目的是减轻纳税人的税收负担，是企业纳税意识提高到一定程度的体现，有利于
14、促进纳税人在谋求合法税收利益的思想下，主动自觉的学习和研究税收法律法规，自觉主动的履行纳税义务，从而达到节税的效果。1.1 税收筹划的概念及意义将税收筹划的定义综合起来，可简单归纳为：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。税收筹划具有合法性、专业性、风险性、筹划性、方式多样性、综合性等特点，是合法的谋划活动，应该与偷税、逃税、抗税、骗税、避税区别开来。偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列少列支出，经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假申报的手段，不缴或少缴税款的行为，偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为。逃税是指纳税人采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠款的税款。抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生的应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为。避税是指纳税人利用税法漏洞或缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排已达到纳税税负最小的经济行为。我们将正常的避税行为与税收筹划放在一起。税收筹划要遵循一定的原则，主要有系统性原则、实
