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1、资金使用管理制度（社会组织）第一章 总 则第一条 为加强资金内部控制和管理，加强对单位资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条 本制度所称资金管理,是指单位的资金流入、资金流出等全过程的控制。第三条 本制度适用于单位的资金管理和核算。第四条 单位严格执行收支两条线资金管理制度。第二章 机构设置及职责第五条 单位实行理事会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。第六条 财务部是单位资金核算的归口管理部门。第三章 预算的管理 第七条 根据单位全面预算管理的要求，单位于每年末按照单位整体发展
2、规划和下年度项目服务计划做好单位下年度整体的资金预算，单位应根据自身实际情况做好各项目资金预算，项目资金预算应与单位的整体资金预算保持一致。第八条 资金预算的编制及审批(一)各项目根据项目承接情况编制项目资金总预算表，报财务部审核后报送单位审批。(二)各项目月度资金使用情况根据项目执行情况编制月度使用计划表，报财务部审核后报送单位审批。(三)财务部根据单位发展计划及财务预算，本着“量入为出，收支平衡”的原则，结合实际项目资金情况，根据资金支出的用途，审批各项目年度及月度可使用资金的额度。(四)对于投资类或项目外的资金支出，先审核业务的内容是否在投资计划或单位业务发展规划的范围内，再由单位财务部
3、根据单位资金状况审批可使用资金额度。(五)在实际对外付款时，将参照本月的实际资金状况，批复用款。第四章 资金收入的管理第九条 资金收入分为营运项目的资金收入、投资活动产生的资金收入，以及筹资活动产生的资金收入三类。第十条 营运项目的资金收入的管理(一)各部门所有营运项目的资金收入都应足额存入单位银行账户。(二)财务部负责监督营运项目资金收入的入账情况。(三)营运项目资金的使用，经项目负责人审核签字，报单位审核签字同意后方可付款。(四)财务部对单位单位设立的银行账户开设网上银行功能，对银行账户资金收入、支出情况进行监控，财务部每月必须上报资金收支情况。第十一条 投资活动的资金收入的管理(一)建立
4、投资项目责任制，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任。(二)财务部负责单位对外投资项目资金收入管理，要根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回。(三)财务部负责监督投资活动。要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响各部门正常营运。第十二条 筹资活动产生的资金收入的管理(一)建立筹资活动责任制，按照筹资用途使用该资金。(二)筹资活动产生的资金收入根据用途记入收入类科目，区分非限定或限定的情况。(三)财务部负责监督筹资活动。要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响各部门正常营运。第五章 资金支出的管理第十三条 单位资金支出审批权限分为
5、：(一)审批：项目负责人、项目部负责人及财务部负责人对该资金开支的合理性和必要性进行审批。(二)审核：财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。(三)批准：单位理事会结合单位实际，根据该资金开支的合理性和必要性予以签字同意或拒签。第十四条 资金支付审批的基本程序：详见单位财务支出审批制度。第十五条 财务部负责调控整单位的资金收支情况，指导资金调拨计划。第十六条 单位资金调拨计划经单位理事会审批后，各部门必须严格执行。第十七条 资金支出采取事前、事中和事后三层次的管理体系：事前控制主
6、要通过年度资金计划的审批程序控制，事中控制主要通过财务人员对项目营运活动进行评价和审批，事后监督主要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。第十八条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务(一)支付申请：单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备
7、，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十九条 财务部付款时，应当要求收款人提供与该款项相关的手续，主要包括下列材料：(一)已经签署的合同;(二)支付工程进度款的，应当提供认可的进度证明，负责部门对提供认可的工程进度及工程量进行现场审核的书面材料;(三)经济合同中对结算有明确规定的，按合同的相应条款执行。工程进度款累计支付已达到合同金额80%的，再付款时应当提供工程竣工结算书;(四)竣工一次性付款的，应当办理结算手续后才能支付工程款;(
8、五)付款三次以上的，应当要求对方单位提供对账单;(六)设备、材料、办公用品等采购类付款，应当提供清单、验收单和入库单;(七)在付款审批表中有权签字人已签字;(八)收款单位应当提供相应行业的正规发票;(九)收款单位与合同单位不一致时，应当要求合同单位向我单位提供付款授权委托书;(十)特殊情况的，还应当要求对方单位提供完税证明;(十一)合同执行过程中存在争议事项的，应当有同对方单位达成的补充协议;(十二)其他能够证明该项付款真实、准确或债权债务关系明晰的原始证明或者法律文件。第二十条 单位关联方的资金往来定期汇报制度。第二十一条 财务部应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，各项资金的
9、支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。第六章 资金监控管理第二十二条 财务部以资金的安全性、效益性、流动性为单位，定期开展以下资金检查和管理工作。(一)通过网上银行查询系统，监控各部门资金收支情况。(二)定期(月度)检查各部门的现金库存状况。(三)定期(月度)检查各部门的结算情况。(四)检查出纳银行存款的对账工作。(五)定期对各部门汇出大额款项进行跟踪检查或抽查。(六)财务部应严格财务印章管理，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。(七)不得坐支、套取现
10、金，做到专款专用。(八)员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金或直接从工资中进行扣除。第二十三条 财务部报送资现金流入、现金流出情况，银行存款、结算业务统计表。第二十四条 严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。第二十五条 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。第二十六条 空白票据由专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行的全部印鉴章。设备查簿，连续记载票据的购买、使用和结存情
11、况，票据领用要有领用人签章。凡因填写错误而作废的票据，要全部联次保存，不得撕毁，丢弃。第二十七条 定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，形成处理意见，作出最优处理。第二十八条 设专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。第二十九条 每月将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到账证相符，防止空白票据的遗失和被盗用。第三十条 按月检查银行账户的使用情况。第三十一条 加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理纳入单位内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资金保管的安全性。第六章 附则第三十二条 本制度由财务部负责解释。第三十三条 本制度经XXX年XX月XX日理事会会议通过实施。
