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1、如何提高审计整改成效【摘 要】 审计作为一项独立的经济监督活动，其目的和归宿就是审计整改，所审计出来的问题能够及时地转化为制度上的改进与完善，迫切需要提高审计整改成效。公司总结了多年的实践经验，以提高审计整改成效为目标，积极探索并推行新的“五制”运作，扭转了审计发现问题的被动整改局面。【关键词】 五制 提高 审计整改 成效一、改变原有的整改运作的必要性审计作为一项独立的经济监督活动，发现问题是一回事，发现的问题能否真正得到解决则是另外一回事。审计整改不仅是审计工作的重要内容，更是审计工作的目的和归宿。蒙混过关、流于形式、缺乏刚性约束、不问责的原有整改运作不仅掩盖了审计整改的本质，而且导致审计整
2、改成效大打折扣。由此，必须转变审计整改思路，扭转审计发现问题的被动整改局面，以提高审计整改成效，保障公司依法治企运行。二、“五制”运作的具体做法（一）推行整改跟踪制，实现动态管理1、召开联席会议促进整改由公司领导牵头，召开审计、人力资源部、监察等有关职能部门参加的审计整改工作联席会议，确保联席会议分工具体明确、责任界定清晰、人员落实到位、工作措施到位，真正形成部门联动、促进审计整改的整体合力。2、审计过程中边审边改为了使审计达到立竿见影的效果，公司审计过程中召开业务分析会，对审计过程中发现的急需改进和容易改进的问题进行讨论分析，做到边审边改，力争将问题解决在审计现场。3、现场审计后即审即改现场
3、审计结束后，审计意见书未下达前，公司召开审计办公会，对审计问题定性进行讨论，提出针对性整改意见，做到即审即改。4、审计意见书下达后组织整改审计意见书下达后，公司立即召开总经理办公会，依据审计意见书下发的时间，初步列明项目整改时限表，制定年度跟踪督促整改计划。针对审计过程发现的问题和审计建议，认真梳理分析，制定整改方案，组织整改工作，一方面要求审计部多向公司领导及有关部门请示汇报，及时督促责任单位落实审计决定，加强审计整改；另一方面要求审计部加强与责任单位的联系与沟通，及时掌握责任单位对审计结果和审计建议的反馈意见。5、整改验收后持续跟踪整改审计组进行现场整改验收，对三大评价项目进行整改评分，分
4、别为审计整改组织情况、按审计意见整改情况、对审计建议的采纳情况。每个评价项目中各项目赋以不同分数，乘以不同的整改率，累计相加后得出整个项目的整改评分。公司根据整改评分分析整改情况，强化审计整改的协调与后续跟踪服务，对尚未采纳的建议、尚未完全整改到位的问题整改验收后仍然持续跟踪整改。（二）实行清单销号制，落实已整改到位问题1、核对佐证材料判定整改初步到位2、现场整改验收确定整改得分对被审计单位实施现场验收，主要内容为被审单位是否采纳审计建议、审计报告中提出的审计问题是否整改到位，并对发现的问题进行举一反三，依据现场验收情况确定整改得分。3、对已整改到位的问题执行清单销号程序公司要求审计部定期收集
5、各部门反馈意见，对审计整改工作做到动态管理，实行整改情况周通报机制，分类做好问题的统计、记录、跟踪，梳理完善整改资料，确保各单位提供的佐证材料依据充分、完整，同时组织各专业部门对整改问题举一反三进行实地验收，并对确实已整改到位的问题进行清单销号。（三）执行整改约谈制，制定未整改到位问题的措施在约谈会上，各专业部门逐条研究反馈问题，各专业分管领导逐一解决未整改到位遇到的困难，逐条制定整改措施。经过重点约谈和一般约谈后，问题已全部整改到位呈现整改成效。（四）开展审计问责制，强化审计整改责任1、?M行警示教育营造良好整改氛围公司组织审计部牵头，召开各部门、基层单位认真学习责任追究办法， 进行警示教育
6、，强调落实审计问题整改，不能止于一次性的约谈，要让约谈产生震慑效应、使约谈机制长效化，对整改不力、查处问题违规的部门就必须从严追责问责，提升整改的效率性、对违规者的震慑性。2、对违规问题进行问责考核违规问题的问责考核，分为主要责任考核和关联责任考核两部分。通过明确划分主要责任单位和配合责任单位主次责任和程度，将问题整改的责任落到实处，有效避免了部门间的相互推诿、扯皮、信息不畅导致整改效率下降的不利因素。（五）建立审计成果运用制，督促审计成果运用1、把整改落实情况列入各项考核公司将审计整改落实情况列入各项考核中，大力推进审计结果公告，在三个月的整改期限结束后在公司内部系统中公布整改结果。2、审计
7、、财务、人资开展联合检查公司狠抓审计发现问题的整改落实，年底召开整改回头看工作布置会，对年度审计对象集中开展回头看检查，建立审计成果运用制制，组织审计、财务、人资每年开展二次联合检查，做到“彻查彻改”，切实破解“屡审屡犯”顽症。3、审计部协同各部门、基层单位开展自查自纠工作通过自查自纠工作共发现33项主要问题（含县公司），具体问题57个，已整改问题52个，整改率达91.2%。4、审计部协同监察部开展企业经营情况检查审计部每年至少对下属公司财务、工程、人事等方面开展一次经营审计，并对其上年度的经营情况、财务状况、总体管理水平作出评价。同时审计部协同监察部每年开展县公司和下属公司经营情况检查，对依法治企不规范提出整改意见和建议，并督促整改，整改率达95%。三、“五制”运作成效新审计整改五制的运用，使经营管理者在任者更加关注自己的责任，审计决定得到及时有效地落实，从而不仅最大限度地减少历史遗留问题的形成，同时也解决了一些已形成的历史遗留问题。
