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1、出纳业务操作,学习子情境三 银行汇票业务办理,学习子情境内容,子情境二：银行汇票收款业务,子情境一：银行汇票付款业务,子情境一 主要工作任务,办理 银行 汇票 申请 业务,办理 采购 物资 付款 业务,办理 多 付款 入账 业务,登记,登记,子情境二 主要工作任务,海蓝公司会计部门 1.作为采购方，如何办理银行汇票的申请业务和采购业务？ 2.假设收款单位不确定时，此时仍然采用银行汇票 办理结算，会计部门又如何处理该项业务？ 3.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如 何办理？,上述业务引出的问题,知识准备,1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人
2、的一种票据。 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。,一、基本概念,知识准备,二、适用范围,单 位,单位,个人,个 人,个人,异 地,转账,提现,知识准备,三、有关规定,业务委托书 一式四联银行汇票,自出票日起一个月,在汇票上注明收款人的名称,看下页内容,有汇票字样,出票日期,收款人,申请人,出票行签章,确定金额,无条件支付,职业判断与业务操作,一、银行汇票付款业务办理,业务描述 2010年6月16日,采购部按销售部门的计划决定派采购员张朋去山东烟台舒氏桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价2
3、50元/套(不含税)。按对方要求采用银行汇票办理结算。出纳员到开户银行办理了一张面额为30000元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交与对方。商品已按规定发出，但未到达。,职业判断与业务操作,出纳,开户银行经办,提出申请 填写业务委托书,审 验 资 金 账 户,出 票,传递 银行汇票 手续费单据,会计,采购持票购货,银行汇票,有关票据,手 续 费 单 据,传 递 记 账 凭 证,银行存款日记账,登记,1,2,3,4,5,6,6,7,8,职业判断与业务操作,第一步 出纳员王红向开户银行申请办理银行汇票，面额为30000元，按要求填制业务委托书；,工作流程,职业判断与业务操作,职业判断与业务操作,将
4、填写好的业务委托书送交银行；,第二步,给您,职业判断与业务操作,银行查证资金账户，同意后按申请额出票, 连同手续单据交与申请人海蓝桌椅经销公司出纳；,第三步,职业判断与业务操作,职业判断与业务操作,职业判断与业务操作,职业判断与业务操作,第四步 出纳人员将银行汇票第二联与第三联交与采购员，采购员持票办理采购业务； 第五步 会计人员根据业务委托书回执和手续费单据编制记账凭证；,职业判断与业务操作,职业判断与业务操作,职业判断与业务操作,海蓝桌椅经销公司采购员张朋持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；对方审核银行汇票后，办理货物发运手续；采购员将
5、发票等账单交给会计人员；,第六步,职业判断与业务操作,职业判断与业务操作,会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作发票作采购业务的转账凭证；,第七步,职业判断与业务操作,接开户银行通知收回多余款项，会计作相应账务处理；,第八步,职业判断与业务操作,职业判断与业务操作,业务描述 2010年6月25日,销售部接订单销售学生桌椅20套给河北保定马山公司，单价351元/套（含税）。 （马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定分行，账号：7890）,二、银行汇票收款业务办理,职业判断与业务操作,销售经办,出纳,会计,传递,传递,银行存款日记账,开：小票 增值税专用发票,1,2,3,4,4,5,6,6,职业判断与业务操作,仓库按销售部门通知发货；销售员填写销售小票；开增值税专用发票（此处省略）；,第一步,职业判断与业务操作,销售部门审核购方提供的银行汇票；将审核后的银行汇票交给出纳王红办理进账；王红补填银行汇票二、三联，并填写进账单办理进账手续；,第二步,职业判断与业务操作,实际结算金额栏,多余金额栏,职业判断与业务操作,想一想此处,与第二联一样吗？,职业判断与业务操作,职业判断与业务操作,第四步,将收款通知和记账联传递给会计人员；,第五步,会计人员编制收款凭证；,职业判断与业务操作,第六步 出纳人员根据收付款凭证登记银行存款日记账；,2011.3.1,谢谢,
