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1、第二章 货币资金答案习题一1.借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 0002.借：其他应收款李霄 1 800 贷：库存现金 1 8003.借：管理费用 1 850 贷：其他应收款李霄 1 800 库存现金 504.借：管理费用 850 贷：库存现金 8505.借：其他应收款车间 500 其他应收款技术科 800 贷：库存现金 1 3006.借：其他应收款车间 400 贷：银行存款 4007.借：制造费用 60 贷：其他应收款车间 608.借：其他应收款张某 500 贷：库存现金 500借：管理费用 480 库存现金 20 贷：其他应收款张某 5009.借:管理费用 410 贷：其他应收款
2、技术科 41010.借：库存现金 100 贷：其他应收款技术科 100习题二1. 借：库存现金 180 贷：待处理财产损益 1802. 借：待处理财产损益 180 贷：营业外收入 1803. 借：待处理财产损益 50 贷：库存现金 504. 借：其他应收款出纳员 50 贷：待处理财产损益 505. 借：库存现金 50 贷：其他应收款出纳员 50习题三1.借：银行存款 21 060 贷：主营业务收入 18 000 应交税费应交增值税3 0602.借：银行存款 30 000 贷：应收账款 30 0003.借：银行存款 59 000 贷：预收帐款 59 000、4.借：材料采购 20 000 应交税
3、费应交增值税 3 400 贷：银行存款 23 4005.借：销售费用 2 500 贷：银行存款 2 5006.借：库存现金 120 000 贷：银行存款 120 000习题四1. 借：其他货币资金外埠存款 300 000 贷：银行存款 300 0002. 借：材料采购 16 000 应交税费应交增值税 2 720 贷：其他货币资金 18 7203. 借：银行存款 11 280 贷：其他货币资金外埠存款 11 2804. 借：其他货币资金银行本票存款 66 000 贷：银行存款 66 0005. 借：材料采购 45 000 应交水费应交增值税 7 650 贷：其他货币资金银行本票存款 52 65
4、06. 借：银行存款 13 350 贷：其他货币资金银行本票存款 13 3507. 借：其他货币资金银行本票存款 85 000 贷：银行存款 85 0008. 借：材料采购 70 000 应交税费应交增值税 11 900 贷：其他货币资金银行本票存款 81 900借：原材料 70 000 贷：材料采购 70 0009.借：银行存款 3 100 贷：其他货币资金银行本票存款 3 10010借：其他货币资金信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 00011.借：管理费用 5 000 贷：其他货币资金信用卡存款 5 000习题五（1）借：交易性金融资产成本 455 000 投资收益 3 000
5、 贷：银行存款 458 000借：应收股利 4 000 贷：投资收益 4 000借：银行存款 4 000 贷：应收股利 4 000借：交易性金融资产公允价值变动 45 000 贷：公允价值变动损益 45 000（2）出售丙公司股票应确认的投资收益260 000-（455 000+45 000）/2=10 000借：银行存款 260 000 贷：交易性金融资产成本 227 500 公允价值变动 22 500 投资收益 10 000借：公允价值变动 22 500 贷：投资收益 22 500第三章 应收项目答案习题一借：应收票据 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交水费应交增值税
6、17 000借：主营业务成本 70 000 贷：库存商品 70 000贴现息=117 00045/3608%=1 170贴现净额=117 000-1 170=115 830借：银行存款 115 830 财务费用 1 170 贷：应收票据 117 000习题二借：应收票据 50 000 贷：应收账款 50 000贴现息=50 00090/3609%=1125贴现净额=50 000-1 125=48875借：银行存款 48875 财务费用 1 125 贷：应收票据 50 000借：应收账款 50 000 贷：短期借款 50 000习题三1.借：应收账款 35 600 贷：主营业务收入 30 000
7、 应交税费应交增值税 5 100 库存现金 5 002.借：应收账款 84 240 贷：主营业务收入 72 000 应交税费应交增值税 12 2403.借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费应交增值税 6 8004.借：银行存款 46 000 财务费用 800（400002%） 贷：应收账款 46 800 习题四（1）12月10日，借：坏账准备 35 000 贷：应收账款甲公司 30 000 乙公司 5 000 12月18日，借:应收账款 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费应交增值税 85 000 12月20日，借：应收账款 30 000
8、贷：坏帐准备 30 000 借：银行存款 30 000 贷：应收账款 30 000 （2）12月30日，应收账款余额=10 000 000-35 000+585 000=10 550 000 坏帐准备应有余额=10 550 0005=52 750 应提坏帐准备=52 750-（50 000-35 000+30 000）=7 750 借：资产减值损失 7 750 贷：坏帐准备 7 750习题五2003年，应提坏帐准备1 000 0000.5%=5 000借：资产减值损失 5 000 贷：坏帐准备 5 0002004年，发生坏账损失，借：坏帐准备 9 000 贷：应收账款 9 0002004年末，
9、坏帐准备应有余额1 600 0000.5%=8 000 应提坏账准备8 000-（5 000-9 000）=12 000 借：资产减值损失 12 000 贷：坏帐准备 12 0002005年，确认的坏账又收回，借：应收账款 5 000 贷：坏帐准备 5 000借：银行存款 5 000 贷：应收账款 5 0002005年末，坏帐准备应有余额2 000 0000.5%=10 000 应提坏帐准备10 000-（8 000+5 000）=-3 000 借：坏帐准备 3 000 贷：资产减值损失 3 000第四章 存货答案1、（1）借：原材料 40 000 应交税费应交增值税 6 800 贷：应付票据
10、 46 800（2）借：原材料 50 279 应交税费应交增值税 8 521 贷：应付账款 58 500 库存现金 300（3）借：在途材料 80 744 应交税费应交增值税 13 656 贷：银行存款 94 400（4）借：应付账款 58 500 贷：银行存款 57 330 财务费用 1 170（5）借：原材料 80 744 贷：在途材料 80 7442（1）借：材料采购 8 200 应交税金应交增值税 1394 贷：银行存款 9594 借：原材料 10 000 贷：材料采购 10 000 借：材料采购 1800 贷：材料成本差异 1800 （2）借：生产成本 25 000 贷：原材料 25
11、 000 （3）借：材料采购 32000 应交税金应缴增值税 5440 贷：预付账款 37 440 借：预付账款 7 440 贷：银行存款 7 440 借：原材料 30 000 贷：材料采购 30 000 借：材料成本差异 2 000 贷：材料采购 2 000 （4）借：生产成本 40 000 贷：原材料 40 000 （5）借：材料采购 18 372 应交税金应缴增值税 3 088 贷：银行存款 21 460 （6）借：原材料 20 000 贷：材料采购 20 000 借：材料采购 1 628 贷：材料成本差异 1 628 （7）借：管理费用 5 000 贷：原材料 5 000 （8）本月入
12、库H材料的成本差异= 1800+20001628= 1428 （9）本月材料成本差异率=650+(_1428)/（40000+10000+30000+20000）= 7.78%（10）出库H材料应负担的成本差异=（25000+40000+5000）*（7.78%）= 544.6借：生产成本 505.7 管理费用 38.9 贷：材料成本差异 544.6（11）月末结存H材料的实际成本=30000+（233.4）=29766.63.会计分录：借：原材料 40 400 贷：材料采购 40 400借：材料采购 1 600 贷：材料成本差异 1 600借：材料采购 85 430 应交税费应交增值税 14
13、 435 贷：银行存款 99 865借：原材料79 600 贷：材料采购 79 600借：材料成本差异 5 830 贷：材料采购 5 830借：生产成本 110 000 贷：原材料 110 000（1） 本月发生的进项税额=14 435元（2） 本月材料成本差异=【（-700）+（-1 600）+5 830】/（20 000+40 400+79 600）=2.52%（3） 本月发出材料应负担的成本差异=110 0002.52%=2 772元（4） 月末库存材料实际成本=【（20 000+120 000）-110 000】+【（-700）+4 230-2 772】=30 758元4.自己做5.（1）借：商品采购 30 000 应交税费应交增值税 5 100 贷：银行存款 35 100借：库存商品 41 000 贷：商品采购 30 000 商品进销差价 11 000借：商品采购 45 000 应交税费应交增值税 7 650 营业费用 500贷：银行存款 53 150借：银行存款 74 880 贷：主营业务收入 64 000 应交税费10 880借：主营业务成本 64 000 贷：库存商品 64 000借
