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1、营改增会计处理实务 课后练习判断题：1、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。题号：Qhx008685A、对B、错正确答案：B题目解析：增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的一种流转税。2、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。题号：Qhx008686A、对B、错正确答案：A题目解析：增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。3、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、
2、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。题号：Qhx008687A、对B、错正确答案：B题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。4、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。题号：Qhx008688A、对B、错正确答案：B题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。5、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普
3、通发票。题号：Qhx008689A、对B、错正确答案：A题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。6、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。题号：Qhx008690A、对B、错正确答案：B题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。7、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。题号：Qhx008691A、对B、错正确答案：B题目解析：自本地区试
4、点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。8、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。题号：Qhx008692A、对B、错正确答案：B题目解析：试点地区提供港口码头运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。9、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。题号：Qhx008693A、对B、错正确答案：B题目解析：纳税人于本地区试点实施之日
5、前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。10、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。题号：Qhx008694A、对B、错正确答案：A题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。11、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。题号：Qhx008695A、对B、错正确答案：B题目解析：试点
6、地区一般纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。12、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。题号：Qhx008696A、对B、错正确答案：B题目解析：试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。13、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。题号：Qhx008697A、对B、错正确答案：A题目解析：零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。14、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。题号：Qhx0
7、08698A、对B、错正确答案：B题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办15、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。题号：Qhx008699A、对B、错正确答案：A题目解析：免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。16、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，
8、应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。题号：Qhx008700A、对B、错正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。17、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。题号：Qhx008701A、对B、错正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。18、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，
9、主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。题号：Qhx008702A、对B、错正确答案：A题目解析：逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。19、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。题号：Qhx008703A、对B、错正确答案：B题目解析：总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳
10、的增值税和营业税税款后，在总机构所在地解缴入库。20、总机构及其分支机构用于发生应税服务范围注释所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。题号：Qhx008704A、对B、错正确答案：B题目解析：总机构及其分支机构用于发生应税服务范围注释所列业务之外的进项税额不得汇总抵扣。21、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。题号：Qhx008705A、对B、错正确答案：A题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。22、分支机构发生应税服务范围
11、注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。题号：Qhx008706A、对B、错正确答案：B题目解析：分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。23、“应交税费应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。题号：Qhx008707A、对B、错正确答案：B题目解析：“应交税费应交增值税”期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。24、“应交税费应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。题号：Qhx008708A、对B、错正确答案：B题目解析：“应交税费应交增值税”科目下借
12、方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。25、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。题号：Qhx008709A、对B、错正确答案：A题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。26、企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交
13、增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。题号：Qhx008710A、对B、错正确答案：B题目解析：企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。27、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。题号：Qhx008711A、对B、错正确答案：B题目解析：试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服
14、务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。28、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。题号：Qhx008712A、对B、错正确答案：B题目解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。29、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费应交增值税”科目贷方核算。题号
15、：Qhx008713A、对B、错正确答案：B题目解析：期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费未交增值税”明细科目30、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交增值税”科目借方核算题号：Qhx008714A、对B、错正确答案：B题目解析：期末终了，将本期多交的增值税自“应交税费应交增值税（转出多交增值税）”明细科目转入“应交税费未交增值税”明细科目。单选题：1、自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（）。题号：Qhx008715A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税正确答案：A题目解析：自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收增值税。2、自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（）。题号：Qhx008716
