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1、1. （看看会计基础p65-67）1. 122000=82500-（2）2. 39500=73500-340003. 116500=82500+34000=60000+565004. 600005.=39500+（6）6.88400-（7）7.=87900-14400-39500=340008.508009.=5200010.17000=1000x17=51000-3400011.200=2000-140012.3400=200x17=34000-23800-680013.140014.238002.1. 153200=147800+5400 5. 174800 2. 25000 6. 380
2、03. 100 7. 5004. 178100 8. 17810031. 850002. 455003. 700004. 2000005. 60006. 200007. 500008. 187509. 200010. 10425011. . 40100012. 4010001借： 管理费用 1000贷： 累计折旧 10002借：主营业务成本100 000贷：库存商品 100 0003借 主营业务收入 206 000贷 本年利润 206 000借：本年利润 31 000贷 销售费用 10 000管理费用 21 000 借 本年利润 100 000贷 主营业成本 100 0004 借 所得税费用
3、18 750（所得税费用=（206000-131000）x 25%=18750）贷 应交税费应交所得税 18 7505 借 本年利润 18750贷 所得税费用 18750借 贷31000 40000100000 20600018750 962506 借 本年利润 96250 =206000-（131000+18750）+40000 贷 利润分配未分配利润 962501、“本年利润”账户，从经济内容上看，是所有者权益类，从用途和结构上看是财务成果计算类。企业日常核算中，已将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。在此基础上，期末就可以将全部收益与全部费用进行对比确定当期实现的利润（或亏
4、损）。为了核算和监督企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）总额，企业会计制度规定应设置“本年利润”账户：1. 期末，企业将各收益类账户的贷方余额转入“本年利润”账户，借记各收益账户，贷记“本年利润”账户；2. 同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入“本年利润”账户的借方：借记“本年利润”账户，贷记各成本、费用和支出类账户。l 年度终了，将“本年利润”账户的全部累计发生额转入“利润分配”账户：1. 若为贷方余额（净利润），则借记“本年利润”账户，贷记“利润分配未分配利润”账户；2. 若为借方余额（净亏损），借记“利润分配未分配利润”账户，贷记“本年利润”账户。年度结账后，“本年利润”账户无
5、余额。2、利润分配，是指企业按照有关规定，对当年实现的利润所进行的分配，或对当年发生的亏损所进行的弥补。因此，设置“利润分配”账户是用来核算和监督企业当年可供分配的利润（或应弥补的亏损）和历年分配（或弥亏后的结存余额）后的结存余额。l 当进行利润分配或年终亏损转入（年终将“本年利润”账户的借方余额转入），或调增上年度亏损，或调减上年利润时，借记“利润分配”账户。l 当用盈余公积弥补亏损，或年终净利润转入（年终将“本年利润”账户贷方余额转入），或调增上年利润，或调减上年亏损时，贷记“利润分配”账户。4.（注意看会计基础p199-207资产负责表的编制）1. 666000 货币资金=库存现金+银行
6、存款+其他货币资金= 380 + 65000 + 1220 =666002. 43900 应收账款=应收账款（明细账期末余额借）+预收账款（明细账期末余额借）-坏账准备（应收账款的） = 41400 + 3000 - 5003. 8100 预付账款=预付账款（明细账期末余额借）+应付账款（明细账期末余额借）-坏账准备（预付的） = 0 + 8100 - 0= 81004. 67000 存货=原材料+库存商品+ 材料成本差异 =27400+41500-19005. 188600 流动资产合计=1.+2.+3.+4.+一年内到期的非流动资产（3000）=188600（附：见 p204“一年内到期的
7、非流动资产”、p205“长期待摊费用” : 长期待摊费用 = 其期末余额-将于一年内（含一年）摊销的数额=39300 3000 =36300）6. 310000 固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备=324500-14500-0=3100007. 341300 非流动资产合计=固定资产+固定资产清理+长期待摊费用 =310000-5000+363008. 529900 资产合计=5.+7 .=15.9. 39500 应付账款=应付（明细账期末余额贷）+预付（明细账期末余额贷）=39500+010. 12200 预收账款=预收（明细账期末余额贷）+应收（明细账期末余额贷）=7200+5
8、00011. 51700流动负债合计=9.+10.12. 68000 长期借款=118000-5000013. 169700 负债合计=11.+12.14. 360200 所有者权益合计=实收资本+盈余公积+利润分配+本年利润=300000+1500+8700+5000015. 529900 负责及所有者权益合计=13.+14.=8.注意看会计基础p209-212利润表的编制1. 735000 （营业收入=主营业务收入+ 其他业务收入） =650000+850002. 411000 （营业成本=主营业务成本+其他业务成本） =370000+410003. 285000 （营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销-管-财-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益）=735000 411000 7800 1200023000-3 500- 4500 +0 + 118004. 280500 （利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出）= 285000 + 3500 - 80005. 70125 （所得税费用=利润总额x税率 ）=280500 x 25% 6. 210375 （净利润=利润总额-所得税费用）= 280500 - 70125
