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1、会计基础习题四（分录题）一、嘉汇公司为一般纳税人，增值税税率为17%，2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元，厂部使用的固定资产计提折旧14 000元。2006年9月，嘉汇公司发生下列经济业务：（1）接受投资投入一台机床。投出方账面原值为65 000元，已提折旧17 000元。双方确认价值为48 000元，嘉汇公司接受投资后投入车间使用。（2）购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元。增值税税额为5100元，支付运输费(取得运输发票)1 000元，发生安装费2 300元，全部款项均开出转账支票予以
2、支付。该机器安装完毕。交付车间便用。（3）购入一辆全新的运输设备，发票价格200 000元。增值税额34 000元， 车辆购置 税23 400元。保险费18 000元。全部款项开出转账支票予以支付，车辆交付车间使用。（4）进行财产清查时，发现盘亏机器设备一台，其账面原值为50 000元，已提折扣23 000元，经批准后予以核销。（5）计提9月份的固定资产折旧。要求：根据上述业务，编制相关会计分录（有明细科目的，必须注明）。二、虹明公司2006年9月发生以下经济业务：（1）2日，向A公司购入材料一批，价款100 000元，增值税17 000元，对方代垫运杂费500元。材料已验收入库，款项尚未支付
3、（存货采用实际成本核算）。（2）3日，以银行存款支付上述款项。（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产：车间电费42 000元。行政管理部门电费16 000元。（4）5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额200 000元，增值税34 000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清。货已发运，虹明公司以银行存款支付代垫运费1000元（5）10日，向E公司出租包装箱一批，收取押金10 000元存入银行。（6）20日，以银行存款支付以前年度所欠B公司的货款2000元。（7）21日、20日支付B公司的款项被银行退回。经核实B公司已经破产倒闭，银行账户也己注销
4、，经批准转销此笔无法支付的款项。（8）22日，接银行通知，收到D公司补付的欠款。要求：报据上述经济业务。编制相关会计分录（其中，债权债务账户必须注目各级明细帐户）。三、长江公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下：借方帐户 余额 贷方帐户 余额 库存现金 600 短期借款 4 500 银行存款 35 000 应付票据 7 600 应收账款 21 000 应付职工薪酬 17 800 应收票据 6 800 原材料 6 500 应交税费 5 100 库存商品 7 600 应付利息 1 500 固定资产 25 700 实收资本 60 500 在建工程
5、 18 000 未分配利润 26 000 无形资产 5 000 累计折旧 3 200 合计 126 200 合计 126 200 本月发生以下经济业务（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。（2）销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25 000元。（3）购入不需要安装的设备一 台，价款为10000元，增值税为1 700元，款项以银行存款支付。设备已经交付使用。（4）基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。（5）以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。（6）以银行存款支付工资2
6、1 000元。（7）分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元）。（8）计提生产车间用固定资产折旧1 000元。（9）结转本月制造费用7000元。（10）结转本月完工产品成本18000元。（11）结转上述业务涉及的各损益类账户。（12）预交本月所得税8 085元。要求：（1）根据上述资料，编制相关会计分录（2）结出每个帐户的期未余额（3）指出长江公司2006年9月“资产负债表”中下列项目的期末数：货币资金、 存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、流动负债合计、 未分配利润（除上述业务外，不考虑其他事项）。四、目的：练习资金筹集的核算。资
7、料：某股份有限公司2007 年度发生下列有关资金筹集的经济业务：12月1 日，收到甲企业投资1 200 000 元，其中银行存款900 000 元，设备300 000 元。为对方确定的份额为1 200 000 元。23 月5 日，收到乙企业投资2 000 000元，存入银行。为对方确定的份额为1 800 000 元。33 月1 日，从工商银行借入为期三个月,年利率6 % 的流动资金借款1 500 000元，存入银行存款户，利息按季支付一次。4. 3 月31 日，计提本月应承担借款利息55月31 日，短期借款到期，支付本金和利息，以银行存款偿还。要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）
8、五、目的；练习供应过程的核算。资料：某公司2007 年3 月发生有关经济业务如下：1.2 日，从甲单位购进A 材料3 000 千克，单价10 元，计30 000元，增值税5 100 元，货款及运费800 元（运费不考虑增值税），均以银行存款支付。材料验收入库。2 . 10 日，从乙单位购进B 材料8 000千克，单价8 元，计64 000元，增值税10 880 元，签发并承兑面额74 880元，为期三个月的商业汇票一张，交付对方。材料验收入库。3 . 12 日，三个月前签发给丁单位的商业汇票已到期，以银行存款支付票面额80 000 元。4. 12 日，为购买D 材料，预付给丙单位200 000
9、元，通过银行汇出。520 日，丙单位发来D 材料3 000 千克，单价60 元，计180 000 元，增值税30 600 元，对方代垫运杂费2 500 元。630 日，补付丙单位货款要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）六、目的：练习生产过程的核算和产品生产成木的计算。资料：某公司2007 年4 月发生有关经济业务如一下：1 . 2 日，仓库发出A 材料120 000元，其中80 000元用于M 产品的生产，20 000元用于N 产品的生产，车间一般耗用10 000 元，管理部门耗用10 000元。2 . 5 日，以银行存款发放本月工资36 000 元。3 . 8 日，以现金300
10、 元支付车间办公费。4 . 9 日，以银行存款支付本月水电费5 000 元，其中车间耗用3 000 元，管理部门耗用2 000 元。5 . 16 日，计提固定资产折旧费7 000 元，其中车间3 000 元，管理部门4 000 元。6 . 21 日，以银行存款支付本月电话费6 000 元，其中车间2 000 元，管理部门4 000 元。7 . 25 日，分配本月工资：生产工人工资25 000 元，其中M 产品10 000 元，N 产品15 000元；车间管理人员工资3 000 元，行政管理人员工资8 000 元。8 . 28 日，车间主任李强出差归来，报销差旅费700 元，原借款1 000 元
11、，余款交回。9. 30日，分配本月发生的制造费用22000元，其中应由M 产品负担8800元、N 产品负担13200元。10. 30 日，M 产品400 件全部完工，验收入库，按其实际成本转账。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明） 2.计算M产品单位成本七、目的：练习销售过程的核算。资料：某公司2007 年5 月发生有关经济业务如下：1 . 1 日，销售给乙单位M 产品100 件，单价600 元，计60 000 元，增值税10 200 元,货款收到，存入银行。2 . 6 日，销售给丁单位M 产品600件，含税单价702元，含税价 421 200元；另以银行存款为对方垫付运费3
12、 000 元,货款尚未收到。合同中规定：现金折扣条件为2/101/20N/30。3 . 12 日，向甲单位发出M 产品100 件，单价600 元，计60 000 元，增值税10 200 元，货款从上月预收甲单位的80 000 元中扣除，余款当即从银行汇出。4. 16日,提取现金10 000元。518日丁单位退回100件产品,其余款同日银行收讫6 . 19 日，向乙单位销售M 产品200 件，单价600元，计120 000元，增值税20 400 元，收到乙单位签发并承兑的商业汇票一张，面值140 400 元，期限两个月。722日，三个月前收到的乙单位签发的商业汇票一张已到期，收回票款58 500
13、 元存入银行。826 日，以银行存款支付产品广告费50 000 928 日，分配销售人员工资7 000 元1029 日，出售E 材粉一批，售价10 000 元，增值税1 700 元，货款收到存入银行。1129 日，结转上述E 材料的成本8 000 元12 . 29 日，销售给乙单位产品发生退货50件13 . 31 日，结转已销M产品的生产成本（设M 产品的单位成本为450元/件）。14 . 31 日，经计算，本月应交城市维护建设税4 900 元。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）八、目的：练习利润形成与分配的核算资料：某公司为增值税一般纳税人2007 年12 月有关经济业务
14、如下: 16日，因水灾损失甲材料一批，计6 000元。210日 经批准转账。3 . 23 日，向希望工程捐款80 000 元，款项通过银行汇出。4 . 31 日，设本月各损益类账户余额如下，要求结转本月利润并计算利润总额（单位：元）。主营业务收入1 500 000投资收益55 000主营业务成本800 000管理费用70 000营业税金及附加18 000财务费用30 000其他业务收入200 000销售费用50 000其他业务成本150 000营业外支出504 000营业外收入3 0005 设本年利润总额为1 200 000元，无纳税调整因素，按25 计算应交所得税，并将“所得税费用”账户发生
15、额转入“本年利润”账户，然后计算净利润。6 . 31 日，根据本年净利润，分别按10 的比例计提法定盈余公积并向投资者分配股利550 000 元。8 根据上述资料进行年终转账。三、要求：根据上述经济业务编制会计分录。九、一、目的：综合练习工业企业主要经济业务的核算。二、资料：某股份公司2007年12月发生以下经济业务：1 . 1 日，销售P产品1 000件，含税价93 600元；货款收到，存入银行。2 . 1日，从A 单位购进甲材料5000 千克，单价20 元，计100 000 元；增值税17 000元，货款从银行存款中支付，材料尚未到达。3 . 2 日，上述甲材料到货，验收无误入库。4 . 2 日，生产车间为生产P 产品领用甲材料400 000 元，车间耗用甲材料5 000 元，销售部门领用甲材料2 000 元。5 . 3 日，以银行存款交纳上月所得税15 000元,城市维护建设税6
