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1、CIA考试网校-CIA考试网上学习卡 239707 您好！ 退出 修改密码 下载共享 电子书库 辅导讲座 我的学习卡 模拟考场 重点题库 训练题库 模拟考场首页 我的收藏夹 我的笔记 第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 CIA模拟考场 本次测试得分: 488分/600分PASS 你需要努力! 科目：审计在治理风险和控制 1在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助： A.取得业务客户对控制问题的评论和建议； B.取得控制的初步调查； C.确认业务重点的范围； D.评价控制的充分性和有效性。 本题正确答案D 解题思路如下： 答案A、B和C不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得
2、有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。 答案D正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。调查可以涉及与客户的讨论，记录关键的控制活动并确认重大的业务问题（实务公告2210.A1-2）。调查对评价控制的充分性和有效性没有帮助，除非内部审计师对控制已有了相当的熟悉。评价需要测试。 你选的是（ A ） 你答错了 2如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应： A.与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见 B.确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用 C.用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度 D.忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何
3、评论，因为上述分析是没有意义的。 本题正确答案A 解题思路如下： 答案A、正确。为确定组织目标和目的是否能够实现，管理层有责任制定适当的标准（标准2120.A4）。然而，既定的内部审计师应评价经营性目标和预期结果，并应确定这些经营性标准是否可以接受，并得以实现。如果上述管理目标和标准是模糊的，应寻求权威的解释。如果要求内部审计师解释或选择经营性标准，他们应寻求与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见（PA2120.A4-1）。 答案B不正确，由于内部审计师不需要应用竞争性的标杆原则； 答案C不正确，由于环境会指导模糊的业务标准的解释； 答案D不正确，如果业务客户的经营性标准模糊时，内部审
4、计师必须解释或选择标准。 你选的是（ A ） 你答对了 3公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？ A.反馈控制 B.战略计划 C.政策与程序 D.前馈控制 本题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。 B、不正确。这不是一种控制类型。 C、不正确。政策与程序是公司的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。 D、正确。审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。 你选的是（ C ） 你答错了 4 许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意
5、、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是： A.消除故意的虚假陈述 B.减少模式反应倾向的影响； C.测试回答者是否阅读了调查问卷； D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 本题正确答案B 解题思路如下： 答案A、C和D都不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。 答案B正确，问题的顺序和格式有许多已
6、知的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。 你选的是（ C ） 你答错了 5内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突? A.为风险管理提供咨询. B.作为产品开发团队领导. C.作为道德规范的倡导者. D.作为外部审计师的联系者. 本题正确答案B 解题思路如下： 答案A、C、D均不正确。见题解B。 答案B正确。在某种情况下,例如产品开发团队,团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突.内部审计师可以以顾问的身份参与该团队,但不应成为该团队的领导. 你
7、选的是（ B ） 你答对了 6审计的咨询方法强调： A.强迫接受纠正措施。 B.被审计单位的参与，从而改进方法。 C.舞弊调查。 D.实施有关政策和程序。 本题正确答案B 解题思路如下： 根据IIA标准的规定。 你选的是（ B ） 你答对了 7公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法 （1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。 （2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。 （3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A.只有（2）是对的。 B.只有（3）是对的。 C
8、.只有（1）和（2）是对的。 D.只有（2）和（3）是对的。 本题正确答案A 解题思路如下： 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。只能说明公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。不能说明公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。也不能说明公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 你选的是（ A ） 你答对了 8以下哪项内容属于预防性控制措施？ A.在装运商品之前批准客户赊账。 B.对事先已编号的文件的顺序进行检查。 C.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较。 D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。
9、本题正确答案C 解题思路如下： 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较以防止现金收入没有进入银行账户。 你选的是（ A ） 你答错了 9 某牙医保险公司已实施电子理赔申报程序，该公司担心牙医们对根本没有提供的服务提出理赔要求。以下哪项控制程序在防止此类舞弊方面最为有效？ A.制定计划，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人年龄期望值的服务程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的服务程序。 B.要求所有已提交的理赔要求均附有由牙医签署的声明，证明理赔要求中所提及的服务程序确实已实施。 C.向牙医发函证信，核实向保险公司提交的理赔要求的确切性质。 D.开发综合测试设施，将虚假的提交给设施测试，以核实系统有能力连贯发现此类虚假理赔要求。 本题正确答案A 解题思路如下： 制定计划，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人年龄期望值的服务程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的服务程序在防止此类舞弊方面最为有效。 你选的是（ B ） 你答错了 10根据专业实务框架，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计
