《企业内部控制及内部稽核方法的探讨.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制及内部稽核方法的探讨.docx（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业内部控制及内部稽核方法的探讨内容摘要：随着我国社会经济的不断发展与进步，我国的各项制定也越来越完善，尤其是石油企业，制度更加严谨规范，以便保障行业发展的稳定性。而石油企业根据自身的发展与行业发展的情况进行综合判断，制定出企业内部控制一内部稽核的制度与方法，并且要严格的按照企业内部控制与内部稽核的程序与方法进行执行，才能够保障企业的正常运行，推动经济发展。本文主要是介绍企业内部的控制方法与企业内部稽核方法两大部分，从不同的角度进行分析阐述，推动企业的发展。 关键词：企业发展 内部控制 内部稽核 方法研究一、企业内部稽核与内部控制的关系1.内部稽核与内部控制两者相互促进相互渗透。在企业的各项活
2、动中，内部稽核属于内部控制中的监控要素，在活动过程中也会受到一定的环境质量的影响，同时内部稽核的质量好坏也很大程度是影响着企业控制环境的相关指标，两者可以说是相互依存的关系；而内部稽核在某种程度上也可以说是一种控制，通常会按照企业内部的相关要求与规定，通过实现对企业内部的控制以及进行稽核程序的执行，完成企业规定的任务，达成自己的目标。另外，企业内部稽核还能够在风险管理中起到很重要的作用，通过内部稽核的评价、监督以及回馈的完整体系，也就不会有良好的内部控制管理制度。反过来说，内部控制也可以在一定程度上促进内部稽核的发展，企业内部控制体系的完善也有利于内部稽核工作的顺利开展，同时还能够提高企业内部
3、稽核的工作效率，提高企业内部稽核的工作质量，降低企业运营的风险，在一定程度上推动企业在稽核领域全面发展。2.企业内部稽核是对企业内部控制的约束企业内部稽核是一个独立的体系，是企业管理层对内部控制的一种客观评价，在某种程度上来说在企业中是一个无法被替代的工作。就目前来看，企业内部稽核的工作范围也在不断的扩大，已经从传统的财务手机转到了企业经营管理等方面。而企业内部稽核可以通过对企业内部问题的产生以及可能造成的结果等进行深入分析与研究，在一定程度上协助企业进行有效的管理，促进企业内部的控制制度的健全，保障企业内部控制的建设。3.企业内部控制与内部稽核缺一不可。企业内部稽核按照企业的规章制度进行各项
4、稽核活动，而企业内部控制的质量则能够有效决定内部稽核的形式与方法。如果没有完善的内部控制制度，就无法有效的开展内部稽核活动，甚至企业的会计、财务等都会出现信息失真的状况，导致企业经营混乱，不仅会影响到企业内部稽核工作的质量与效率，还会加大企业内部稽核的风险，影响企业的正常发展。这也就说明，企业内部控制需要内部稽核的辅助，缺乏内部稽核的内部控制在设计以及应用时的有效程度都会受到很大的影响，这就会导致内部控制的发展受到限制，造成企业发展与实际经济情况不相符的局面，严重时可能会一些不法之徒机会，造成内部控制活动失控，影响企业的正常运行。二、企业内部控制与内部稽核的方法选择（一）企业内部控制方法就目前
5、来看，企业通过进行内部控制可以有效的管理企业生产经营中存在的问题，在一定程度上降低企业经营风险，实现企业规范化的管理，有效的保证企业的稳定发展。而企业内部控制主要是通过以下几种方法实现的：1.组织结构控制：这种内部控制方法主要是要坚持不相关的职务分离的原则，对企业内部的结构进行合理的划分，并将责任落实到个人身上，在企业内部形成相互辅助、相互制约的一种平衡的组织机构。2.授权批准控制：授权批准控制主要是要求企业在一定程度上对自己授权批准的范围、限制以及相关责任等内容进行明确的规定与展示，而企业北部的不同级别的管理人员只能在企业规定的范围内执行相应的职权，对企业内部进行一定的控制，保障企业正常的营
6、运。3.预算控制：这种企业内部控制方法要求企业在一定程度上对企业的预算编制、执行、分析以及考核进行更严格的管理，对企业的相关预算要进行明确的计算，并建立合理的预算标准，同时对预算控制进行正确的执行，对得出的结果进行分析研究并对其进行完善，确保企业预算的顺利执行。4.人员素质控制：人员素质控制法主要是规定企业在进行管理时要建立并完善单位用人制度，对单位的员工进行定期的培训与考核，同时可以制定奖惩措施，提高员工的工作积极性，并给于员工一定的晋升机会，有效的提升员工的综合素质，保障其能胜任企业的正常工作。6.风险控制：在企业内部风险控制实施过程中，要树立良好的风险意识，并根据企业发展情况进行分析研究
7、，对企业内部的风险进行有效的管理，一般可以通过风险预警、识别与苹果进行有效的规范与控制，实现企业顺利的运行。（二）企业内部稽核方法内部稽核主要是指会计机构对自身的工作进行自我检查或者审核的一项工作，也是企业内部控制的主要方式。而企业内部稽核的主要目的就是可以防止企业内部出现工作人员舞弊或者核算出错的现象。企业内部稽核的主要方法主要有以下几种不同的类型：1.审阅法：主要是指通过相关的数据资料进行书面观察与阅读，并根据得出的结论进行判断的方法。而企业通过审阅资料在一定程度上反映出企业的经济发展程度以及其经济活动的有效性。在运用审阅法的过程中，要根据审阅的数据的变化进行判断，还可以根据数据资料的真实
8、性以及准确性，来鉴别之前做出的判断是否正确；另外还可以从企业账户的对应关系以及在销售活动的中一些现象进行综合评价，实现企业的内部稽核。2.核对法：主要是指通过将书面资料或者数据记录等与实际物体进行对比验证，最终能够确定两者是否相符法一种方法。而按照一定的原理来说，企业内部财务资料的核算，与相关资料之间会形成一种相互制约的关系，一旦在核对中出现任何差错都会造成这种制约关系的失效，影响企业财务的管理。3.观察法：主要是通过观察取证对企业内部财务进行判断的一种方法。同时，将观察法与其他的方法进行综合应用，可以取得更好的效果。4.询问法：相关的稽核人员对财务部门的工作人员进行谈话，针对其要稽核的内容提
9、出相关的问题，并根据工作人员的谈话内容进行总结，以便于对提出的问题进行有效的验证的一种技术方法。按照不同的询问法的分类可以分为很多不同的询问方式，例如，根据询问方式的不同，可以分为个体询问与集体询问两种；而根据询问对象的不同，又可以分为知情人询问和当事人询问两种。三、结论随着我国各项技术的发展以及制度的完善，我国各企业内部的控制与管理的要求与方法也在不断的得到提升。企业通过内部控制与内部稽核，可以在一定程度上能够有效的对企业内部的财务等进行管理，也就意味着内部控制与内部稽核在很大程度上影响企业的发展程度，而通过不同的内部控制与内部稽核方法，再根据严格的规范制度有效的实施，可以加快企业的发展进程，推动整个社会经济的发展。参考文献：1 周秀芹. 强化商业保险内部稽核，实现可持续发展J. 中国保险管理干部学院学报. 2000（05）2 潘秀丽. 对内部控制若干问题的研究J. 会计研究. 2001（06）3 张龙平，朱锦余. 关于注册会计师对内部控制评价的理论思考J. 审计研究. 2002（02）4 阎义方. 论强化企业内部控制制度的力度J. 内蒙古科技与经济. 2003（02）5 秘海河，王本增. 企业内部会计稽核工作探析J. 胜利油田职工大学学报. 2004（03）
