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1、新编财务会计实训参考答案实验一 出纳核算岗位1.借：其他应收款孙海林 500.00贷：库存现金 500.002.借：其他应收款宏达公司 380.00贷：库存现金 380.003.借：管理费用办公费 27.00贷：库存现金 27.004.借：销售费用差旅费 350.00库存现金 150.00贷：其他应收款孙海林 500.005.借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款红星公司 1 000.006.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.007.借：管理费用养路费 804.00贷：银行存款 804.008-1.借：管理费用福利费 2520.00贷：应付职工薪酬职工福利 2520
2、.008-2.借：应付职工薪酬职工福利 2520.00贷：银行存款 2520.009.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.0010.借：管理费用办公费 180.00 制造费用办公费 400.00贷：库存现金 580.0011.借：管理费用招待费 150.00贷：库存现金 150.0012.借：管理费用办公费 318.60贷：库存现金 318.6013.借：管理费用办公费 8 000.00 贷: 银行存款 8 000.0014.借：销售费用广告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.0015.借：管理费用其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.0016.借：管理
3、费用保险费 6 258.23 贷：银行存款 6 258.2317.借：管理费用电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.0018.借：其他货币资金银行汇票 8 000.00贷:银行存款 8 000.0019.借：应付账款本溪钢铁公司 12 000.00贷：银行存款 12 000.0020.借：其他货币资金银行本票 1 000.00贷：银行存款 1 000.0021.借：材料采购钢材 5 000.00应交税费应交增值税（进项税额 ） 850.00银行存款 2 150.00贷：其他货币资金银行汇票 8 000.0022.借：银行存款 2 5740.00贷：主营业务收入 22 000 .00
4、应交税费应交增值税（销项税额 ） 3 740.0023.借：管理费用手续费 61.00贷：银行存款手续费 61.0024.借：财务费用手续费 40.00贷：银行存款 40.0025. .借：管理费用职工教育费 3360.00 贷： 应付职工薪酬职工教育费 3 360.0026. 借：应付职工薪酬职工教育费 3 360.00贷：银行存款 3 360.0026.银行对账单 700 983.77实验二 资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款工行新金分行 400 000.002.借：财务费用利息支出（400 000285.58%360） 1 736.00贷：应付利息工行新金分行
5、 1 736.002-2.借：财务费用利息支出（400 000285.58%360）1 736.00贷：应付利息工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用利息支出（400 000345.58%360）2 108.00贷：应付利息工行新金分行 2 108.003.借：短期借款工行新金分行 400 000.00应付利息工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.004.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.205.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款建行新金分行本金 120 000.006-1.借：在建工程车间建设工程 5 913.00贷：应付利息建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程车间建设工程 3 942.00财务费用利息支出 3 942.00贷：应付利息建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用利息支出 7 884.00贷：应付利息建行新金分行 7 884.007.借：长期借款建行新金分行本金 120 000.00财务费用利息支出 1 971.00应付利息建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷
