《{财务管理内部控制}金轮科创公司内部控制基本规范》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理内部控制}金轮科创公司内部控制基本规范（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1 目的为了引导和推动公司建立健全内部控制，提高公司内部控制与经营管理水平，促进公司健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。2 范围基本规范规定公司内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。 公司内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。 本规范适用于公司的内控制度。3 职责 董事会秘书办公室是内控制度的归口管理部门，负责组织内控制度的建立与修订。 审计部是内控制度执行情况的检查与考核部门，并负责内控制度有效性的评价
2、。 各相关职能部门负责相应内控制度的实施与管理。4 管理内容4.1 总则4.1.1 本规范所称内部控制，是指由公司董事会（或者由公司章程规定的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动： a）公司战略；b）经营的效率和效果；c）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；d）资产的安全完整；e）遵循国家法律法规和有关监管要求。4.1.2 内部控制涵盖经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素： a）内部环境内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
3、内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、公司文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。b）风险评估风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。c）控制措施控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保公司内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评
4、控制、信息技术控制等。d）信息与沟通信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等。e) 监督检查。监督检查是公司对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。公
5、司内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。4.1.3 公司建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则：a) 合法性原则内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。b) 全面性原则内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。c) 重要性原则内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。d) 有效性原则内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当
6、自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。e) 制衡性原则公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。f）适应性原则内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。g）成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取
7、以合理的成本实现更为有效的控制。4.1.4 公司应当遵照内部控制的上述基本原则，将内部控制的基本要素与公司内部的各个层级、各项业务和各个环节有机结合，以确保有效实现内部控制的基本目标。4.1.5 公司应当根据国家有关法律、行政法规和本规范，结合部门或者系统有关内部控制规定，在对现有经营管理制度、措施及其实施情况进行全面分析、总结的基础上，制定适合本公司业务特点和管理要求、与经营管理制度和措施有机结合的内部控制制度，并组织实施。4.1.6 公司董事会应当充分认识自身对公司内部控制所承担的责任，加强对本公司内部控制建立和实施情况的指导和监督。4.1.6.1 董事长（或者法定代表人、代表公司行使职权
8、的主要负责人，以下简称董事长）对本公司内部控制的建立健全和有效实施负责。4.1.6.2 经理（或者总裁、厂长，以下简称经理）根据法定职权、公司章程和董事会的授权，负责组织领导本公司内部控制的日常运行。4.1.6.3 总会计师（或者财务总监、分管财务会计工作的负责人，以下简称总会计师）在董事长和经理的领导下，主要负责与财务报告的真实可靠、资产的安全完整密切相关的内部控制的建立健全与有效执行。4.1.7 公司应当加强对子公司、分公司、分支机构建立和实施内部控制的指导和监督，并将其作为考核子公司、分公司、分支机构负责人业绩的重要依据。4.1.8 公司应当创造条件，有效利用计算机信息技术加强公司内部控
9、制，逐步实现生产管理系统、营销管理系统、预算管理系统、财务会计管理系统等的信息集成和共享，不断提高内部控制的效率与效果。4.2 内部环境4.2.1 治理结构、内部机构设置与权责分配4.2.1.1 健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素。 公司应当依据中华人民共和国公司法和其他相关法律法规的规定，结合公司章程和实际情况，建立规范的法人治理结构，促进公司内部控制的有效运行。 公司应当科学界定决策、管理、执行、监督各层面的地位、职责与任务，形成有效的分工和制衡机制，切实发挥相关机构的职能作用，为公司内部控制的建立和实施提供强有力的组
10、织结构保障和工作机制保障。4.2.1.2 公司内部机构的设置应当科学合理，能够适应公司经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。4.2.1.3 公司应当根据经营目标、职能划分和管理要求，明确高级管理人员、各职能部门和分支机构以及基层作业单位的职责权限，将权利与责任分解到具体岗位，为内部控制的有效实施创造良好条件。 本规范所称高级管理人员，是指对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括董事长、董事会成员、经理、副经理、总会计师等。4.2.1.4 公司应当通过内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述
11、、权限指引等适当方式，使公司员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况，促进公司各层级员工明确职责分工，正确行使职权，并加强对权责履行的监督。4.2.2 公司文化4.2.2.1 公司文化，是指公司在经营管理过程中形成的、影响公司内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括公司的整体价值观，高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，员工的行为守则等。4.2.2.2 高级管理人员有责任在公司范围内培育健康向上的整体价值观，培养社会感和遵纪守法意识，倡导爱岗敬业、进取创新、团队协作和遵规守纪精神。4.2.2.3 高级管理人员应当树立有利于实现公司内部控制目标的管理理念和经营风格，强化风险意识，
12、避免因个人风险偏好可能给公司带来的不利影响和损失。4.2.2.4 公司应当根据高级管理人员、中层管理人员和一般员工的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内部控制目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。4.2.2.5 高级管理人员应当恪守以诚实守信为核心的职业操守，不得损害投资者、债权人、客户、员工和社会公众的利益。公司高级管理人员有责任制定并完善信息披露管理制度，明确重大信息披露事项的判定标准和报告程序，确定信息披露事项的收集、汇总和披露程序，不断强化为投资者、债权人和社会公众提供真实、可靠、完整的会计信息及依法应当披露的其他信息
13、的法制意识和责任意识。4.2.2.6 公司员工应当遵守员工行为守则，加强职业道德修养和业务学习，自觉遵守与公司内部控制有关的各项规定，勤勉尽责。 公司高级管理人员有责任加强员工职业道德宣传引导、教育培训和监督检查，为建立和实施内部控制营造良好的氛围和环境.4.2.3 人力资源政策4.2.3.1 人力资源政策是影响公司内部环境的关键因素。公司的人力资源政策应当科学、规范、公平、公开、公正，有利于调动员工在内部控制和经营管理活动中的积极性、主动性和创造性。人力资源政策至少应当包括以下内容：a） 员工的聘退与培训；b） 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；c） 财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求；d） 对掌
14、握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制性规定。4.2.3.2 公司应当将职业道德素养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，并适当关注应聘者的价值取向和行为特征是否与本公司的公司文化和内部控制的有关要求相适应。4.2.3.3 公司应当重视并加强员工培训，制定科学、合理的培训计划，提高培训的针对性和实效性，不断提升员工的道德素养和业务素质。4.2.3.4 公司应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和公司内部控制的有效执行。4.2.4 内部审计机制4.2.4.1 健全内部审计机构、加
15、强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证。公司应当加强内部审计工作，在公司内部形成有权必有责、用权受监督的良好氛围。4.2.4.2 公司在董事会下设立审计委员会，应当保证审计委员会成员具备良好的职业操守和专业胜任能力，审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。审计委员会应当直接对董事会负责。审计委员会主席一般应由独立董事担任。4.2.4.3 公司应当赋予审计委员会监督公司内部控制建立和实施情况的相应职权。审计委员会在公司内部控制建立和实施中承担的职责一般包括： a）审核公司内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告；b）指导公司内部审计机构的工作，监督检查公司的内部审计制度及其实施情况；c）处理有关投诉与举报，督促公司建立畅通的投诉与举报途径；d）审核公司的财务报告及有关信息披露内容；e）负责内部审计与外部审计之间的沟通协调。4.2.4.4 公司设立专门的审计部，应当保证审计部具有相应的独立性，并配备与履行内部审计职能相适应的人员和工作条件。审计部的组织领导体制，依照法律规定和公司章程确定。审计部不得置于财务部的领导之下或者与财务部合署办公。 审计部依照法律规定和公司授权开展审计监督，其工作范围不应受到人为限制。审计部对审计过程中发现的重大问题，视具体情况，可以直接向审计委员会或者董事会报告。
