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1、姓名：_ 学号 ：_ 专业年级 ：_ 班级：_-密-封-线-内-不-要-答-题-密-封-线- 国家税收模拟试题二 题 号一二三四五六七总 分核分人题满分30301030100得 分本试卷共6页，满分100 分；考试时间：100 分钟；考试方式：闭卷得分评卷人一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）1、下列各项中，属于中央税的税种是【 】A）关税 B）增值税C）营业税 D）契税2、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付贷款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6%，该企业当月应缴纳的增值税税额
2、为【 】万元。A）0.48 B）0.36C）0.31 D）0.253、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是【 】元。A）70000 B）60000C）50000 D）63333.3314、某外贸进出口公司2008年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，每辆车缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为【 】万元。A）76 B）87C）160 D）1235、根据消费税法律制
3、度的规定，某啤酒厂以赊账方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为【 】。A）啤酒厂发出啤酒的当天 B）购买方收到啤酒的当天C）销售合同规定的收款日期的当天 D）取得索取销货款凭据的当天6、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是【 】A）将货物交付给位于乙市的某商场代销 B）销售乙市某商场的代销货物C）将货物移送B店销售 D）为促销将本店货物无偿赠送消费者7、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律【 】。A）从高适用税率计算应退税额 B）从低适用税率计算应退税额 C）不得退免税 D）
4、由征收机关核定税率8、根据企业所得税法的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是【 】A）消费税 B）增值税C）营业税 D）印花税12、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限自营业执照被吊销之日起【 】内。A）7日 B）15日C）10日 D）30日9、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式经营的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按【 】征税。A）工资薪金 B）承包转包C）劳务报酬 D）个体户生产、经营所得10、甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期一个月，月租金是200元，甲乙各自应贴印花税票为【
5、】元。A）0.2 B）0.8C）1 D）511、张三将一居室连同2万元补价与李四的两居室互换，契税的纳税人和计税依据为【 】。A）张三纳税，计税依据2万元 B）李四纳税，计税依据2万元C）张三纳税，计税依据两居室评估价D）李四纳税，计税依据两居室评估价13、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是【 】A）转让固定资产取得的收入 B）出租固定资产取得的租入收入C）固定资产盘盈收入 D）财政拨款14、根据企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之
6、日起【 】内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A）30日 B）45日C）4个月 D）5个月15、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是 【 】A）建筑面积 B）使用面积C）居住面积 D）实际占用的土地面积得分评卷人二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。错选、多选、少选或未选均无分。1、根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有【 】A） 用于职工福利和奖励 B）用于生产非应税消费品C）用于生产应税消费品 D
7、）用于馈赠、赞助2、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有【 】A） 企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B）企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C）企业提供纳税劳务的，在其机构所在地纳税 D）企业销售不动产的，在不动产所在地纳税3、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳消费税的有 【 】A）委托加工收回的已税化装品用于生产化装品B）委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C）委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D）委托加工收回烟丝用于生产卷烟
8、4、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有【 】。A） 纳税人负担的为销售商品而发生的运输费、保险费 B）汇兑净损失C）纳税人按规定缴纳的土地增值税 D）税收滞纳金5、根据票据法的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有 【 】A）付款人名称 B）出票日期C）确定的金额 D）付款日期6、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有 【 】A）确定性原则 B）相关性原则C）责权发生制原则 D）谨慎性原则7、根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有【 】。A） 出租包装物取得的租金收入 B）包装物押金收入C）财政拨款
9、 D）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得税征收个人所得税的有 【 】 A）劳动分红 B）年终加薪C）独生子女补贴 D）误餐补贴9、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可以使用 【 】A）6% B）4% C）17% D）13%10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有【 】。A）张某获得的保险赔款 B）王某出租房屋所得C）李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D）赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资11、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有 【 】A）与
10、原油同时开采的天然气B）煤矿生产的天然气C）开采的天然石油 D）生产的海盐原盐12、根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有【 】A）有偷税、骗税前科的 B）拒不提供纳税资料的C）按规定应设置账簿而未设置的 D）虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的13、采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应 【 】A）自行申报应税行为 B）自行计算应缴税额C）自行购买印花税 D）自行一次贴足印花税票并注销14、下列税率形式中，适用于印花税的有【 】A）定额税率 B）超额累进税率C）比例税率 D）全额累进税率15、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入为纳税所得额直接计
11、征个人所得税的有【 】。A） 稿酬所得 B）偶然所得C）股息所得 D）特许权使用费所得得分评卷人三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）对的请在括号里打“”，错的请在括号里打“”1、 增值税一般缴纳人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 【 】2、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 【 】3、 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 【 】4、 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 【 】5、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠税的税款，数额在1万元以上的,应追究其刑事责任。 【 】6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 【 】7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 【 】8、包装物应作价随同应税消费品销售，有另收押金并在规定期限内未予退还的押金
