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1、纳税申报文书填写使用说明一、光电扫描申报表（OCR）填写说明地方税务各种光电扫描申报表的填写要求共分成三个部分：一、 部分项目实行编码填写二、 表格的填写要求三、 字符的书写要求第一部分 部分项目实行编码填写为了适应自动录入的要求，表格中部分项目实行编码填写，即除了要填写原来的项目名称外，还要填写该项目的编码，项目的编码都印在表格的边框上，请查清后填写。以营业税、城市维护建设税、教育费附加纳税申报表中营业税的应税项目为例，如果应税项目是“建筑安装”，先查到该项目的编号，为“020201”，然后填写到应税项目编码栏中。第二部分 表格的填写要求1 时间的填写方法，年号应填四位，月份和日期都应填两位
2、，空格填0。比如：1997年5月3日，应填上1997年05月03日。2 金额、税额的填写方法 要对准小数点；小数位后的空位要补0。比如1238元，应填写为 1 2 3 8 . 0 0；数字左边的空格可不补0; 遇有红字、亏损情况，数字前加“”。3 各种编码的填写方法：如果编码位少于应填位数，应以右边对齐，前面可以不填写。例：税务编码为210，实际位数4位 ，应填写为 2 1 0。4 不属税务机关要求必须填写的、当期又未发生的项目，可以不填，也不必补0。5 遇有一页表格填报不下，需要有续页的情况，应注意填写表格的页码格，即本月该表共页，本页为第页。6 怎样处理书写错误。发现填写错误，可以用涂改液
3、或税务局推荐的改正纸覆盖，将正确的数字重新填写到原来的方格中，不能简单的使用划线、涂黑加重的修改办法。同页表格涂改数目超过6个以上字符时，应换表格纸重新填写。凡是涂改、修改的部分要做到上、下联一致。第三部分 字符的书写要求1 请参照表格上印制的“参考字体”书写，自己要工整，不连笔，也不增减笔划。字符不能写出方格外，也不要太小。2 必须用黑色墨水钢笔或签字笔填写，不要用圆珠笔和铅笔。接近用完墨水的签字笔，写出的字符往往断笔划，应及时换新笔。3 使用蓝复写纸，要注意一定不能污染表格的第一联。4 为了减少书写错误，请参考下表。标准字书写规则错误填写错误分析在字模框内划一竖线，微斜多笔，易与7混淆上部
4、左方、下部右方均敞开，开口要足够大，不划圈起笔过弯，尾笔上翘，开口太小，易与8混角度过小，尾笔过短，易于7混上中下三笔向左拉足够长，左方缺口要足够大起笔太弯，尾笔上翘，开口太小，易与8混中间一笔太短，易与7混竖线均应垂直书写，横线不要过长，不能写到字模框外，顶部缺口需足够大横线太长，伸出字模框外，与下一字符间距不够，易造成连接两竖线相隔太近，易与1混竖线出头太短尾笔不要是翘，右上方和左下方缺口要足够大尾部上翘，下部左方缺口太小，易与6混起笔竖线太斜，易与9混横线出头，易与3混下不圆圈需封口，圈不要太窄圆圈未封闭，易与0混圈太小，易与1混横平竖直，横线忌过短，竖线不要过分倾斜横线太短，易与1混竖
5、线过分倾斜，易与1混书写丰满，上下圆圈相连，圈必须封闭，且大小一致，圈不要太小圈未封闭，易与6混字形太瘦，圈太小，易与1混上下部相差太大，易与9、6混上部圆圈封闭，右边直线垂直圈未封闭，易与5混右边直线尾笔向上弯曲，易与8混封闭圆，填满全框，忌过小、过大和增加笔划圈未封闭，易与8混圆圈太小B-01营业税、城建税、教育费附加申报表填表说明一、“纳税人识别号”按照主管地方税务机关核定的编码（十五位）填写。二、“税票号”按本次申报纳税所使用的税票右上方的号码填写（共八位），由税务机关打票的可不填写。三、各栏填写：1、第2栏“应税项目”填收入项目名称，如：“饮食收入”、“保险收入”等。2、第3栏“应税
6、项目编码”应按申报表下面所列的税目编码子目代码填写，只填代码不填汉字。3、第4栏“计税依据”营业税填写应税项目的全月营业收入；城建税、教育费附加填写本月增值税、营业税、消费税的已纳税款。4、第5栏“税率”填写适用应税项目的税率。城建税按地区适用税率填写7%、5%、1%。教育费附加按适用税率填写。5、第6栏“应纳税额”4栏5栏。6、第8栏应根据批准减、免、缓税的金额填写。7、第9栏“本期应纳税额”6栏7栏8栏。四、中的“填表日期”、“税款所属时期”及“申报声明”、“税务代理”几项需填写齐全，公章完整。五、本表一式二份。可用复写纸进行填写。第一份必须用签字笔进行填写交税务机关；第二份由纳税单位留存
7、。B-02资源税纳税申报表填表说明一、纳税人识别号：填写纳税人办理税务登记时，由税务机关所确定的税务编码（十五位）。二、各栏填写说明1、第1栏、第2栏、第5栏应根据申报表下方所列编码填写，不填汉字。2、第3栏“储量”根据预计数填写。3、第4栏“产量”根据本期实际产量填列。4、第9栏“应纳税额”（6栏7栏）8栏。5、第10栏、11栏应根据批准减、免、缓税的正式文件填列。6、第12栏“本期申报应纳税额”9栏10栏11栏三、本表中“填表日期”、“税款所属时期”及“申报声明”、“税务代理”几项需填写齐全，公章完整。四、税收缴收书号码：填写纳税票据右上方的号码（八位）。如税票由税务机关打印则不填。五、本
8、表一式二份。可用复写纸进行填写。第一份必须用签字笔进行填写交税务机关；第二份由纳税单位留存。B-03企业所得税纳税申报表（一）表头说明1、“税款所属时间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至停业或法院裁定并宣告破产之日。2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。3、月、季、年度申报代码：月、季纳税申报时，代码填1；年度纳税申报时，代码填2。（二）收入总额项目1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、
9、费料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、委托加工产品视同销售的收入。 2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。3、第23行“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。4、第5行“免税的销售（营业）收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营无形资产“
10、使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。6、第7行“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资的应计利息；股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得（按财政部、国家税务总局（94）财税字第009号文件规
11、定进行还原计算后的数额）。7、第8行“投资转让净收益”：填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”（第31 行）。8、第9 行“租赁净收益”填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出”（第24 行）。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售（营业）收入”中反映。9、第10 行“汇兑净收益”：填报企业当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”（第23 行）。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。10、第11行“资产盘盈净
12、收益”：填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”（第30行）。转让有关资产的收入不在此填报。11、第12 行“补贴收入”：填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此填报。12 、第13行“其他收入”：填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。（三）扣除
13、项目1、第15 行“销售（营业）成本”：填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接成本，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。2、第16 行“期间费用合计”：填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第17行到41行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。3、第17行“工资薪金”：填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工
14、程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。4、第18 行“职工福利费、职工工会经费和职工教育经费”：填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程支出列支的职工福利费用后的余额。5、第19 行“固定资产折旧”：填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。6、第20 行“无形资产、递延资产摊销”：填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。7、第21 行“研究开发费用”：填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上纳税年度增长10%以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整较少项目在60行填报。8
15、、第27行“税金”：填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税，车船使用税、土地使用税、印花税等。9、第28 行“坏帐损失”：填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏帐损失。10、第29行“增提的坏帐准备金”填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏帐准备。11、第32 行“社会保险缴款”：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。12、第39行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”：填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。13、第40行“其他扣除费用项目”：填报除第17至40行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。（四）应纳税所得额的计算1、第43行“纳税调整增加额”：填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第44行至58行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目
