《{财务管理税务规划}第五章税收基础》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理税务规划}第五章税收基础（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第五章税收基础一、单项选择题 I目前，我国财政收人的( )左右是通过税收取得的。 A95 B85 C 75D80 2在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种( )。 A权利 B民事权利 c责任 D民事义务 3国家征税与纳税人纳税形式上表现为( )，但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。 A利益共享的关系 B利益分配的关系 c财产共享的关系 D财产分配的关系 4纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、( )和依法缴纳税款等。 A接受财务处理 B接受财务检查 c进行资产清理 D接受税务检查 5定额税率叉称固定税额
2、是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收人水平的提高而( )。 A增加 B减步 c改变 D不变 6超额累进税率是指按照计税依据的( )分别累进征税的累进税率。即将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。 A全部 B不同部分 c同一部分 D相同部分 72005年12月27日新修订的个人所得税法规定，纳税人每月工
3、资、薪金所得的免征额为1 600元；另外，在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，还可以享受每月( )元的附加减豫费用。 A1 600 B2 000 C3 200 D4 000 8对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选择。我国采用的是( )。 A按标准进行扣除的办法 B按费用类别据实扣除 c允许纳税人在两种办法之间自由选择 D采用其他的方法扣除 9居民纳税人是指
4、在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有( )，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。 A有限纳税义务 B无限纳税义务 c全部纳税义务 D部分纳税义务 10自( )起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月1 600元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。 A2006隼1月102005年12月31日 c 2005年1月1日D2007年1月1日 11个人独资企业的投资者以( )生产经营所得为应纳税所得额。 A一部分 B全部 c大部分 D少部分 12财产转让所得以转让财产的收人额减除财产原值和( )后的余额为应纳税所得额。 A全部费用 B所有费用 c合理费用
5、D其他费用 13在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收A为一次。 A一个月 B两个月 c三个月 D每个月 14稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为( )稿酬所得计征个人所得税。 A同次 B另一次 c个月内 D其他 15同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收八，应( )。 A分别计算为多次 B分时间计算为多次 c分阶段计算为一次 D合并计算为一次 16在计算特许投使用费时，如果该次转让取得的收人是分笔支付的，则( )，计征个人所得税。 A应将各笔收相加为一次 B应将各笔收入按时间分别计算 c应将
6、各笔收入按次数分别计算 D应将各笔收A按时间分别计算 17个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠捐赠藏来超过纳税义务申报的应纳税所得额的( )的部分可阻从其应纳税所得额中扣除。 A 50 B60 C30D 40 18个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面钟格和( )核定应纳税所得额。 A估计价格 B约定价格 c合同价格 D市场价格 19某高校李老师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。 A2 240 B4 200 C5 200 D3 220
7、20某公司有一职员王先生于2006年3月领取工资5 000元，则他当月应缴纳的个人所得税为( )元。 A385 B300 C 400 D 415 2l某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬20 000元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。 A3 500 B3 200 C4 500 D4 200 22某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。 A20 000 B19 000 C19 200 D15 000 23个人兼职取得的收人应按照( )应税项目缴纳个人所得税。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 c其他收入所得 D偶
8、然所得 24纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月( )计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。 A32资薪金所得 B偶然收入所得 C其他收人所得 D额外收人所得 25个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。 A财产转让所得 B财产租赁所得 c其他收人所得 D偶然收人所得 26对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到( )年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。 A2 B3 C4 D5 27对在中国境内无住所，但
9、在一个纳税年度中在中国境内居住不超过( )日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 A 15C60B30D 90 28纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过( )年。 A 1 B 5 C3 D 4 29企业所得税是指国家对境内企业( )的生产、经营所得和其他所得依法
10、征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。 A不包含个人独资企业和合伙企业 B包含个人独资企业 c包含合伙企业 D包含个人独资企业和台伙企业 30企业所得税的税率为33的比例税率。但对年应税所得在10万元(含lO万元)以下至3万元的企业，暂减按( )的税率征收。 A18 B 27 C30D20 31外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所投有实际联系的按20的税率征收预提所得税。自2000年1月1 B起上述所得减按( )的税率征收预提所得税。 A15 B，12 C10D5 32营业
11、税是对在我国境内提供应税劳务、( )和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。 A转让无形资产 B转让财产 c转让动产 D转让资产 33营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为( )。 A 3 B 5 C 4 D 2 34对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，( )适用税率计算应纳税额。 A从高 B从低 c根据具体情况而定 D其他 35营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业
12、额( )元。 A 1 5005 000 B 1 0005 000 C 2 0005 000 D 2 5005 000 36对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。 A 3 B 4 C5D10 37对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，( )年内免征营业税。 A5 B4 C3 D2 38将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。 A不动产所有权转移的当天 B不动产使用权转移的下一个月 c不动产所有权转移的第二天 D不动产使用权转移的第三天 39增值税是对在我国境内销售货物或者提供( )、修理修配劳务，以及( )货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。 A包装进出口 B加工进口 c加工出口 D装配进出口 40纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇售价超过原值的，按照( )征收率减半征收增值税。 A 5 B 6 C 4 D 3 41从( )起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。 A 2002年1月1日 B 2003年1月1日 c 2000年1月1日 D 2001年1月1日 42消费税采用比例税率和定额税率两种形式，眦适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用
