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1、第五章 公司客户财务报表分析练习题1. 某公司是一家生产电冰箱的公司，其财务资料如下。请计算该公司2002和2003年的主要财务比率，并运用增减分析、结构分析及比率分析的方法对该公司的财务报表进行分析并作出简要评价。 资 产 负 债 简 表 单位：万元 资产 2003年末 2002年末 负债和所有者权益2003年末 2002年末 流动资产： 流动负债： 货币资金 46 580 50 567 短期借款 72 544 36 336 应收票据 27 41O 14 803 应付票据 4 800 应收账款 49 826 68 561 应付账款 18 613 42 306 其他应收款 19 253 23
2、818 预收账款 4 719 12 465 预付账款 87 962 68 630 应付工资 3 644 3 125 存货 48 465 49 217 应付股利 24 203 20 846 流动资产合计279 496 275 596 应交税金 5 280 5 417 长期投资 ： 其他应交款 579 799 长期股权投资136 44I 134 819 其他应付款 17 867 7 771 长期投资 合计136 441 134 819 流动负债合计152 249 129 065 固定资产： 长期负债： 固定资产原价196 573 159 349 其他长期负债 176 减：累计折旧 69 812 6
3、4 888 长期负债合计 176 固定资产净值126 760 124 461 负债合计 152 249 129 241 减：固定资产减值准备 l 228 5 121 少数股东权益 32 087 3l 577 固定资产净额125 532 119 340 在建工程 42 935 17 913 股东权益 ： 固定资产合计168 467 137 253 股本 63 812 63 812 无形资产及其他资产：资本公积253 841253 840 无形资产 7 027 7 609 盈余公积 70 884 56 369 长期待摊费用 100 115 其中：法定公益金 31 028 24 743 未分配利润
4、18 658 20 553 无形资产及其他资产合计 7 127 7 724 股东权益合计407 195 394 574 资产总计 591 531 555 392 负债和股东权益总计591 531 555 392 利 润 简 表 单位：万元 项 目 2003年 2002年 一、主营业务收入 924 282 915 346 减：主营业务成本 804 620 760 707 主营业务税金及附加 580 2 341 二、主营业务利润 119 082 152 298 加：其他业务利润 4 622 2 599 减：营业费用 29 182 27 820 管理费用 40739 47 089 财务费用 l 60
5、9 l 001 三、营业利润 52 174 78 987 加：投资收益 -l1097 -8 473 补贴收入 0 0 营业外收入 l 960 l 462 减：营业外支出 78 145 四、利润总额 42 959 7l 831 减：所得税 8 602 16 049 少数股东损益 2 592 6 355 五、净利润 31 765 49 427 现 金 流 量 简 表 单位：万元 项 目 2003年 2002年 经营活动现金流量 流入小计 542 879 110 062 流出小计 5ll 625 98 934 净 额 3l 254 ll 128 投资活动现金流量 流入小计 5 28 973 流出小计
6、 52 664 191 676 净 额 -52 659 -162 703 筹资活动现金流量 流入小计 109 144 156 336 流出小计 9l 726 9 002 净 额 17 418 147 334 合计 -3 987 -4 24l 2.下表为丁公司某年末的简明资产负债表： 单位：元资 产金 额负债及所有者权益金 额现金应收账软存货待摊费用固定资产(净额)其他资产 13 000 45 000 100 000 5 000 199 500 12 500应付票据应付账款长期负债实收资本盈余公积 30 000 50 000 70 000 100 000 125 000 资产总额 375 000
7、负债及所有者权益总额 375 000 该年内丁公司的销售收入为540 000元，销售毛利为162000元，应收账款、存货、固定资产等项年初与年末金额基本不变。要求根据上述资料计算：(1) 流动比率；(2)速动比率；(3)营运资金；(4)资产负债率；(5)应收账款周转率；(6)存货周转率。3.下表为某零售商店的有关会计资料： 单位：元项 目2005年末2004年末销售收入(60%为赊销)销售成本期末存货期末应收账款 840 000 630 000 108 000 120 000 600 000 450 000 120 000 80 000要求：根据以上资料计算该商店2005年的下列指标：(1)
8、销售毛利率；(2)存货周转率；(3)应收账款周转率。 4. 试根据以下资料，编制某公司2005年的现金流量表。该公司2004年12月31日、2005年12月31日的资产负债表和2005年度的利润表如下： 资产负债表 单位：元项 目2004.12.312005.12.31货币资金应收账款存货固定资产原值减，累计折旧固定资产净值证券投资 60 200 250 000 700 000 80 00014 000 66 000 0 151 800 350 000 900 000 150 00030 000 120 000 5 000 资 产 总 计 1 076 900 1 526 800银行借款应付账款
9、应付费用一年内到期的长期负债长期负债负债合计实收资本 盈余公积所有者权益合计 100 000 450 000 56 000 30 000 70 000 706 000 320 000 50 200 370 200 150 000 760 000 83 000 0 110 000 1 103 000 320 000 103 800 423 800 负债及所有者权益总计 1 076 200 1 526 800利 润 表 2005年度 单位：元项 目金 额 主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务利润 减：管理费用(包括折旧) 财务费用(利息支出) 利润总额 所得税 净利润 5 000 000 4
10、000 000 1 000 000 900 000 20 000 80 000 26 400 53 600现金流量表 2005年度 单位：元项 目金 额经营活动现金流量 销售所得现金 购货所付现金 管理费用现金支出 所得税支付税金 经营活动现金流量小计投资活动现金流量 固定资产及投资支出 投资活动现金流量小计筹资活动的现金流量 长期负债筹资所得现金 筹资活动的现金流量小计 本期现金净流入(流出) 附计算参考 1经营活动的现金流量 销售所得现金销售收入应收账款购货所付现金销售成本应付账款存货管理费用现金支出管理费用折旧摊销一应付费用+预付费用所得税支付税金所得税应交税金2投资活动的现金流量固定资产及投资支出固定
