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1、财务审计课程教学大纲使用说明一、课程性质本课程是以审计理论、会计理论和实务、财经法规为基础,研究对企业财务收支及其有关经济活动进行审查的一门应用学科，要求将审计的基本知识、基础理论融入审计的基本技能之中，充分反映审计的可操作性和实务性，注重学生利用审计程序、方法分析实际问题能力的培养。二、教学目的通过对该门课程的学习，使学生掌握财务审计的基本理论、基本方法和基本技能，让学生系统掌握企业六大会计要素的具体审计技术和方法，引导他们养成良好的审计思维，增强其用现代审计理论处理审计业务的意识。在此基础上，培养学生综合运用所学知识，独立思考、创新思维，提高其发现问题、分析问题和解决问题的能力，使其具备从
2、事财务审计工作所需的基本知识和工作能力。三、教学时数本课程总教学时数为68课时四、教学方法依据教学大纲，采用课堂讲授、多媒体课件、案例分析、答题等方式，通过基本思路和操作技能训练，培养学生的分析判断能力以及解决问题的能力。结合课程实践性强的特点，以精讲课程中各主要知识点为主并辅之应用实例的讲解，确保授课效果。五、面向专业本课程是审计学专业的核心课、必修课。它是为培养适应现代市场经济的需要，符合社会主义市场经济要求的，既懂审计理论又掌握审计实务的审计高级专门人才服务的。第一章总论（一）教学目的与要求通过本章的学习，了解开展财务审计的意义、认识财务审计的重要性、熟悉企业财务审计的内容及有关概念；理
3、解现代企业财务审计的特点与任务。（二）教学内容本章介绍说明企业财务审计的意义及其演变，企业财务审计的涵义、特征、作用和目标、内容。其中财务审计的涵义、基本特征为本章的教学重点。第一节现代财务审计的涵义、特征及作用一、现代财务审计的涵义二、社会经济特征对财务审计的影响三、现代财务审计的基本特征1、审计范围国际化2、审计领域扩大化3、审计层次立体化4、审计内容复杂化5、审计主体多元化6、审计行为规范化和审计技术科学化四、现代财务审计的作用第二节 现代财务审计的目标与内容一、现代财务审计的目标二、现代财务审计的内容1、资产审计的内容2、负债审计的内容3、所有者权益审计的内容4、收入的审计内容5、利润
4、的审计内容6、会计报表的审计内容（三）教学方法与教学形式本章以课堂讲授为主。（四）教学时数本章计划教学时数为4课时第二章 财务审计程序和方法（一）教学目的与要求通过本章学习，要求掌握财务审计的程序和各种方法，为以后各章的学习打好基础。要求理解掌握有关审计程序和审计方法的基本原理和一般方法，特别是掌握审计取证的基本方法和手段，以及审计程序的概念、内容及其规范性要求，贵审计工作中所使用的各种方法和程序有一个全面、系统地了解，并力求掌握使用方法的应用。（二）教学内容本章教授审计程序和审计方法的基本理论和一般方法，特别是审计取证的基本方法和手段，以及审计程序的基本概念、内涵及要求等内容，其中，审计程序
5、是本章的重点，各种审计方法的应用是难点。第一节 财务审计程序一、审计的准备阶段1、了解被审计单位及其环境2、行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素3、被审计单位的性质4、被审计单位对会计政策的选择和运用5、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险6、被审计单位的财务的衡量和评价7、了解被审计单位的内部控制二、审计的实施阶段1、内部控制测试2、实质性测试三、审计的终结阶段1、汇总整理审计证据2、出具审计报告第二节 财务审计方法一、顺序审查法1、顺向审计法2、逆向审计法3、制度审计法二、范围审计法1、详细审计法2、抽样审计法三、实质性审计方法1、审阅法2、复核法3、核对法4、函证法5、盘点法6
6、、观察法7、调节法8、分析法第三节制度基础审计一、内部控制制度的意义和作用二、主要业务循环内部控制制度三、内部控制制度评审（三）教学方法与形式教学中把基本概念讲清楚，并注意与审计学原理的内容相衔接，同时结合事例说明财务审计的实施程序和基本方法。（四）教学时数 本章计划教学时数为4课时第三章货币资金审计(一)教学目的与要求通过本章的学习，了解货币资金的内部控制；掌握货币资金审计的目标、主要步骤和方法；理解货币资金实质性测试的要点。（二）教学内容本章主要讲授货币资金的内部控制及控制测试，现金、银行存款审计及重要的实质性程序。其中，现金、银行存款实质性测试程序及常见错误和舞弊的处理是本章的重点和难点
7、。第一节货币资金审计概述一、货币资金审计的目标及主要内容二、货币资金审计的主要步骤1、审查企业货币资金的内部控制制度2、实质性审查第二节现 金 审 计一、现金审计概述二、了解和评价内部控制制度三、实质性审查的内容与方法1、核对现金日记账与总账的余额是否相符2、盘点库存现金3、检查现金收付业务的真实性4、检查现金收付业务的合法性5、检查现金收付业务的正确截止6、检查现金是否在资产负债表上恰当披露四、常见错弊及审计案例分析第三节银行存款审计一、银行存款审计概述二、了解和评价内部控制制度三、实质性审查的内容与方法1、银行存款日记账与总账的余额是否相符2、分析性复核程序3、取得并检查银行存款余额调节表
8、4、函证银行存款余额5、检查一年以上定期存款或是限定用途存款6、抽查大额现金和银行存款的收支7、检查银行存款收支的正确截止四、常见错弊及审计案例分析（三）教学方法与形式本章教学可以联系实际并通过案例的方式给予分析，以加深学生的理解、提高学生的学习兴趣。（四）教学时数 本章计划教学时数为4课时第四章应收款项审计（一）教学目的与要求通过本章的学习，了解应收款项的内容；理解各项目的具体审计目标、掌握其主要审计步骤和方法。（二）教学内容本章重要讲授应收账款内部控制及测试，应收账款审计目标和实质性测试程序，应收票据审计目标及审计性测试程序，其他应收款等项目的审计方法及及对常见错误和舞弊的处理。其中应收账
9、款的实质性测试程序是本章的重点，应收账款函证程序的应用是难点。 第一节应收款项审计概述 一、应收及预付款项的特点二、应收款项的主要审计程序和方法第二节应收账款审计一、应收账款审计概述二、了解及评价内部控制制度1、建立明确的职责分工2、对客户订货单的管理控制3、调查信用，核准赊销4、根据销货订单发货5、对销售货款及时记帐6、货款按期收取7、坏账的审批与注销三、实质性审查的内容与方法1、取得应收账款明细表2、编制或取得应收账款账龄分析表3、函询证应收账款4、请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计日时收回的应收账款金额5、检查未函证应收账款6、检查坏账的确认和处理7、抽查有无不属于结算业务的
10、债权8、分析应收账款明细账余额9、审查坏账准备的提取与使用10、检查应收账款与坏账准备在资产负债表上是否恰当披露四、常见错弊及审计案例分析第三节应收票据审计一、应收票据审计概述二、了解和评价内部控制制度三、实质性审查的内容与方法1、取得应收票据明细表2、清点库存应收票据3、询证应收票据4、对应收票据发生和收回的审查5、对票据贴现的审查6、分析和评价应收票据的可兑现程度7、审查应收票据在财务报表中披露的恰当性四、常见错弊及审计案例分析第四节其他应收款审计一、其他应收款审计概述二、了解和评价内部控制制度三、实质性审查的内容与方法四、常见错弊及审计案例分析第五节预付账款审计一、预付帐款审计概述二、了
11、解和评价内部控制制度三、实质性审查的内容与方法四、常见错弊及审计案例分析（三）教学方法与教学形式本章对应收账款和应收票据的实质性测试可对比讲解；对其他应收款可联系实际进行讲解并结合实例分析常见错弊的处理。（四）教学时数 本章计划教学时数为6课时第五章存 货 审 计（一）教学目的与要求通过本章的学习，了解存货审计的特点、内容；熟悉存货的审计目标及内部控制的要点；理解符合性测试的重点及方法；掌握如何进行存货的实质性测 试及如何采用分析性复核的方法对存货进行审计。（二）教学内容存货的实质性审计及常见错弊分析。第一节存货审计概述 一、存货的特点二、存货审计的目标三、存货审计的基本内容四、存货审计的程序
12、和方法1、健全性调查2、符合性测试3、实质性审查第二节存货符合性测试一、存货内部控制制度要点1、存货实物流转控制系统2、存货价值流转控制系统二、存货内部控制的符合性测试与评价1、了解并记录存货的内部控制制度2、实施简易抽查3、采购业务测试4、存货内部控制制度测试第三节存货实质性审计一、存货实质性审查的内容和方法1、分析性复核2、年末存货的监盘3、存货质量审计4、存货采购业务的审计5、存货发出业务的审计6、存货计价测试7、购销业务截止测试8、存货跌价准备和跌价损失的审查9、存货在会计报表上的披露是否恰当的审计二、存货具体账户的审计1、物资采购的审计2、原材料的审计3、包装物的审计4、低值易耗品的
13、审计5、材料成本差异的审计6、库存商品的审计7、委托加工物资的审计8、委托代销商品的审计9、受托代销商品的审计10分期收款发出商品的审计三、常见错弊及案例分析（三）教学方法与形式讲清存货审计在企业财务审计中的重要地位，结合实例说明存货内部控制系统包括的内容及如何审查评价；系统讲解存货实质性测试的程序和要点， 并结合实例说明如何审查取证。（四）教学时数 本章计划教学时数为6课时第六章投资审计（一）教学目的与要求通过本章的学习，了解金融资产涉及到的内容、投资业务审计有什么特点；熟悉其审计目标、内容、程序和方法；掌握实质性审查的内容和方法。（二）教学内容本章主要讲授长期股权投资审计和长期债权投资和短
14、期投资的特点，内部控制及测试，长期股权投资审和长期债权投资和短期投资实质性测试程序及审计过程中常见错弊。其中长期股权投资为本章的重点和难点。第一节投资审计概述一、长期投资审计的特点二、长期投资的审计程序和方法三、短期投资的审计特点四、短期投资的审计程序和方法第二节长期股权投资审计一、长期股权投资审计概述二、了解和评价内部控制制度三、实质性审查的内容和方法1、比较分析长期股权投资账户余额的变动2、盘点或函证股权投资3、检查长期股权投资的计价4、检查长期股权投资业务及账务处理5、审查长期股权投资减值准备是否计提6、长期股权投资的效益性以及投资选择合理性的审查7、审查确定股权投资是否在资产负债表上恰当披露8、对其他股权投资进行实质性审查的要点第三节长期债权投资审计一、长期债权投资审计概述二、了解和评价内部控制制度三、实质性审查的内容和方法1、比较分析长期债权投资账户余额的变动2、盘点或函证债权投资3、检查长期债权投资的计价4、检查长期债权投资业务及账务处理5、审查长期债权投资减值准备是否计提6、长期债权投资的效益性以及投资选择合理性的审查7、审查确定债权投资是否在资产负债表上恰当披露8、对其他债权投资进行实质性审查的要点四、常见错弊及
