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1、此资料来自 台商讯息网, 大量管理资料下载目 录序号1-48增值税销项序号49-71增值税进项序号72-90消费税序号91-113税务征收管理序号114-131发票序号132-201企业所得税序号202-230外资企业所得税常见税务违法行为处理规范及主要证据编 号违法类型主要关键证据处理依据增值税销项税额1销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单;纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第一条、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三条2以物易物未申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；出库单、入库
2、单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议；计算计税价格的相关帐册凭证。中华人民共和国增值税暂行条例第一条、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三条3以货物抵付货款、加工费未申报缴纳增值税相关合同、协议；相关记帐凭证及附件；出库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第一条及中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三条4适用税率错误少申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第二条5兼营不同税率货物未分别核算相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐册凭
3、证；、纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第三条6价外费用未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；与价外费用相关的货物或应税劳务销售时记帐凭证及附件；有关合同协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第六条、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十二条7价格明显偏低并无正当理由少申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；有关销售发票或收据；出库单；纳税申报资料；计算计税价格的相关帐册凭证；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议。中华人民共和国增值税暂行条例第七条、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十六条8适用征收率错
4、误少申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；销售发票或收据；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十二条9兼营免税项目未分别核算相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐册凭证；、纳税申报资料；、销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例第十七条10将货物交付他人代销未申报缴纳增值税代销合同或协议；出库单；相关记帐凭证及附件；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；计算计税价格的相关帐册凭证；受托方交付的代销清单。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第一项112销售代销货物未申报缴纳增值税将货物交付他人代销未申报缴纳增值税销售发票或
5、收据；相关记帐凭证及附件；出库单；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、代销合同或协议；、出库单；、发出货物时帐务处理（记帐凭证及其附件）；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：该货物的成本核算明细帐页；、受托方交付的代销清单。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第二项将货物元交付他人代销，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第一项的规定，应补缴增值税元。123将货物从一个机构移送其他机构用于
6、销售未按规定申报缴纳增值税销售代销货物未申报缴纳增值税接受货物机构的营业执照、税务登记证；相关记帐凭证及其附件；出库单；接受货物机构记录及相关证明材料；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、销售发票或收据；、销售货物时的帐务处理（记帐凭证及其附件）；、出库单；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第三项销售代销货物元，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第二项的规定，应补缴增值税元。134将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税将货物从
7、一个机构移送其他机构用于销售未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；出库单；自产或委托加工的证明材料；有关的协议、合同；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、被移送机构的营业执照、税务登记证；、货物转移时的帐务处理（记帐凭证及其附件）；出库单；、被移送机构在当地以自己的名义对被移送货物开具的发票，或者因销售被移送货物而自行收取的款项证明（移送机构在被移送机构所在地以自己名义开设帐户收取款项除外）；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细帐页；、纳税申报资料；、应税
8、销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第四项将货物从-市的-机构移送至-市的-机构用于销售元，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第三项的规定，应补缴增值税元。145将自产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；出库单；相关的协议、合同；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、将自产或委托加工产品用于非应税项目的帐务处理（记帐凭证及其附件）；、出库单；、证明是自产或委托加工而非外购货物的证据
9、；、有关的协议、合同；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：委托加工产品明细帐页；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第五项将自产或委托加工货物元用于非应税项目，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第四项的规定，应补缴增值税元。156将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税将自产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税、相关记帐凭证及附件；、出库单；、计算计税价格的帐册凭证
10、；纳税申报资料；股东或投资者证明材料；有关分配的决议、清单；销售收入明细帐、应交税金明细帐。、将自产、委托加工或购买的货物用于投资的帐务处理（记帐凭证及其附件）；、出库单；、有关的协议、合同；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细帐页；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第六项将自产、委托加工或购买的货物-元作为投资，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第五项的规定，应补缴增值税元。
11、167将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；出库单；自产或委托加工的证明材料；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；相关合同、协议。、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时的帐务处理（记帐凭证及其附件）；、出库单；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细帐页；、纳税申报资料；证明被分配者是股东的证据（如有关企业章程、合同、验资报告、营业执照等）；有关分配的
12、决议、清单；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第七项将自产、委托加工或购买的货物-元分配给股东或投资者，未申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第六项的规定，应补缴增值税元。178将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人未申报缴纳增值税将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件；出库单；相关合同、协议；计算计税价格的相关帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐；、将自产、委托加工的产品用于集体福利、个人消费时的帐务处理（记帐凭证及其附件）；、出库单；
13、、证明是自产而非外购货物的证据；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细帐页；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第八项将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，应税销售额元，未按规定申报缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第七项的规定，应补缴增值税元。189混合销售未按规定申报缴纳增值税将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人未申报缴纳增值税营业执照；混合销售相关帐册凭证；有关合同、协
14、议；纳税申报资料；年度销售收入明细帐、应交税金明细帐。、将自产、委托加工或购买的货物用于无偿赠送他人时的帐务处理（记帐凭证及其附件）；、出库单；、纳税人当月（或最近时期）此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册，无当月或最近时期平均售价的为：有关货物成本核算明细帐页；、纳税申报资料；、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第五条、第十三条、财税字（94）026号关于增值税、营业税若干政策规定的通知、国税发（94）122号关于增值税若干征收问题的通知将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应税销售额元，未按规定申报
15、缴纳增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条第八项的规定，应补缴增值税元。19兼营非应税劳务未分别核算相关记帐凭证及其附件；未分别核算销售额的帐册凭证；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第六条、第十条、第十三条20承租、承包经营未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据；相关记帐凭证及附件；承包合同、协议；纳税申报资料；销售收入明细帐、应交税金明细帐。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第九条、国税发（1994）186号21取得“三包”收入未按规定申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件；相关合同、协议；纳税申报资料；相关明细帐、应交税金明细帐。国税函发（1995）288号
