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1、税收理论与实务平平时作业第一章、导论一、填空题1以课税对象划分税种分为 、收益额、 、资源和人身等五大类。 2税率的三种主要形式包括 、累进税率和平共处五项原则 。3税收法律关系包括 、客体和 三个要素。4按照税负能否转嫁，税收可分为了 和 。5扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有 并向国库 义务的单位和个人。6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和 。7减免税规定是对特定的 和特定的 所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。8累进税率是随征税对象数额增大而 的税率。9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的 和 。10比例税率在具体运用上又分为 、差别比例税率、 和有起征点或免征额的
2、比例税率。二、判断题1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。（ ）2税法关系主体之间权利与义务是对等的。（ ）3纳税人就是负税人，即归终负担国家征收税款的单位和个人。（ ）4我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。（ ）5我国的税收诉讼法规公在税收征管法中做了具体的规定。（ ）6课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（ ）7在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。（ ）8我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之间相互配合的复合式税制体系。（ ）9税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的
3、权利和义务所指向的对象。（ ）10计税依据是税目的计量单位和征收标准。（ ）三、选择题1税收法律关系主体包括（ ）。A货币 B。纳税主体 C。实物 D。行为2累进税率又可分为（ ）。A全额累进税率 B。比例税率 C。超率累进税率 D。定额税率3纳税期限是税收的（ ）在时间上的体现。A固定性 B。强制性 C。返还性 D。无偿性4税止设计方法有（ ）。A从价法 B。从量法 C。概括法 D。列举法5下列税种中以资源为课税对象的是（ ）。A资源税 B。土地增值税 C。营业税 D。土地使用税6影响税制设计的主要因素是（ ）。A社会经济发展水平 B。税收管理水平 C。国家政策取向 D。纳税人的要求 7所得
4、税制的特点是（ ）。A税负不易转嫁 B。税负具有弹性 C。征收及时便利 D。税源分散8税收按管理和受益划分为（ ）。A直接税 B。中央税 C。中央、地方共享税 D。地方税9构成犯罪的税收违法行为包括（ ）。A偷税罪 B。虚开增值税专用发票罪 C。抗税罪 D。骗取国家出口退税罪10我国现行的税收实体法包括（ ）税种。A印花税 B。税收征管法 C。关税 D。个人所得税四、问答题1如何理解税收制度的含义？其意义是什么？第二章、增值税一、填空题1增值税的基本税率为 。2我国增值税实行凭 扣税的方法。3风在我国境内销售货物或者提供 、 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。4增值税是以商品价值中
5、的 为课税对象的一种税。5增值税条例规定，从事货物批发划零售的纳税人，年应税销售额在 万元以下的，为小规模纳税人。6我国增值税起片点幅度规定如下：销售货物的，为朋销售额为 ；销售应税劳务的，为月销售额 。7我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为 。8购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为 。9我国增值税规定动作纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为 。10进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向 海关申报缴纳。二、判断题1小规模纳税人的征收率是6%。（ ）2纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。（ ）3锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非
6、应税劳务的营业额，一并征收增值税。（ ）4增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（ ）5用于非应税项目的购进货物 或者应税劳务，应视同销售计征增值税。（ ）6增值税是价外税，消费税是价内税。（ ）7居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。（ ）8纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。（ ）9固定业户到外县（市）销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）10增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。（ ）三、选择题1增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ ）。A货
7、物发出的当天 B。收到销货款的当天 C。发出货物并办妥托收手续的当天 D。合同的当天2根据增值税条例规定，企业（ ）行为视同销售货物，计征增值税。A购进材料用于在建工程 B。自产货物发生非正常损失C自产货物用于集体福利 D。委托加工货物对外投资3划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（ ）。A企业规模的大小 B。企业应税销售额 C。企业的所有制性质 D。企业的会计核算水平4我国增值税的征收范围包括（ ）。A在中国境内销售货物 B。在中国境内提供应税劳务 C。进口货物 D。过境货物5纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（ ）。A当月同类货物的最高销售价格 B。当月同类货物的平均销售价格C最
8、近时期同类货物的平均销售价格 D。组成计税价格6按照增值税的类型划分，增值税可分为（ ）。A生产型 B。消费型 C。积累型 D。收入型7增值税按期纳税的，下列期限（ ）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A1日 B。7日 C。15日 D。45日8（ ）不得抵扣进项税额。A外购固定资产的进项税额 B。用于免税项目的进项税额C用于非应税项目的购进劳务 D。外购固定资产支付运费所含的税额9进口货物应纳增值税的计算公式为（ ）。A组成计税价格=到岸价格+关税 B。组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 D。组成计税价格=关税完税价格+消费税10增值税条例规定
9、，允许抵扣的货物的运费金额包括（ ）。A随同运费支付的装卸费 B。运费发票上注明的建设基金C运费发票上注明的运费 D。随同运费支付的保险费四、问答题1不同类型的增值税在财政收入效应和投资激励效应上有何差异？2为什么增值税的税率设计应尽可能少些？五、计算题1某进出口公司2011年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元，该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：计算该公司2011年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。2某洗衣机厂2011年2月发生以下经营业务：（1）批发销售洗衣机一批，取得不含销售额400万元。（
10、2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。（3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位刑具的普通发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。要求：计算该洗衣机厂2011年2月应纳的增值税。3某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2011年1月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800
11、元，单位成本6100元，并交给购货方。（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。（3）将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品的销售价格。（4）改建职工食堂领用A产品1台；领用材料100公斤，不含税单价60元。（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元。（6），购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2011年1月应给的增值。第三章、消费税一、填空题1进口应税消费品按规定的 计征消费税。2卷烟实行 的方法计算应纳税额。3消费税的纳税人是在中国境内从事生产、 和进口应税消费品的单位和个人。4实行单一环节节 课征制是各国征收消费税的通行做法。5我国现行阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和 政策。6纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的 为计税销售额。7出口的应税消费品办理退税后,发生退关， 必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。8消费税的纳税义务发生时间是根据 的原则确定的。9纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 规定的收款日期的当天。10纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的
