《{财务管理税务规划}租税的意义》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理税务规划}租税的意义（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、租稅的意義、分類與內容選擇題（B）1. 有效稅率又稱之為： (A)邊際稅率 (B)平均稅率 (C)法定稅率 (D)各國稅率（93年特考）（C）2. 租稅的邊際稅率低於平均稅率的租稅結構最可能是一種： (A)比例稅 (B)定額稅 (C)累退稅 (D)混合稅（93年特考）（B）3. 下列何種稅制有助於縮小貧富差距？ (A)比例稅制 (B)累進所得稅制 (C)累退稅制 (D)單一稅制（93年特考）（A）4. 根據租稅分類，所得稅與財產稅是屬： (A)直接稅 (B)收益稅 (C)流通稅(D)間接稅（93年特考）（B）5. 平均稅率(average tax rate)隨所得增加而減少之稅制為: (A)負
2、所得稅 (B)累退稅 (C)累進稅 (D)比例稅（92年初等考）（B）6. 在累進稅制下：(A)平均稅率隨所得增加而減少 (B)平均稅率隨所得增加而增加 (C)邊際稅率等於平均稅率 (D)邊際稅率小於平均稅率（91年初等考）租稅法與租稅制度選擇題（A）1.下稅收：1. 所得稅 2. 營業稅 3. 印花稅 4. 地價稅，何者屬於我國之國稅？(A)1、2 (B)1、3 (C)2、3(D)2、4（96初考）（B）2.下何者屬於租稅程序法部分？(A)稅結構 (B)租稅救濟 (C)減免範圍 (D)罰則（95年地方特考4等）（B）3. 稅捐稽徵法規定納稅義務人未於規定期限內提出政救濟，政救濟機關再審，請問
3、這是依據何種學原則？ (A)法溯及既往原則 (B)租稅救濟程序優先實體原則 (C)實體從舊程序從新原則 (D)租稅法主義（95年地方特考5等）（D）4. 有關租稅法之性質何者為非？ (A)租稅法為強法 (B)租稅法為政法 (C)租稅法非任意法 (D)租稅法非公法（95年地方特考5等）（A）5. 關稅法第75條規定，海關為調查證據，得要求納稅義務人提供資，納稅義務人拒提供者，得處一定額之罰緩，此處罰性質為何？ (A)租稅為罰 (B)租稅稅罰 (C)租稅刑事罰 (D)租稅救濟罰（95年地方特考5等）（D）6. 大法官會議第415號解釋：所得稅法施細則原規定納稅義務人之其他親屬應以與納稅義務人或其配
4、偶同一戶籍為要件始能於申報所得稅時按受扶養親屬減除免稅額，與憲法意旨相違背，應予援用，請問該解釋函主要貫徹何種精神？ (A)法溯及既往原則 (B)租稅救濟程序優先實體原則 (C)實體從舊程序從新原則 (D)租稅法主義（95年地方特考5等）（D）7. 依據 94 2 月 5 日公布之政罰法第7 條規範，稅捐機關在移罰時，是否需證明納稅義務人是出於故意或過失？ (A)需要證明納稅義務人是出於故意或過失 (B)需要證明納稅義務人是出於故意，但要證明納稅義務人是過失 (C)需要證明納稅義務人是出於過失，但要證明納稅義務人是故意 (D)需要證明納稅義務人是出於故意或過失（95年地方特考5等）（B）8.
5、我國的稅收可分為國稅與地方稅，下何者屬於地方稅？（A）加值型及非加值型營業稅 （B）使用牌照稅 （C）貨物稅 （D）菸酒稅（95 地方特考3等）（C）9. 財政部依稅法所發布之解釋函令之適用，下列敘述何者不正確？（A）對於據以申請之案件發生效力（B）有利於納稅義務人者，對尚未核課確定之案件適用（C）行政訴訟判決確定之處分，行政機關得為變更（D）自法律生效之日有其適用（95年會計師）（B）10.下列何者不是國稅： （A）貨物稅（B）娛樂稅（C）菸酒稅（D）營業稅（95年高考）（A）11.下列處罰何者屬於租稅刑罰的範圍？ （A）罰金（B）罰鍰（C）沒入貨物（D）停止營業（95年普考）（A）12.租
6、稅法律之提案權除立法委員外，尚有下列何者？ （A）行政院（B）財政部（C）賦稅署（D）法務部（95年普考）（B）13.滯納金之性質，宜歸類為：(A)漏稅罰(B)行為罰(C)刑事罰(D)特別罰（94年初等考）（D）14.下列那些項目不屬於租稅實體？(A)課稅主體(B)稅率(C)租稅減免(D)稽徵程序（93年特考）（C）15.我國憲法第十九條規定：人民有依法律納稅之義務，代表：(A)確實課稅原則(B)國家至上論(C)租稅法律主義(D)公平原則（93年特考）（D）16.租稅法之刑事罰，若與刑法發生競合時，何者優先適用？(A)依從新原則而定 (B)刑法優先適用(C)依從輕原則而定(D)租稅法優先適用（
7、93年特考）（C）17.我國之租稅罰法，現在為：(A)僅租稅刑事罰採從新從輕原則 (B)僅租稅行政罰採從新從輕原則(C)全部都採從新從輕原則(D)租稅行政罰仍採實體從舊程序從新原則（93年特考）（B）18.新法優於舊法原則和特別法優於普通法原則，若發生競合之情形時：(A)新法優於舊法原則優先(B)特別法優於普通法原則優先(C)新的普通法優於舊的特別法(D)不一定（93年特考）（B）19.下列那一項在法律適用上位階最低?(A)所得稅法(B)所得稅函釋(C)所得稅法施行細則(D)營利事業重估價辦法 （93年初等考）（B）20.下列那一項不屬於租稅的特性？ (A)強制性 (B)有償性 (C)財政性
8、(D)政策性 （93年初等考）（D）21.下列那一項不屬於稅捐？ (A)遺產稅 (B)菸酒稅 (C)地價稅 (D)機場稅 （93年初等考）（A）22.下列何者屬於直接稅？ (A)所得稅 (B)營業稅 (C)娛樂稅 (D)菸酒稅 （93年初等考）（A）23.下列何者稅目為國稅？ (A)遺產及贈與稅 (B)地價稅 (C)土地增值稅 (D) 娛樂稅 （92年特考）（C）24.在正常情況下，下列何種情況較難轉嫁其稅捐？ (A)汽車進口商所繳之關稅 (B)出租予學生房屋之房屋稅 (C)自用小汽車所繳之使用牌照稅 (D)菸酒製造商所繳之菸酒稅（92年特考）（A）25.下列何者屬租稅刑事罰? (A)罰金 (
9、B)沒入貨物 (C)停止營業 (D)撤銷登記 （92年特考）（C）26.營利事業所得稅查核準則，係： (A)租稅法律 (B)委任立法之行政規章 (C)非委任立法之行政規章 (D)解釋函令 （92年特考）（A）27.地方稅法通則，係： (A)租稅法律 (B)委任立法之行政規章 (C)非委任立法之行政規章 (D)解釋函令 （92年特考）（A）28.下列何者不屬於租稅法之實體部分： (A)稽徵程序 (B)課稅客體 (C)稅率結構 (D)罰則 （92年特考） （C）29.中華民國與外國商議互免稅捐之方式，下列何者錯誤？ (A)外交換文係根據稅捐稽徵法之立法授權 (B)報經行政院核准後，可以外交換文行之
10、 (C)租稅協定須經立法院審議 (D)租稅協定可由主管稅務機關授權民間單位為之，並由兩國政府認可 （92年特考）（C）30.下列何項為現行財政收支劃分法中的地方稅？ (A)奢侈稅 (B)營業稅 (C)印花稅 (D)鎮長稅 （92年特考）（B）31.依據現行財政收支劃分法規定，下列何種稅目屬於中央稅？ (A)土地稅 (B)營業稅 (C)房屋稅 (D)契稅 （92年特考）（D）32.稅務法規之適用原則，下列何者錯誤？ (A)特別法優於普通法原則 (B)實體從舊，程序從新原則 (C)罰則從新從輕原則 (D)行政救濟，實體先審，程序後究原則（92年特考）（B）33.下列稅目何者為間接稅？ (A)所得稅
11、 (B)關稅 (C)營業稅 (D)所得稅 （92年特考）（A）34.某公司出售商品未依規定給予憑證，涉及漏列銷售額，違反營業稅法51條及稅捐稽徵法44條，相關機關應從重擇一處罰，係稅務法規之何種原則？ (A)一事不二罰 (B)法律不追溯既往 (C)特別法優於普通法 (D)新法優於舊法（92年特考）（C）35.在租稅課徵法源中，下列何者優先適用？ (A)解釋函 (B)非委任立法之行政規章 (C)租稅法律(D)委任立法之行政規章 （91年初等考）（C）36.依我國稅務行政組織，營利事業所得稅應向那個單位辦理結算申報？ (A)稅捐稽徵處 (B)縣(市)政府 (C)國稅局 (D)財政部 （91年初等考
12、）稅捐稽徵法選擇題（C）1. 依稅捐稽徵法第6 條第3 項規定，經法院或政執署執拍賣或交債權人承受之土地，執法院或政執署應於拍定或承受5 日內，將拍定或承受價額通知當地主管機關，依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅，執法院或政執署應如何處？ (A)代為繳納 (B)要求提供擔保 (C)代為扣繳 (D)暫時緩繳（97 高考）（A）2. 依稅捐稽徵法第6 條第1 項規定，關於稅捐之徵收，下明何者正確？(A)印花稅之徵收，優先於普通債權 (B)各種稅捐之徵收，均優先於一債權 (C)房屋稅之徵收，非優先於抵押權 (D)地價稅之徵收，優先於土地增值稅（97 高考）（C）3. 依法應申報繳納之稅捐，已於規定期
13、間內申報且無故意以詐欺或其他正當方法逃者，其核課期間為幾？ (A)7 (B)3 (C)5 (D)10 （97初考）（D）4. 納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿幾日後仍未繳納者，由稽徵機關移送法院強制執？ (A)10日 (B)15日 (C)20日 (D)30日 （97初考）（B）5. 稅捐之徵收，自繳納期間屆滿之翌日起算，其徵收期間為幾？ (A)3 (B)5 (C)7 (D)10 （96 初考）（A）6. 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有服，應依規定申請何種政救濟？(A)查(B)訴願 (C)再訴願(D)政訴訟（96 初考）（B）7. 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故
14、意以詐欺或其他正當方法逃稅捐者，其核課期間為幾？(A)3 (B)5 (C)7 (D)10 （96 初考）（D）8. 納稅義務人之應納稅捐，原則上於繳納期間屆滿多少日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送法院強制執？(A)10日(B)15日(C)20日(D)30日（95年地方特考4等）（B）9. 依核定稅額通知書所載有應補徵稅額者，應於繳納期間屆滿翌日起算多久時間內申請查？ (A)15天(B)30天(C)2個月(D)3個月（95年地方特考4等）（B）10. 由納稅義務人實貼之印花稅，其核課期間為幾？(A)3 (B)5 (C)7 (D)9 （95年地方特考4等）（C）11. 現租稅政救濟程序，包括下何者？(A)查(B)訴願(C)再訴願(D)政訴訟（95年地方特考4等）（D）12. 共有財產為公同共有時，請問依據稅捐稽徵法規定納稅義務人為何？(A)持份最多的共有人 (B)持份超過三分之一的共有人(C)持份超過二分之一的共有人(D)全體共有人（95年地方特考5等）（D）13. 納稅義務人對於因適用法錯誤或計算錯誤溢繳之內地稅稅款，得自繳納之日起幾內提出具體證明，申請退還（逾期未申請者，得再申請）？(A)2(B)3(C)4(D)5（95年地方特考5等）（C）14.納稅義務人發現繳納通知文書稅額內，將新台幣12萬元稅額填為新台幣120萬元，於規定期間內，得向稽徵機關申請何種項目？(
