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1、“税收 发展 民生”税法知识竞赛复习题库1、以下哪个是企业所得税纳税人（C ）。A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人2、下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业3、下面哪项收入应该征收企业所得税（A ）。A、股息、红利等权益性投资收益B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10B、3C、全部D、125、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。A、缴纳的营业
2、税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失6、下面哪项固定资产可以提取折旧（A ）。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A ）年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、企业对外投资期间，投资资产的（C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。A、利息 B、折旧C、成本D、管理费用9、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B ）的规定计算。A、按企
3、业财务、会计处理办法 B、按税收法律、法规 C、按上级机关的指示 D、按有资质的中介机构10、企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入11、符合条件的小型微利企业，减按（A）的税率征收企业所得税。A、20 B、15C、25D、1812、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。A、20 B、15C、25D、1815、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴16、企业所得税法
4、从（C）起施行。A、2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日D、2008年7月1日17、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B ）年内，逐步过渡到规定的税率。A、三B、五C、二 D、十18、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B ）扣除。A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍19、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ B ）。A、生产经营 B、机构、场所所在地
5、C、货物生产地 D、货物销售所在地20. 按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ D ）。A.核算经营地 B.生产经营地 C.货物销售地 D.登记注册地21、一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（A）A.17%；B.13%；C.6%；D.4%22、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（B）A.17%；B.13%；C.10%；D.8%23、享受资源综合利用免征增值税的建材产品，其废渣含量为多少以上（B）A.；B.；C.；D.24、增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是（B）。A化肥B机械C农机D自来水;25、我国现实行的增值税采
6、用的类型（A）A.消费型增值税；B.收入型增值税；C生产型增值税；D.积累型增值税26、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（A）A. 某商店为厂家代销服装；B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费；C某企业将外购的水泥用于基本建设工程；D. 某企业将外购的床单用于职工福利；27、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）A、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门；B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务；C装潢公司为客户包工包料装修房屋；D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水；28、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是（C）A、机械厂销售机器设备；B、外贸公司
7、出口一批服装；C、自来水公司销售自来水；D.煤矿企业销售煤炭;29、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（A）A、销售图书；B、销售钢材；C、销售化妆品；D.销售机器设备;30、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（B）A、扣除折扣额的销售额；B、不扣除折扣额的销售额；C、折扣额；D、加上折扣额的销售额;31、某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（A）A、外购的低值易耗品；B、外购的货物用于基建工程；C、外购的货物分配给职工;32、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（D）A、销售农业机械；B、销售煤炭；C、销
8、售日用百货；D、销售自产的农产品;33、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（A）A、折扣销售并开在同一发票上；B、以旧换新销售（不含金银首饰）；C、还本销售；D、以物易物销售;；34、某农机公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（C）。A.农机13%、饭馆17%；B.农机17%、饭馆17%；C.农机13%、饭馆13%；D.农机17%、饭馆13%;35、下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（A）A、购进免税农产品；B、购进废旧物资；C、购进固定资产；D、购进原材料支付的运输费用;。36、根据增值税暂行条例规定，凡以一个月为一个纳税期限的纳税人，应自期满后（D）日内办理纳
9、税申报。A、5日；B、7日；C、10日；D、15日。37、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，根据征管法规定，税务机关将责令其限期改正，并可视情节处以罚款的最高限额为 ( C )元。A、2000；B 5000；C、10000；D、5000038、某商店为增值税一般纳税人，2004年4月申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起(D )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A、30日； B、90日； C、3个月；D、180日39、增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭运费发票按税法规定予以抵扣的项目，除运费以外还有(C )。A、装卸费； B、保险费； C、
10、建设基金； D、保管费40、下列销售业务适用增值税17%税率的有( C )。A、养鸡场销售鸡蛋；B、果品公司批发果品；C、食品加工厂销售熟肉制品；D、农民销售自产蔬菜41、纳税人进口货物应当自海关填发海关增值税专用缴款书之日起( D )日内缴纳税款。A、3日；B、5日； C、7日； D、15日 42、非固定业户销售货物或提供增值税应税劳务的，应向( B )主管税务机关申报纳税。A、核算地；B、销售地或劳务发生地；C、生产机构所在地；D、开户银行所在地43、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理 办法报送主管税务机关备案。A、5日 B、1
11、0日 C、15日 D、30日44、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（ A ）日内申报纳税。A、15 B、20 C、30 D、6045、纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予(D)罚款。A、200元 B、10000元以下 C、2000元以下D、2000元以上46、对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（ C ）A、由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款 B、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款 C、由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款 D、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款4
12、7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( D )帐号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部48、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( A )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款49、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起(B )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、15 B、30
13、C、60 D、9050、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( A )地为纳税人提供纳税咨询服务。A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位51、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( A )可以追征。A、年内 B、年内 C、年内 D、无限期52、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。A、6个月 B、3个月C、 12个月 D、1个月53、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( B )内发现的
14、，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A、年 B、年 C、年 D、任何一年54、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( A )。A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式 C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐55、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( A)。A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票56、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( D )。A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证57、纳税人自( A )之日起年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款 B、会计记帐 C、办理纳税申报 D、计算应纳税款58、车辆购置税的纳税期限为60日。59、纳税人有( C )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A、未在规定期限内申请办理税务登记 B、未按规定使用税务登记证 C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D、伪造税务登记证件60、税务人员进行税务检查时，必须出示( B )，
