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1、编号：BT-XM-CW-205版 本 号A财务报告管理细则修改次第00页次/总页数7/7财务报告管理细则受控状态：_受控_发放编号：_生效日期：_2007-04-02_版本/修改次第更改页次/章节编制审核批准生效日期1财务报告管理细则1.11.21.2.11.2.21.2.31.31.41.51.5.11.5.21.5.31.61.6.11.6.21.6.31.6.4财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。 企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务
2、情况说明书组成:企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。企业向外提供的会计报表包括： 资产负债表； 利润表； 现金流量表； 利润分配表；其他有关附表。内部管理报表主要有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表、费用支出情况分析表等企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务总监批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他股东、董事
3、、监事等相关部门要求报送的财务报表：月度终了10日内，向股东单位报送月报表季度终了30日内，向股东和债权单位报送季报表年度终了90日内，向股东和债权单位报送年报及审计报告.填报财务报表应遵循以下条款：各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。对外报送的财务报表在报送前必须由财务总监或公司总经理审核、签字。必要的须董事局主席签字。2合并财务报告2.12.22.32.42.4.12.4.22.4.32.4.42.52.5.12.5.22.6
4、2.6.12.6.22.6.32.6.42.6.52.72.7.12.7.22.7.32.7.42.7.52.82.8.12.8.22.8.32.8.42.8.52.92.9.12.9.22.9.32.9.42.9.5根据集团公司（及其控股公司经营发展需要，为全面反映集团公司及其控股公司的整体经济实力，为企业解决融资或上报其他资料，集团公司须编制集团合并会计报表。合并会计报表是打破了传统的法人界限，将集团公司及其控股公司看作一个经济意义上的法人实体进行合并会计报表。集团公司合并会计报表的范围包括控股公司及间接控股公司(以下统称各控股公司)。参加合并会计报表的所有单位均应遵循以下原则和要求。实行
5、统一的会计期间；执行统一的会计政策；母公司与各控股公司及各间接控股公司之间经常核对并调整帐目，确保往来帐款一致。各控股公司还应按时(每月随会计报表)提供以下资料： a)各控股公司与母公司在执行会计政策上的不同点；b)各控股公司与母公司以及各控股公司之间因业务往来而发生的债权债务、投资、被投资的详细资料；c)各控股公司利润分配的有关资料；d)各控股公司所有者权益变动的详细资料； e)合并会计报表所需的其它资料；合并会计报表的基本程序及抵消内容 基本程序 ：填报各控股公司会计报表编制合并会计分录汇总合并会计报表分录填制合并会汁报表工作底表填报正式合并会计报表。各控股公司与母公司及各控股公司间相互抵
6、销的内容:a)母公司对各控股公司权益性投资项目的数额与各控股公司所有者权益中母公司所持有的份额相抵销； b)母公司与各控股公司内部交易及资产的调拨、费用的分割与分配所产生的债权、债务相互抵销；c)母公司与各控股公司内部交易产生的收入、成本相互抵销； d)母公司与各控股公司内部固定资产、无形及递延资产调拨所产生的债权、债务及利润等相互抵销； e)其它需要抵销的事项。合并资产负债表的方法根据有关控股公司资产负债表汇总填列合并资产负债表作底表；根据各控股公司上报附列资料作帐外抵销分录；根据帐外抵销分录，填制抵销会计分录汇总表；根据抵销会计分录汇总表调整合并资产负债工作底表；根据调整后的合并资产负债表
7、工作底表编报合并资产负债表。编制合并损益表的方法步骤汇总各控股公司及母公司原始损益表；根据有关附列资料作有关帐外抵销分录；根据抵销分录编制汇总表；根据以上资料登记合并损益表工作底表；根据合并损益表工作底表编报正式合并损益表。编制合并利润分配表的方法步骤汇总各控股公司及母公司原始利润分配表；根据有关附件资料作有关帐外抵销分录；根据抵销分录编制汇总表；根据以上资料登记合并利润分配表工作底表；根据合并利润分配表工作底表编报正式合并利润分配表。合并现金流量表的方法步骤汇总各控股公司与母公司原始现金流量表；根据有关附件资料作有关帐外调整抵销分录；根据抵销分录编制抵销分录汇总表；根据以上资料登记合并现金流
8、量表工作底表；根据合并财务状况变动表工作底表计算填制正式合并财务状况变动表。3财务分析3.13.23.33.33.4财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对项目公司各项工作的管理服务和控制。财务部主任负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：a)预算执行情况分析；b)财务指标分析c)收入分析；d)成本分析e)费用分析f)利润分析报告g)现金流量分析；h)资金使用效率分析i)对外投资效益分析财务分析工作由各公司财务部负责，由财务总监统一领导，由财务部主任进行组织、执行凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。
