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1、年度金融企业财务决算报表担保类编制说明一、填报范围本套报表适用于各种所有制形式和组织形式的担保公司填报。二、报表封面（分户报表封面）（一）封面左边1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的全称。2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。未设总会计师职务的，由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。4、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。5、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。6、负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审
2、计的社会中介机构。7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。（二）封面右边1、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。如因客观原因暂未办理的，可向财政部门申请临时代码，财政主管部门根据自编企业、单位临时代码的规则编制临时代码发给企业填报。企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。2、隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码” 根据国家标准中央党政机关、人民团体及其他机
3、构名称代码（GB46572002）编制。（2）地方企业：“行政隶属关系代码”根据国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T22602002）编制。具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属租赁公司填列“370000”；B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如：山东省济南市商业银行填列“370100”。“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB46572002）填列。3、所在地区（国家）：境内企业根据企业实际所在的省、市、县（区），按照国家标准中华人民共和
4、国行政区划代码（GB/T2260-2003）填列。境外企业根据境外企业实际所在的国家，按照国家标准世界各国和地区名称代码（GB/T2659-94）填列。4、经济类型：按所列标识码填列。（1）国有绝对控股：指在企业的全部资本中，国有资本(股本)所占比例大于50%的企业；国有独资公司选择国有绝对控股。（2）国有相对控股：指在企业的全部资本中，国有资本(股本)所占的比例虽未大于50%，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业；或者虽不大于其他经济成分，但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业(协议控制)。（3）国有参股：指在企业的全部资本中，国有资本(股本)所占的比例小于50%，且国家不拥有实
5、际控制权的企业。（4）其他：指国有绝对控股、国有相对控股、国有参股以外的其他企业。5、组织形式：按所列标识码填列。未进行公司制改造的国有独资企业填有限责任公司。6、经营类型：按所列标识码填列。7、注册会计师审计意见类型：按所列标识码填列。8、新报因素：指企业以前年度未填报年度会计报表，从本年度起纳入会计报表统计范围的新报报表因素，按所列标识码填列。9、成立年份：指经国家正式批准成立并注册登记的年份。10、报表类型：按所列标识码填列。11、备用码：可由企业根据实际需要自行规定填报内容。三、资产负债表（担保01表）（一）本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况。表内资产总计等于负债加所有者权益总
6、计。（二）本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。（三）本表各项目的内容和填列方法。1、“货币资金”项目，反映企业库存现金，银行结算户存款、外埠存款、非银行金融机构存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。2、“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资。企业1年内到期的
7、委托贷款，也在该项目中反映。3、“短期投资跌价准备” 以及本表以下的“坏账准备”、“委托贷款减值准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、 “在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”及“待处理抵债资产减值准备”等项目,按照金融企业会计制度（财会200149号）的规定填报。4、“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。5、“应收股利”项目，反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。6、“应收利息”项目，反映企业因债权投资或委托贷款而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本
8、项目内。7、“应收担保费”项目，反映企业因提供担保或提供服务等应向被担保单位等提供担保或服务收取的各种款项。8、“应收分担保账款”项目，反映企业与其他担保单位发生分担保项目时应收未收到的各种款项。9、“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。10、“预付代位赔款”项目，反映企业按担保合同约定到期后委托担保方不能归还本息时，代为履行债务，应预付给借款人的代位赔偿款项。11、“应收代位偿款”项目，反映企业按国家规定给予的担保补贴而应收的补贴款。12、“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含
9、1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。13、“存出保证金”项目，反映企业向外单位存出的保证金或准备金。本项目应根据“存出分担保保证金”、“存出担保保证金”和“存出担保准备”的科目余额分别填列。14、“委托贷款”项目，反映企业按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项。15、“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。16、“长期股权投资”项目，反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。17、“长期债权投资”项目，反映
10、企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质的投资的可收回金额。企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息也在本项目反映。18、“合并价差”项目，反映母公司对子公司权益性资本投资数额与子公司所有者权益总额中母公司所拥有的份额相抵销时，所发生的差额。19、“抵债资产”项目，反映企业代偿后收回的抵债资产。20、“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计拆旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。21、“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和
11、费用支出、预付出包工程的价款，已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。22、“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损。报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。23、“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。24、“长期待摊费用”项目，反映企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用，如租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用。长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。25、“其他长期资产”项目，反映企业除以
12、上资产以外的其他长期资产。如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。26、“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款。27、“应付分担保账款”项目，反映担保企业之间发生分担保业务应付未付的各种款项。如“应付分担保账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“应收分担保账款”项目内填列。28、“应付手续费”项目，反映企业按照担保合同规定向被担保人预收的款项。29、“预收担保费”项目，反映企业按照担保合同规定向被担保人预收的款项。如“预收担保费”有借方余额，应在“应收担保费”项目填列。30、“存入分担保保证金”项目，反映企业分出分担保项目按协议规定由
13、分担保接受人存入的分担保保证金。31、“应付职工工资”项目，反映企业应付未付的职工工资。32、“应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。33、“应交税金”项目，反映企业期末来交、多交或未抵扣的各种税金。34、“其他应交款”项目，反映企业应交未交的除税金、应付股利等以外的各种款项。35、“其他应付款”项目，反映企业所有助和暂收其他单位和个人的款项。36、“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。37、“担保赔偿准备金”项目，反映企业按年末担保责任余额从成本中按一定比例提取的担保风
14、险赔偿准备金。38、“短期担保责任准备金”项目，反映企业担保责任期在1年以内（含1年）的担保业务为承担到期责任而提取的准备金。39、“预计负债”项目，反映企业预计负债的期末余额。40、“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容及金额。41、“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。42、“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。43、“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。44、“专项应付款”项目，反映企业各种专项应付款的期末余额。4
15、5、“长期担保准备金”项目，反映企业担保责任期在1年以上（不含1年）的担保业务为承担到期责任而提取的准备金。46、“其他长期负债”项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。如他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(合1年)到期的长期负债后的金额填列。47、“少数股东权益”项目，反映编制合并报表时，子公司所有者权益中由母公司以外的其他投资者所拥有的权益份额。48、“实收资本(或股本)”项目，反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额。49、“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。50、“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。51、“未确认投资损失”项目，反映编制合并报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司的投资损失超过其原始投资账面成本的部分。该项以“”号填列。52、“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。53、“风险准备佥”项目，反映企业年终从税后利润中提取弥补企业总体损失而设立的风险准备金。54、“担保扶持基金”项目，反映政府政策性扶持的基金。55、“外币报表折算差额
