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1、万通时尚置业有限公司 财务管理暂行办法 第一章总则 一、为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据企业会计准则及全资 控股公司“北京万通地产股份有限公司”（简称“万通地产” ）财务管理制度相关 规定，制定本暂行办法。 二、本办法启用时间： 本办法经董事会批准后执行。 第二章财务机构及财务人员岗位设置及职责 三、财务机构、岗位设置： 本公司财务部编制预设2 人，其中：财务经理1 人、会计兼出纳岗位1 人。公司 财务部受财务总监和总经理管理，财务经理的聘任由万通地产公司会计与财务部提名， 公司董事会任免。会计人员由万通地产聘任。 财务总监：由全资控股公司万通地产公司财务总监担任。 四、财务印
2、鉴、支付凭证及票据管理 1、 财务专用章：由公司财务经理处保管。 2、 银行预留人名章（许立）：由公司会计人员保管。 3、 空白支票、发票：由公司会计保管。 4、 收据：由公司会计保管。 五、账套设置及财务档案保管 万通地产会计与财务控制部负责账套设置，本公司会计人员根据业务需要在不影响 母公司会计统一核算要求的情况下完善本公司账套设置，财务档案由本公司自行保管。 存放地点：万通地产会计与财务控制部。 六、财务人员岗位职责 出纳工作职责 1、库存现金的保管、支付，定时向财务经理报送库存现金情况。 2、出纳依据经办人按报销流程审批后的相关财务凭单办理现金、支票的支付，登 记及报销。 3、出纳应审
3、核所有支出凭证其内容与金额是否与实际相符，各级审批签字是否齐 备、领款人的签字是否相符，如有疑问应先查询后方能支付。 4、能用支票支付的款项原则上不支付现金。不得开据空白支票。 5、出纳人员对各项业务支出，应将本、支票或现金交付实际申领人，公司其他人 员不得代领；如因特殊原因需由其他人员代领者，代领人应在支付凭单上签字 并注明 “ 代经办人（）” 。并由代办人负责于3个工作日内取得收款人收到 款项的收款证明单据。 6、无签批齐备的有效凭证，不予办理支付手续。 7、支付款项应由领款人签字，付讫后在凭单上加盖现金付讫、银行付讫印章。 8、公司各项支出的报销日期如下： 国内采购货品、接受劳务及成本费
4、用（非员工费用）的付款：每周二、四。 员工费用：每月20 日（遇节假日或休息日顺延）月末最后一天。 工资的付款：职员每月8 日（遇节假日或休息日提前）。 因特殊情况需提前支付者，由经办部门报请总经理批准后，予以支付。 9、工作用台账或账簿 公司各种税款缴纳统计台账、纳税缴款书复印件及各税种纳税申报表复印件； 公司五险一金缴纳台账及相关托收单据复印件； 支票领用簿； 现金、银行日记账； 其他工作相关台账或账簿。 会计的工作职责 1、 原始凭证的审核及付款： 购货、工程发包款：应根据发票、收到货物、器材的验收单、请购单及相关核准 文件、财务表单付款。 预付、暂付款项：应根据合同、支出预算或核准文件
5、、财务表单等付款。 一般费用：应根据发票、收据或内部凭证、财务表单等付款。 工资的支付，应由人事行政部根据考勤表编制“工资表”，于付款期限前一日送 交会计部门。 发票、收据登记簿； 财务经理的工作职责： 1、 拟定公司的财务管理规章制度、财务支付审批流程； 2、 根据万通地产公司财务部要求进行本公司的日常会计核算，及时、准确、真实、 完整地定期呈报财务报表、财务分析报告、年度预算、预算执行情况分析报告； 3、 及时贯彻执行万通地产公司下达的统一工作安排和其他管理要求，并保质保量 地完成有关工作内容； 4、 及时向万通地产公司财务部门反馈、预警子公司经营活动和财务管理中出现的 可能影响经营目标完
6、成的重要有利和不利因素以及其他值得关注的问题； 5、 按本公司年度工作计划及总经理要求，完成成本费用的控制、筹融资、税务筹 划等工作； 6、 有序的规划、安排公司财务部门的建设、发展和人员培养管理。 第三章货币资金及往来款项的核算 七、货币资金 1、 库存现金 库存现金定额由总经理、财务总监核定，暂定为5万元，可视实际状况由总经 理、财务总监调整。 现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点 以下的零星开支等。 2、 现金借用程序如下： 各部门零星费用开支，如需使用现金，应填写借款凭单，出纳凭签字齐全的借款凭 单支付现金。 借取现金，经手人应于3个工作日内取得正式发票
7、并填写费用支出凭单按正常财务 审批程序审批后到财务部核销相关借款，如超过3个工作日尚未办理冲抵手续、 或只取得收据，财务部会于当月底将该款转入经手人私人借款，并于当月发工 资时扣还。 差旅费的借款，必须由出差人员填写借款凭单及借款预算，写明出差时间、地 点、申请金额 （申请金额上限不得超过“ 车船费 （住宿费出差补助） 出差天 数+住宿押金 ” ） 。按借款审批程序审批，经财务部经理核准签字后,方可借款。出 差人员回公司后必须在个工作日内报销清账，不报销者由财务人员从工资中 扣回。 2.4 其他借款，由借款人填写借款凭单及借款预算，按借款审批程序签字审批， 并由签字人负责此款的归还，如不能按期
8、归还或出现损失，全部责任由签字人 负责。 3、库存现金保管及作业程序如下： 出纳应对库存现金的收支及时登记现金日记账，做到日清月结， 每日在银行余额表 中加注库存现金余额。不得挪用现金和以白条抵库，财务部经理及有关人员必 须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。 出纳每周应将签字齐全的原始凭证、发票等粘贴、整理齐整移交给会计人员。 会计及财务经理收到待报销原始凭证，经审核无误后，于3个工作日内拨付款，以 期保持库存现金总额与周转。 凡能用支票支付的款项不得支付现金。 一切现金往来， 必须收付有凭证。严禁代外单位或私人转账套现和大额度（万元 以上）支付往来或贸易现金。 3.6 盘点：每
9、月不定期盘点现金，由出纳及公司会计写现金盘点表，月末结账前报 送财务经理，并作为财务档案留存。 4、 银行存款 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使 用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账 套现。 4.2 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 4.3 银行支票的使用规定： 4.3.1 业务人员到财务部领用银行支票，必须填制借款凭单或支出凭单，写 明用途、金额、日期，经办人签字后报主管领导审批； 4.3.2 依据签字齐全的借款凭单或支出凭单，出纳方可签发银行支票，并同 时在银行支票领用簿登记银行支票号码、金额，由业务人员在
10、收款人处签字， 不得签发空白支票、空头支票。 如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额 栏恰当币位写上“ ￥” 。 4.3.3 业务人员领用支票后，必须在 3 个工作日内报销清账，不得转借他人使用。因 特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因，限定报账时间。 公 司原则上前账未核销，后续的账款不予办理。 4.3.4 支票报销必须附正式发票及有关单据附件（如办公用品明细等），对于分期付 款，必须按每次付款金额取得发票方可报销。 4.3.5 同一笔经济业务应按合同总额报批，严禁分列报批、 支付。 对违反上述规定的 付款，财务人员有权拒绝付款。 4.3.6 根据已获批准签订的合同，严格按合
11、同规定的期限付款，不得早付， 也不准擅 自改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。 4.3.7 业务人员收到外单位交来的支票，应在当天到财务部办理入账手续，除合同另 有约定外、财务部在确认收到款项后，方能开具正式发票。 4.3.8 严格资金使用审批手续。财务人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，均 有权拒绝办理。 4.3.9 如遇资金审批人员出差，由其书面委托代理人审批，批件附入相关发票、单据 后以备核查。 4.4对账：月末结账前，公司会计负责编制银行存款余额调节表，审核未达账项， 与出纳核对银行日记账。 八、往来款项管理 1、应收款项包括：应收账款、其他应收款、预付
12、账款。 明细账设置： 应收账款、预付账款及其他应收款明细账须根据相关业务合同及会计原始单据 为依据予以记账，根据公司经营管理需要设置明细账项，同时编制统计台账做 为备查。 应收账款、其他应收款管理： 财务人员在每月28日（如遇周六、 周日则提前至周五）前对上月末按公司规定 核销业务借款的单位和个人进行应收款项的清理，对未按规定及时还款的个人 扣发当月工资， 并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月仍未归还借款的 单位， 通知申请付款的部门及经办人。公司发生因清理追收不力，造成坏账甚 至经济损失的， 应依情节轻重和损失大小对申请付款的部门及经办人予以经济 和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究
13、法律责任。 根据国家会计准则及相关会计制度规定，确属无法收回的应收款项由公司财务部 提出书面申请，报请总经理及董事会批准后予以核销。 2、预付款项管理 预付账款应按照规定程序和权限办理。 公司对预付账款的对象实施信用分级管理。 预付账款必须依据合同条款，并在合同约定的时间清算完毕。 第四章 固定资产的管理与核算 九、固定资产管理 固定资产标准 公司为经营管理而持有的，单位金额较高、 使用寿命一年以上的有形资产，并 满足以下条件的，做为公司固定资产入账： 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产分类 固定资产分为房屋建筑物、办公设备、运输设备及其他设
14、备等四类。 固定资产管理 公司固定资产管理部门为财务部及行政部门，财务部门负责账务管理、折旧的 提取等，行政部门负责实物管理。 按照公司财务会计制度规定：已提足折旧、 账面价值为零但仍可继续使用的固 定资产， 由行政部门继续保留台账进行实物管理，财务部设置备查登记簿，定 期核对。 固定资产的购置： 固定资产的购置以服务于公司经营、满足业务需求为原则。实行预算制，各部门 应于每年末预算编制时，提出第二年的固定资产购置计划，交公司行政部门汇 总后呈交预算管理机构审批，经批准后由行政部门根据需用分批统一购置。一 经批准的预算， 各部门不得擅自修改。不在预算内的固定资产购置执行预算外 事项的管理审批要
15、求。 固定资产购置价格应以预算价格为控制上限，并应按当时市场情况予以调整。 购置部门在购置资产时应做到“货比三家”，充分了解市场行情，节约购置成 本。在确定供货单位时，在考虑价格从优的同时，应考虑均衡品牌的统一，售 后服务的优劣，维修成本及便利性。 1.5固定资产的建账、入库、领用： 1.5.1 财务部建账： 购置部门完成购置后，将发票单据、一联资产移交清单、购置预算申请-由申 请部门经理、购置经办人、购置部门负责人、财务部经理、领用人签字确认- 交至财务部 -财务部按固定资产分类建立固定资产明细账，按使用单位建立固 定资产卡片。 1.5.2 行政部入库、建实物台账： 另一联资产移交单-交行政
16、部，行政部根据其内容将固定资产编号管理，建立 实物台账。 1.5.3 完成资产移交后， 实物由领用人领用或入库存放。财务部固定资产明细账与行 政部的固定资产台账应定期核对，以保证账账相符。 人员离职，固定资产交接： 固定资产领用人在辞职时，应将所领用固定资产移交行政部，行政部负责监督 办理移交手续。 固定资产领用人在调往万通系统其他公司时，原则上应移交所 有领用固定资产，如确需将所领用固定资产带往所调任公司时，须经行政部、 财务部与总经理审批同意，并办理资产的划拨或租用手续。 资产相关说明的资料保管： 资产购置后， 与资产相关的使用说明、保修单等文档资料应由行政部相关人员 统一管理， 除非与资产日常使用不可分离的内容，交予使用人， 但行政部相关 人员应留存复印件和与领用人明确的书面交接内容。 折旧： 公司固定资产根据国家的会计准则及公司的财务制度由财务部计提折旧。 盘点、维护与保养： 行政部和财务部应定期（不超过一个会计年度）对固定资产进行盘点，做到 “ 账 账” 、“ 账实 ” 相符，对盘盈、盘亏、报废的固定资产及计价，必须严格审查， 按规定经批准后，于年度决算
