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1、2010年注册税务师考试教材税收相关法律目 录第一篇 行政法律制度1第一章 行政法基本理论概述1第一节 行政法概述1第二节 行政法律关系6第二章 行政主体8第一节 行政主体概述8第二节 行政机关及其工作人员.11第三节 其他行使行政职权的组织14第三章 行政行为17第一节 行政行为概述17第二节 抽象行政行为23第三节 具体行政行为25第四节 行政行为程序与行政程序法28第四章 行政许可法律制度34第一节 行政许可概述34第二节 行政许可的设定37第三节 行政许可的实施42第四节 行政许可的监督检查和法律责任47第五章 行政处罚法律制度51第一节 行政处罚概述51第二节 行政处罚的种类和设定5
2、3第三节 行政处罚实施主体、管辖及适用55第四节 行政处罚程序57第五节 税务行政处罚63第六章 行政复议法律制度63第一节 行政复议概述63第二节 行政复议受案范围65第三节 行政复议参加人66第四节 行政复议机关及行政复议管辖68第五节 行政复议程序70第六节 税务行政复议77第七章 行政诉讼法律制度82第一节 行政诉讼概述82第二节 人民法院受理行政案件的范围84第三节 行政诉讼的管辖88第四节 行政诉讼参加人90第五节 行政诉讼的证据94第六节 行政诉讼程序100第七节 行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行108第二篇 民商法律制度112第一章 民法基础112第一节 民法概述112第二节
3、 民事法律关系114第三节 民事法律行为120第四节 代理122第五节 时效和期间、期日124第二章 物权法律制度126第一节 物权概述126第二节 所有权130第三节 用益物权134第四节 担保物权135第五节 占有136第三章 债权法律制度140第一节 债概述140第二节 债的保全和担保141第三节 债的移转和消灭144第四章 合同法律制度145第一节 合同概述145第二节 合同的分类145第三节 合同的订立146第四节 合同履行中的抗辩权149第五节 合同的变更和解除150第六节 合同责任151第七节 合同的主要种类152第五章 担保法律制度166第一节 保证166第二节 抵押权168第
4、三节 质权170第四节 留置权172第五节 定金172第六章 民事责任174第一节 民事责任概述174第二节 侵权责任175第七章 个人独资企业及合伙企业法律制度180第一节 个人独资企业180第二节 合伙企业181第八章 公司法律制度190第一节 概述190第二节 公司的设立、变更、终止及登记193第三节 有限责任公司203第四节 股份有限公司208第五节 公司其他有关制度213第九章 破产法律制度220第一节 概述220第二节 破产案件的申请与受理223第三节 管理人制度226第四节 破产清算程序228第五节 重整程序与和解程序236第十章 民事诉讼法242第一节 民事诉讼法概述242第二
5、节 民事诉讼的有关制度246第三节 审判程序257第四节 执行程序262第三篇 刑事法律制度266第一章 刑法266第一节 刑法概述266第二节 犯罪及其构成268第三节 故意犯罪过程中的形态271第四节 共同犯罪274第五节 罪数275第六节 刑罚概述279第七节 刑罚的适用282第八节 涉税犯罪概述287第九节 危害税收征管罪288第十节 渎职罪290第二章 刑事诉讼法298第一节 刑事诉讼法概述298第二节 刑事诉讼参与人300第三节 刑事诉讼中的有关制度305第四节 刑事诉讼的管辖309第五节 证据311第六节 立案、侦查、提起公诉313第七节 刑事诉讼程序318第一篇 行政法律制度第
6、一章 行政法基本理论概述第一节 行政法概述一、行政、行政权（一）行政行政法上所说的“行政”是指“公共行政”，即指国家行政机关或依法享有行政权的组织对国家或公共事务的决策、组织、管理和控制。它具体包括四层意思：1行政活动的实施主体是国家行政机关或其他依法享有行政权的组织；2行政活动的范围逐步扩大，现代行政已不限于管理国家事务，还越来越广泛地管理公共事务；3.行政活动的目的是为了实现对国家与公共事务的组织管理；4.行政活动的方法和手段是决策、组织、管理和调控。正是以上这些方面，使行政与立法、司法存在着原则的区别。（二）行政权行政权是由国家宪法、法律赋予的，国家行政机关执行法律规范，实施行政管理活动
7、的权力，是国家政权的组成部分。这一概念有三层意思：一是行政权来源于国家宪法和法律，没有宪法、法律的确认或设定，行政权就失去了存在和行使的合法基础；二是行政权由国家行政机关代表国家行使，立法机关、司法机关以及其他国家机关就其各自所管理的事项行使的权力分别为立法权、司法权等；三是行政权系国家政权组成之一，是国家治理和服务社会的公共权力的一种，因而行政权多含有强制或命令的性质。二、行政法的概念和特征（一）行政法的概念行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称。它调整在行政权力的授予、行使以及对其监督过程中所发生的各类社会关系，尤其是行政权与其他国家权力和
8、个人权利之间发生的社会关系。1.行政法是设定行政权力包括：1、 组织法2、 行政监察法3、 行政处罚法的法律规范行政法是用来设定行政权力的法律规范，包括两方面内容：一是行政权必须授予一定的载体，并形成一定的体制，以及这些权利组织内部活动的各种规则；二是规定哪一类行政组织享有何种行政权力、权力的范围有多大、权力之间界限如何等问题。在一个国家法律的体系中，创设和规定行政权力的法律规范均属于行政法范畴。这类规范有不同的存在形式：一种是统一规定于某一法律，如地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法规定了行使行政权力的地方各级政府的设置、体制、职权等；另一种是分散在各单行法中，如行政监察法等相当一部
9、分法律都涉及该领域内行使行政权力的主体和职权；还有一种是通过法律专门将某种权力授予某类行政机关，如通过行政处罚法，权力机关将行政处罚的部分设定权授予有规章制定权以上的行政机关，并明确规定了行政法规制定机关和规章制定机关在行政处罚设定权方面的范围。因此，所有规定行政机关享有处罚权的法律规范均是行政法律规范，正是这些法律创设了行政权力。2.行政法是规范行政权力包括：1、 特别法：税收征收管理法、 治安管理处罚法2、 普通法：行政处罚法如何实施的法行政机关或某一组织依法取得行政权并不意味着能够顺利有效地行使该权力。在保证行政权力有效行使的同时，为防止出现侵害公民、法人或者其他组织合法权益的现象，还需
10、要一整套规范行政权运用及行使的规则。规则分为两类：一类是分散在各个特别法、部门法中的规则，如税收征收管理法、治安管理处罚法等，分别是规范税收权力、警察权力行使的具体规则；另一类是统一规定于某一法律，各行政机关普遍适用的规则，如行政处罚法等，这类法律统一规范行政权力的运用及行使。3.行政法是监督行政权力包括：行政诉讼罚的法行政权力的行使关系到行政机关与公民、法人或其他组织之间的权利义务关系，如果行政机关违法或不当地行使权力，不仅会损害相对人的利益，而且还会破坏统一的法律秩序，从而影响公共利益。为此，必须建立一套规则，对行政权力的取得、运用等加以监督，使之更加符合公民、法人的合法利益和公共利益。国
11、家权力机关对行政权力的监督由宪法规定，因此，宪法中的某些条款成为行政法的重要渊源；司法机关对行政权力的监督是由行政诉讼法、刑法中某些条款规定的；行政机关对行政权力的监督是通过行政监察、审计及上下级行政机关之间的监督等方式进行的。诸如此类的监督规则均是行政法律规范。4.行政法是对行政权力产生的后果进行补救包括：1、 行政复议法2、 行政诉讼法3、 国家赔偿法的法行政权力是国家公共权力，享有个人权利无法比拟的特权。由于行政权的存在，必然要给权力的服从者即公民、法人或其他组织的人身、财产权利造成影响。如果发生违法行使行政权力的结果，那么相对人遭受的损害就可能更大。为此，必须对行使行政权力产生的后果予
12、以补救。因此，行政法是对行使行政权力产生的后果予以补救的法。行政复议法、行政诉讼法、国家赔偿法等均属于此类规范。（二）行政法的特征1.行政法在形式上形式上特征：1、 没有统一、完整的法典2、 数量多，具有多种法律渊源的特征（1）行政法没有统一、完整的法典，没有如刑法典、民法典那样系统、完整的行政法典。（2）行政法数量多，具有多种法律渊源。2.行政法在内容上内容上特征：1、 内容广泛2、 易于变动3、 包含实体与程序两种规范的特征（1）行政法内容广泛，从行政组织、行政管理到行政救济，从税务管理、公安管理、民政管理到卫生管理、教育文化管理，包罗万象，从传统的治安、国防、税收、财政、外交等领域，到工
13、商、卫生保健、劳动保护、妇女、儿童保障、社会福利等在内的几乎所有的社会生活领域。（2）行政法易于变动，在行政法规范中，以行政法规、规章形式表现的具体规范的稳定性相对较差。（3）行政法中往往包含实体与程序两种规范行政实体法和行政程序法是行政法的两个组成部分。行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权利与义务关系的法律规范，行政程序法主要体现为保障实体的职权和职责、权利与义务得以实现的法律规范，侧重体现为行政主体为实施行政管理目标而作出行政行为所遵循的方式、步骤、顺序和时限的法律规范。行政法的实体规范和程序规范在具体的行政法律规范中并没有明确的划分，对行政程序法的认识仅仅是行政法
14、理论界依据各自不同的主观标准形成的某种程度上的共识。三、行政法的基本原则和渊源掌握（一）行政法的基本原则行政法的基本原则即行政法治原则包括：1、 行政合法性原则；2、 行政合理性原则；（是合法性原则的补充）3、 行政应急性原则；（是合法性原则的例外）4、 公民必须守法；5、依法监督行政行为；，是贯穿于行政法中，指导行政法的制定与实施的根本准则，具有其他任何原则不能替代的作用。它对行政主体的要求可概括为依法行政，具体可分解为行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则。1行政合法性原则内容：1、 行政权力的存在有法律依据2、 行政权力必须按照法定程序行使行政合法性原则，是指行政权的存在、行使必须依据法律、符合法律，不得与法律相抵触，简称合法性原则。合法性原则要求行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律，还要遵循行政法规、
