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1、国家电网公司财务集约化管理按照国家电网公司关于构建集中，统一、精益、高效的人财物集约化管理体系的要求，根据关于加强公司财务集约化管理的意见（国家电网财2009442号）精神，为切实做好财务集约化管理的实施工作，各省市县级国家电网公司都制定了实施方案，通过暑期在国家电网财务部的实习机会，学习并了解了公司关于财务管理的具体工作。一、 总体目标和工作安排实施财务集约化管理，是进一步深化“四化”工作、推进“两个转变”的现实需求，也是创新体制机制、推动公司科学发展的客观要求。公司实施财务集约化管理的总体思路和工作目标是；增强公司财务管控能力，提升运营效率和效益为目的，以财务资源的集团化、集约化运作为中心
2、，以简历适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标，以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障，以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行财务管理“六统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系）、“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约的调控、风险在线监控），整体规划，分布实施，国家电网各分部基本利用了两年左右的时间，基本实现财务集约化管理，有效提升了公司的财务管理水平。在整体实施、统筹设计、协同推进、平稳过渡四项基本原则的要求下，电网公司制定了本单位实施财务集约化管理的具体实施细则，实施过程中，在基本方案
3、基础上进一步强化、深化相关管理措施，创新财务管理体制机制和方式方法，推动财务集约化管理水平的继续提升。二、 统一标准体系国家电网公司按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系等六方面实现全面统一，建立起公司内部一体化的财务运作模式，从而对财务集约化管理各项工作实施落实提供有力保障。公司总部按照国家颁布的财会法律、法规、制度，结合电网企业的行业特点和业务特点，以提升经营管理效率和效益、促进依法理财为目标，制定和统一的会计政策，增强公司系统会计的真实性、可比性、合规性。 （一）统一会计政策 按照国家会计政策出台以及公司会计实务发
4、展的需要，重点规范各类资产、负债的确认原则、分类标准、计量方法；电力主业及其他业务收入的确认原则、计量标准和账务处理方法；各项成本的开支范围、列支标准、内部管理程序和账务处理方法；金融资产的相关业务的会计确认和计量；基建支出的核算原则、转资条件和账务处理方法；折旧、摊销、减值准备、涉税事项的会计处理方法；财务报表和报告等会计信息的披露内容、程序；合并报表范围及其变动的处理方法；前期会计差错的处理标准、审批程序和方法；施工和修造企业的会计核算内容等等。对于具体如何进行财务管理核算，本文将在以下内容中具体分析。（二） 统一会计科目新的国家电网公司会计科目体系按照五级科目框架，覆盖各单位所有经济业务
5、，将会计核算工作深入到经济业务的最底层，重点细化成本费用类明细科目，与标准成本体系和预算科目体系相衔接，清晰界定可算内容和核算边界，从而为财务信息的深加工提供丰富的基础数据。对于产业和金融单位，同步制定适应其业务特点的会计科目体系。 公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级，二级及部分重要的三级及一下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下，增设下级科目进行明细核算。各市县级公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请，由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。（三） 统一信息标准（分类标准，集成标准，编码标准）1、统一财务信息的分类
6、标准公司总部制定统一财务信息的分类标准，主要内容包括：统一财务指标分类标准，满足纵向财务信息的共享和交换的需要；统一售电侧和购电侧的电价信息标准，售电明细到用户，购电则明细到机组，满足电价分析，测算的要求；统一固定资产的分类标准，与设备、物资系统相衔接，支持资产全寿命周期管理；统一预算科目，满足预算编制、分析、控制以及汇总、上报、下达的需要；统一银行账户属性、融资等信息标准，支持资金集中管理；统一财务稽核的信息标准，支持风险在线监控；统一财务人员信息标准，满足财务人员管理的需要；统一产权、担保等业务信息标准、支持产权管理精益化、过程化的需要。2、统一财务与业务信息的集成标准公司总部建立统一的财
7、务信息与业务信息的集成标准，主要内容包括：财务与管理部门的售电集成标准，财务与交易、发策等部门的购电集成标准，财务与物资、基建等部门的工程信息集成标准，财务与生产部门的运行维护等业务集成标准，财务与中国银企业接口的标准，财务与合同管理、人资等部门的信息集成标准。通过简历集成标准，做好了数据的衔接，保证了财务与业务信息能够实现集成共享。3、统一财务信息的编码标准按照公司总部对企业经济业务的统一标准分类，简历公司级财务信息编码体系，对业务类型、会计科目、预算科目、电价分类、固定资产等内容进行统一编码，并与物资、设备等系统信息代码标准相衔接，满足横向集成、纵向管控的需要。在实施步骤与进度上，公司总部
8、在2009年底前，完成了财务信息标准的制定工作。（四）统一成本标准国家电网公司按照“规范先行、全面覆盖、科学制定、标准统一“的原则，以调控成本总量、监控业务分项、严格标准体系、实现集约高效为目标，由公司总部统一组织，简历涵盖电网检修运维和经营管理主要缓解的标准成本体系提升公司系统成本管理的科学化、精益水化水平。1， 规范列支范围公司总部以财务会计制度为依据，结合电网生产经营特点，梳理成本费用科目，明确列支范围，规范列支渠道。改变材料费、修理费界定不清的现状，将材料费修理费科目合并为电网检修运维成本，再进一步细分变电检修成本，输电检修成本、配网检修成本、通讯检修成本和变电运行成本等五类，同时按照
9、电压等级进行明细核算，改变其他运营费用明细科目核算口径不尽统一的现状，根据成本驱动因素划分其他运营费用明细科目，明确各项明细费用列支范围。2，统一支出标准1、 建立了电网检修运维成本标准。梳理标准作业库，统一材料、人工和机器台班的消耗水平和单价标准，制定作业成本标准。汇总检修运维典型项目所包含作业活动的作业成本标准，形成项目成本标准。以作业标准成本和项目标准成本为基础，按照资产类别和功能属性制定单位变电容量、单位线路长度、单位变电站等单位输配电资产的平均成本消耗标准。2、 建立了其他运用费用成本标准。按照费用由动因决定、动因用参数衡量、参数来自典型设计与政策规定的逻辑关系，讲成本动因转化为业务
10、参数，一句各项业务特点和相关政策法规分析测算影响费用水平的参数及其取值规则，制定各项其他运营费用标准。三、 会计集中核算以会计工作规范化为基础，构建跨主体的会计一级集中核算体系，实现财务信息的高度集中和共享，全面提升会计工作的质量和效率。集中部署数据中心和账务体系，各级分、子公司数据集中在网省公司处理，网省公司数据同步集中到公司总部，实现会计信息的全面集中；积极实施关联业务协同处理，优化集团报表编报方式，实现公司财务“一本账“，保证公司系统财务信息的集中统一。（一）财务集中部署 以网省公司为主体，统一不熟财务应用，将其所属的各级分、子公司纳入会计集中核算体系，并将数据实时同步到总部，实现全公司
11、的一级集中核算部署。账务集中处理（1）网省公司在公司总部统一政策标准、规范会计主体的基础上，按照会计集中核算原则，统一部署和维护财务应用系统和数据中心。财务应用系统有成熟套装软件和财务管控模块共同组成，二者统一实施、高度融合，覆盖本单位所有会计主体和会计业务。数据中心采取集中部署的方式，集中保存、处理网省公司及所属单位的财务数据。网省公司通过数据集中，可以在线审核、调阅所属单位的凭证、账簿、资产卡片等财务基础信息，实时掌握基层单位经营管理的最新情况。（2）、网省公司所属各级分、子公司不再独立部署核算系统，利用信息网络平台，实施远程登录、在线操作，直接在网省公司统一的财务应用系统和数据中心内完成
12、制证、结账等日常核算工作。统一执行了上级单位发布的会计政策和科目体系，遇有新的经济业务需要增设明细会计科目时，应当报请网省公司审核批准，由网省公司统一在财务英语哦那个系统中维护追加。（3）在集中部署的账务体系内，各级会计主体均能按照数据操作权限，完整提取本单位的证、帐、表。会计凭证应当按照网省公司数据中心和会计主体分别独立编号、纸质凭证、报表及会计档案以会计主体为单位出具，数据中心只存储点子数据，不再输出纸质档案。公司总部构建一级数据中心，设定与网上能公司二级数据中心的同步规则，建立数据通道。网省公司将数据实时同步到公司总部，经过系统自动汇总和抵消后，生成国家电网公司“一本账”。（1）、公司总
13、部作为会计集中核算的管理主体，主要负责一下巩固在哦：一是统一公司系统各单位的数据架构，确保数据同步并帐的顺利实施;二是制定数据同步规则，包括数据范围、明细程度、同步周期、数据加锁等要素，并制定内部单位间协同业务的对账机制和抵消方法；三是设定两级数据中心的操作权限，原则上两级数据中心分别由公司总部和网省公司的自行操作，互不交叉；四是总体负责财务同步集中的平稳运行，对于影响一级计划总核算正常运转的问题，统一研究解决方案并发布实施。（2）网省公司作为账务集中部署的实施主体，主要负责以下工作：一是按照公司总部统一制定的数据架构，集中部署本单位账务核算体系和数据存储结构，满足标准化、规范化要求，方便数据
14、提取和传输；二是按照数据同步规则，及时做好本单位及所属单位会计核算信息的集中、处理及保存工作，为数据同步提供高质量的财务基础信息；三是保持网络传输通到的畅通，向公司总部开放数据操作权限，保证公司总部能够按时同步提取单位的财务数据。国家电网数据中心网省公司数据中心国家电网网省公司地市公司县级公司网省公司县级公司地市公司本部账务处理（二）关联业务协同关于前端业务协同1、营销、物资、项目、人资等业务部门发生经济业务以后，相关的电量的购销，电费收取、物资采购调拨、基建支出、薪酬支出等设计财务手指的信息，按照协同规则进行处理后转化为记账信息，通过信息系统集成借口自动传递到财务应用系统。2、财务人缘对相关
15、信息进行专业审核，审核无误后按照几张规则自动生成会计凭证。改变传统的会计凭证手工录入、财务几张与业务发生不同步的情况，实现从业务信息向财务信息的自动转化和同步一致，形成业务财务一体化的信息处理机制。3、前段业务系统应关注以下内容：一是业务部门提交的信息应满足会计核算要求，保证账务信息的规范化；二是业务系统与财务系统应实现集成互联，保证信息流动实时高效；三是相关数据调整时应实现联动，保证财务与业务数据的一致性；四是实现信息的双向流动，从业务信息能够自动转化为财务信息，从财务信息也可以向前追粗到业务信息。应收及收款账务处理流程监控信息审核一体化企业级集成平台其他系统人力资源管理项目管理物资管理营销
16、管理薪酬其他会计信息项目收支数据确认报表管理出入库（三）、关联交易协同对于内部单位之间发生的关联交易进行协同处理，在业务发生时通过系统实时核对一致，保证双方数据实时清对，提高合并抵消工作的质量和效率。1、 对于网省公司内部单位之间发生的关联交易，主要有资金划拨，资产划转、电力购销、投融资等事项，由网省公司在财务应用系统中统一设定关联业务类型、关联单位组合及业务协同规则。当关联单位之间发生关联交易时，由一方触发，按照协同规则自动提交另一方审核，经双方确认后，同时生成会计凭证，实现交易双方同步处理，交易信息准确一直。2、 对于公司系统内部单位之间发生的关联交易，主要有电力购销、输电费、资金借贷等事
