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1、第一节 单据的概念与基本要求,单据的概念 单据的意义 单据的种类 信用证项下对单据的一般要求,一、单据的概念,、单据（DOCUMENTS)的含义 一般而言，单据是信用证所要求提供的与信用证交易相关的一切凭证和证明文件，包括汇票、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据。,2、单据分为两种：金融单据和货运单据（商业单据） 金融单据：汇票、支票、本票 货运单据：出口方应进口方和其他有关方面的要求必须备 妥并提交的，完整的代表货物所有权的各种货运单据,一、单据的概念（二）,3、国际结算中的货运单据，是清算结算的实体，是出口收汇、进口付汇的依据。 国际贸易结算实行的是推定交货原理，即：就贸易而论，是货物
2、的买卖，但就结算而言，是单据的买卖。货物单据化，即货物单据代表货物。,4、“单同相符、单货相符、单证相符、单单相符”，这是企业单据工作的协调准则。 单同相符，指的是单据和合同内容相符；单货相符，单据记载的内容与实际货物情况相符；单证相符，单据与 信用证要求相符；单单相符，各种单据之间每一项目要互相一致，不自相矛盾。,二、单据的意义,UCP600第5条明确规定：银行处理的是单据,而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为.,单据的意义表现为： 1、付款的依据：单据是银行承担付款责任的唯一依据。 2、履约的证明：商业合同、信用证的履约证明 3、货物的证明：对银行来说，掌握了物权 单据也就是控制了货物
3、。,四、信用证项下对单据的一般要求（一）,1、指示行为的单据化,由于信用证付款的条件是提交与信用证规定完全相符的单据，信用证理所当然要注明必须提交的单据的种类，这也是开证申请人和开证行的义务。 受益人向银行交单时应当提交信用证中要求的全部单据，对信用证没有要求的单据，不应提交，免得自找麻烦。 对非单据条件，如只规定受益人洽定的载货船只的船龄 不得超过10年，但并未列明如何通过单据来证明， 这样的条件将是无效的，可以不予理会，对受益人没 有约束力。,四、信用证项下对单据的一般要求（二）,2、单据的形式、签字和证实,单据的形式，过去单据都是使用手写或手工打字制作的，一般是加上复写纸载打字机上打印。
4、随着电脑制单和EDI技术的运用，单据的制作方法日益改进，向无纸化方向发展。,单据的签字，ISBP规定“签字不一定手签。摹本签字、打孔签字、印章、符号（如戳记）或用来表明身份的任何电子或机械证实的方法均可。但是签字的单据的复印件不能视为签署过的正本单据，通过传真发送的有签字的单据如果不另外加具原始签字的话，也不视为签署过的正本。除 非另有规定，在带有公司抬头的信笺上签字将 被认为视该公司的签字，不需要在签字旁重复公 司的名称”。,四、信用证项下对单据的一般要求（四）,3、单据的正本、副本和份数（1）,如果单据的正本是原始手写或原始打制的，这样制出的单据也可不加“ORIGINAL（正本）”字样。但
5、如果单据的正本是影印，自动或电脑处理或复写制成时，应注明“ORIGINAL”字样，需要时可加签字以证明单据的真实性。副本上可注明也可不注明“COPY（副本）”字样，副本不需要签字。,如果信用证中规定某种单据需要提供多份，意为一份正本，其余为副本。 如信用证要求“一式两份签字商业发票”，受益人只要提 供一份正本发票，一份副本发票即可，而且副本发票无须签字。,四、信用证项下对单据的一般要求（五）,3、单据的正本、副本和份数（2）,但单据本身另有显示者除外。 如在海运中，船公司通常就一批货物签发一式三份正本提单，每份都具有同等法律效力，凭其中一份就可以提货，提货后其余两份即告失效。 信用证中对提单的
6、份数，一般都规定为“3/3”，“FULL SET OF”（全套）等，意指受益人应将船公司签发的全部提单正本交银行议付。也有规定了“2/3 SET OF B/L”，意为只要将船公司签发的全套提单中的两份正本提单交银行议付。 相同，在保险单中也有相同的规定，一般的保单全套为两份（2/2）,四、信用证项下对单据的一般要求（六）,3、单据的正本、副本和份数（3）,信用证中常用的代表份数的单词举例,“一式两份” （ DUPLICATE） 如：SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN DUPLICATE。,“一式三份”（TRIPLICATE）， “一式四份”（QUARDUPLICATE），
7、 “一式五份”（QUINTUPLICATE） 或用“FOLDS”来表示 “SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN SIX FOLDS”,四、信用证项下对单据的一般要求（七）,4、单据的出具时间（1）,一般受益人应受到信用证之后才发货，因而各项单据的出单日期，也应当是在信用证签发日期之后。 也有些受益人为了能够及早备货出运，在信用证开出之前，就已开始按合同办理货物出运，保险事宜，在这种情况下有关单据的开出日期将早于信用证开出日期。 根据UCP600第14条（单据审核标准）规定“单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期.”,四、信用证项下对单据的一般要求（八）,4、单
8、据的出具时间（2）,在实务处理过程中，一般主要单据的出具时间先后顺序表：,1、日期最早的是：商业发票 2、其次：装箱单，重量单， 3、保险单 4、提单 5、检验证明、分析证明、原产地证明（根据ISBP规定，可以晚于提单出具） 6.汇票,全套单据出具日期在同一天的也可以接受。但任何 单据不可显示其在交单日之后出单。,第二节 发票,商业发票的含义和作用 商业发票的缮制和审核 其他种类发票的简述,一、商业发票的含义和作用,1、商业发票的含义（COMMERCIAL INVOICE）,发票是商业发票的简称，是出口方在货物发出时开的发货凭证，凭证上对所装货物作了比较详细的说明，也是出口方向进口方收取货款的
9、主要凭证。在国际贸易的任何结算方式下，发票都是必不可少的单据。,2、商业发票的作用,1）、是出口方履约的证明 2）、是进出口双方收汇、付汇的依据 3）、是买卖双方进出口报关时必须提供的凭证，也是计价纳税的依据。,三、商业发票的内容,1.首文部分 发票的名称 发票的抬头 发票号码及日期 合同号、信用证号 运输方式及路线,2.本文部分 唛头 商品描述 数量 单价及总价 合计,3. 结文部分 对发票加注的各种证明 签字 盖章,二、商业发票的缮制和审核,二、商业发票的缮制和审核（一）,发票没有统一的格式，每个出具商业发票的单位都有自己的发票样式，但制作发票时所需要填写的基本内容是大体相同的。,1、出票
10、人名称和地址 一般来说，出票人的名称和地址是相对固定的，大多数企业在制作空白发票时就已印刷上这一内容。或在电脑制单时，已将这一内容编入程序。 出票人的名称应该就是信用证收益人的名称。审单时要核对出票人是否与信用证的受益人名称一致。 如果信用证没有规定的情况下，商业发票不需签字，但是如果信用证另有规定“SIGNED COMMERCIAL INVOICE”，则商业发票需要签字,二、商业发票的缮制和审核（二）,2、发票名称 商业发票作为主要单据之一，应该标明其名称。一般在出口业务中使用的、由出口商出具的发票都是商业发票，所以并不要求一定标出“COMMERCIAL”字样，但一定要醒目地标出“INVOI
11、CE”字样。,3、发票的号码 发票号码由出口商自行编制。发票号码应与同一批货物的出口报关单的号码一致，由于商业发票是所有单据中的中心单据，所以发票的编号可以代表整套单据的代表号。开证行拒付时指出单证不符，也要指出是XX发票号项下存在单证不符。,二、商业发票的缮制和审核（三）,4、出票日期 因为其他单据的缮制均以发票的内容为依据，所以发票的出具要在其他单据之前，因而在所有单据中，发票是签发日期最早的单据。,5、信用证号码（L/C NO.)和合同号码(CONTRACT NO.) 无论信用证是否有规定,发票都应列明信用证号码,除非结算方式不使用信用证方式. 发票的出具都以合同作为依据,如果信用证对合
12、同号没有要求,可以不注.,二、商业发票的缮制和审核（四）,6、发票抬头人 抬头人即买方名称。除非信用证有特殊规定，一般应以开证申请人为发票抬头人。,7、运输方式、起讫地点 起运港、目的港应与提单上的表示一致。如有转运，应将转运地点明确表示出来。这些内容要参照提单的有关部分缮制。 在运输方式之后最好海运加上船名和航次，空运加上航班号或运单号。,二、商业发票的缮制和审核（五）,8、口麦头（） 发票的口麦头制作与提单上的刷法相同,要与信用证上的规定绝对一致,包括每一个字母、数字,以及排列顺序,几何形状,特殊标志等。,9、货物内容（QUANTITY AND DESCRIPTIONS） 贸易合同中一般包
13、括货物的四个主要条款：品名条款、数量条款、品质条款、包装条款。 如果不使用信用证结算方式，发票中应按合同条款表明货物内容，如果使用信用证方式结算，发票中货物的内容应与信用证严格保持一致。发票所描述的商品名称应按信用证规定的名称一字不差的照列。,二、商业发票的缮制和审核（六）,10、价格（PRICE） 价格内容在发票中包括单价（UNITE PRICE），佣金（COMMISSION）和总值（TOTAL AMOUNT）的表述。 单价分四个部分组成：计价货币、计量单位、单位数额和价格术语。价格术语后一定能够要跟随指定的交货地名称。 如果商业发票中没有价格术语，则视为不符点单据。 佣金（COMMISSI
14、ON）和折扣（DISCOUNT）也是价格的一个组成部分，但不一定出现在每一笔交易中，它取决与单价中是否含有佣金成分。,1.MANUALLY SINGED COMMERCIAL INVOICE IN SIX COPIES QUOTING ORDER NO. MADE OUT IN NAME OF CONSIGNEE. 2. SIGNED INVOICE IN ONE ORIGINAL AND NINE COPIES. . ALL DOCUMENTS MUST STATED L/C NO. 3. THE ORIGINAL INVOICE IS TO BE DULY CERTIFIED BY THE
15、 CCIC. 4. 5% COMMISION SHOULD BE DEDUCTED FROM TOTAL AMOUNT OF THE COMMERCIAL INVOICE.,信用证发票条款示例,江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION HOTIY BUILDING,50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA COMMERCIAL INVOICE TO: NO: DATE: S/C NO.: L/C NO.: FROM TO BY MARKS&NO.S DESCRIPTION QUANTITLES UNIT PRICE AMOUNT TOTAL:,JYSK CHANALEF SILK A/S BRIGHT BULIDING14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET. DENMARK,A2400A/98,041021,03HL21401,202-612-1068,SHANGHAI,COPENHANGEN,JYSK COPENHAGEN A24001/98 1-7,XMASDECORATIONS 2-A15261 2-A15261-1 2-A15261-2,250BOXES 40BOXES 23BOXES,USD4.15/BOX USD6.45/BOX USD6.45/BOX,USD1,037.50 USD258.0
