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1、第二章 机构部门分类,货币与金融统计学,第二节 金融性公司部门,第三节 非金融性公司及其他非金 融部门分类,第一节 机构单位和部门,主要内容,第一节 机构单位和部门,一、机构单位 二、机构单位的常住性 三、机构部门的具体分类,一、机构单位,（一）机构单位的界定 （二）机构单位的主要特征 （三）机构单位的具体类型 （四）机构单位与基层单位的比较,（一）机构单位的界定（续）,2.从法律和社会的角度去界定。机构单位必须是实体单位，从法律和社会的角度被承认为一个独立存在的单位，能够以自己的名义独立地从事经济活动、发生负债或承诺，并承担相应的法律责任。 3.从经济角度去界定。机构单位作为独立的经济实体，
2、拥有对一定经济资源的所有权和财务决策权，能够自由地进出市场按市场经济准则办事，与其他机构单位产生经济联系。,（二）机构单位的主要特征,1993年SNA归纳列举了机构单位的四个主要特征：(1)机构单位有权独立拥有货物或资产，因此能够通过与其他机构单位进行交易而换来货物或资产的所有权。(2)机构单位能够做出经济决策，从事经济活动，并为此承担法律责任；(3)机构单位能够以自己的名义承担负债、其他义务或对未来的承诺，并能签订合同；(4)机构单位拥有一整套账户，包括资产负债表，或者从经济和法律的角度看,如果提出要求，该单位可以编制一整套账户。,（三）机构单位的具体类型,1.住户 2.公司 3.准公司 4
3、.政府单位 5.非营利机构,1.住户,住户是指由一个人或多个人组成的一个独立单位。住户的所有成员共享资产、共担负债，可以将个人的收入汇集起来，为所有的住户成员谋福利，并且许多支出决定（尤其是关于消费和住房）出于为整个住户利益的考虑而集体作出。因此，交易账户或资产负债表是对整个住户单位编制，而不是对同属一个住户的每个人进行编制。住户从事的生产活动，包括生产并出售商品和服务，则被视作住户自身活动的组成部分，除非依法成立了实体，或经营规模较大，那就应该作为准公司处理。,2.公司,公司是出于为市场生产货物或提供服务而立，可以为其所有者提供利润或其他财务收益的法人实体。它由股东集体所有，股东有权任命董事
4、，董事负责对公司进行一般性管理。大多数公司一般具有以下特点：（1）公司是依法设立的实体，法律上假定它是永久性存的，并且独立于拥有其股权的单位；（2）公司对自己的行动负法律责任，所有者通常负有限责任；（3）公司从事市场活动，创造可以分配给所有者的营业盈余，也可以保留部分盈余在公司内部作为营运资本或用于公司的其他目的。,2.公司(续),根据各公司所从事市场活动的性质，可将其进一步划分为非金融性公司与金融性公司。非金融性公司，是主要进行市场货物生产而不是金融服务活动的公司。金融性公司是指主要从事金融中介活动或与金融中介活动密切相关的金融附属活动的机构单位。所谓金融中介活动就是指一个机构单位为获得金融
5、资产，在市场上进行金融交易而发生负债的一种生产活动。 一个公司常常会拥有其他公司的股份，并对其他公司行使全部或部分的控制权，因此有必要识别几种常见的公司间的相互关系。,2.公司(续),（1）子公司与母公司。如果公司A拥有公司B半数以上的投票权或可以任命公司B半数以上的董事，则称公司A控制公司B，公司B称为子公司，公司A成为母公司。 控制关系具有传递性，如果方式A控制公司B，公司B控制公司C，那么公司A一定控制公司C。控制关系还具有可加性，如果公司A控制公司C，公司A和公司C都拥有公司D的少数所有者权益，但如果公司A和公司C对公司D的所有者权益之和超过半数，那么公司D也是公司A的子公司。,2.公
6、司(续),（2）跨国公司。在几个国家拥有子公司或分支机构的企业集团被称为多国或跨国公司。对于在企业集体中的每一个公司，因为都有资产负债表，能够对自己的行动承担法律责任，所以都应该被视为一个独立的机构单位。 （3）控股公司。控股公司是控制一群子公司的母公司，其主要职能是拥有和指挥子公司，本身并不进行大规模生产活动。 （4）附属公司。如果一个子公司完全由母公司全资拥有，其生产活动在本质上是辅助性的即其生产活动仅限于向母公司或母公司所拥有,2.公司(续),的其他子公司提供服务，例如提供交通、销售和营销、计算机、维修和清洗服务等，则该子公司称为附属公司。国内的附属公司被视为母公司的一部分，而不是单独的
7、机构单位。如果附属公司的经济利益中心在国外，则被视为一个单独的非常住单位。 如果信托公司和媒介公司等金融子公司只是为母公司持有金融资产或负债，而没有向母公司以外的单位充当金融中介或提供其他市场导向的服务，那么这些公司被视为附属公司。类似地，充当金融流动管道的金融性办事处，仅仅是为母公司融通资金，也应该被视为母公司的,2.公司(续),附属公司。相反，如果这些金融子公司在其他单位之间充当金融中介，则不应被视为附属公司，而应归为金融性公司。,3.准公司,准公司是功能类似于公司，像公司一样运作的非法人企业。准公司具备以下的特点：（1）它必须开设包括资产负债表在内的一套完整账户；（2）其与业务有关的资产
8、和负债必须与其所有者的资产和负债区分开来；（3）它与所有者之间的资本和收入流动必须可以被识别。一个非法人企业一旦被确认为准公司，它就被视为一个独立的机构单位，而不是依附于其法定所有者。 准公司包括以下几种情形：（1）由政府拥有的、从事市场生产的、像私营公司一样运营的非法人政府单位；（2）由住户拥有的、从事,3.准公司（续）,市场生产的、像私营公司一样运营的非法人单位；（3）由非常住单位完全或部分拥有的、长期或无限期在有关国家从事较多业务的常住非法人企业，包括合资企业、分支机构、办事处、代理商和辅助机构。,4.政府单位,政府单位是通过政治程序建立的、在一定区域内对其他机构单位拥有立法、司法和行政
9、权利的独特的法人实体。政府的主要职能是：（1）通过从事非市场生产或通过转移实物向整个社会和住户提供商品和服务，并利用税收或其他收入在资金上予以支持；（2）通过各种转移方式对收入和财富进行再分配。 政府单位和住户一样可以拥有非法人企业，以向市场提供货物和服务为主要活动。如果这些企业为自己的产品制定了具有明显经济意义的,4.政府单位（续）,价格，以类似于公司的管理方式进行经营与管理，而且拥有一套完整的账户，将营业盈余、储蓄、资产和负债分别核算，则将这些企业视为准公司。否则，将其视为附属于政府单位的一部分。,5.非营利机构,所谓非营利机构是指出于生产货物和服务目的而创办的，不向组建、控制或资助它们的
10、单位提供收入、利润或其他金融收益的机构单位。 不同类型的非营利机构可归为不同的机构门，根据非营利机构生产的市场性，可区分为两种类型的非营利机构，即从事市场生产的和从事非市场生产的非营利机构。,5.非营利机构（续）,根据资助单位的不同，从事非市场生产的非营利机构又可分为两类，即主要由政府单位控制与资助的和主要由民间（非政府单位）资助的其他非营利机构，其中，向住户提供非市场性货物和服务的非营利机构构成国民经济核算的一个单独部门。从事市场生产的非营利机构则被划归到某一公司部门。,(四)机构单位与基层单位的比较,基层单位是指位于一个地点、仅从事一种（非辅助性）生产活动或其主要生产活动的增加值占绝大部分
11、的一个企业或企业的一部分；是从生产活动角度来看的最小的基本单位，也是国民经济核算体系中为了进行生产核算和投入产出分析所确定的基本核算单位；是产业部门的分类单位，也称为产业活动单位，同一类性质活动的基层单位归并在一起，就形成产业部门； 而机构单位是从能否独立自主地从事交易活动来看的最小的基本单位。而机构单位则是机构部门的分类单位。基层单位和机构单位之间是一种,(四)机构单位与基层单位的比较（续）,隶属关系，一个机构单位可以包含一个或多个完整的基层单位，而一个基层单位只从属于一个机构单位。,二、机构单位的常住性,货币与金融统计核算的主体范围就是从事国民经济活动的主体范围，即由一国所有常住机构单位部
12、门构成的经济总体，因此，有必要先对机构单位的常住性进行界定。 （一）经济领土 （二）经济利益中心 （三）常住单位,（一）经济领土,一个国家的经济领土是由该国政府控制的地理领土所组成，在这个地理领土内，人员、商品和资本可以自由流通。一个国家的经济边界并不总是严格的等于其有形边界或政治边界，尽管它们之间往往非常相近。具体来看，一个国家的经济领土包括： 1.领空、领海以及处于国际水域的大陆架，该国对该大陆架享有专有权或拥有在其上开采自然资源（如鱼、矿产、或燃料）的管辖权。 2.一国在国外所拥有的、经与所在国政府达成正式协议而明确划定的领土飞地。领土飞地可用于军事、外交或其他特殊目的，如一国驻外的使、
13、领馆用地。其他国家在该国境内建立的领土飞地,（一）经济领土（续）,则不属于该国的经济领土。 3.位于该国边界内的自由贸易区、中转口岸、保税仓库或工厂。尽管外国实体可能经营这些区域，或者货物与人员在这些区域与该国其他区域之间移动时要办理一些海关手续，但它们仍被视为受所在国政府的控制和监督，因此属于该国的经济领土。 此外，需要注意的是，一个国际组织在各国的领土飞地或在各国拥有或租用的建筑物是该组织的经济领土，而不属于工作所在地的经济领土。,（二）经济利益中心,一个机构单位在某国的经济领土范围内的某个地点住宅、生产场所或其他房屋，从事并打算继续从事较大规模的经济活动和交易，无论是无限期的还是有限但时
14、间较长的活动和交易，则称该机构单位在该国具有一个经济利益中心。 一个单位在某个国家的经济领土上具有经济利益中心，必须具备以下三个条件：首先，必须拥有一定的场所，如住房、厂房等；其次，必须具有一定的经济规模；第三，还必须达到足够长的经济活动时间，一般需要在一年以上。,（三）常住单位,如果一个机构单位在一国的经济领土内具有经济利益中心，则它为该国的常住单位或居民。反之，一个机构单位在一国的经济领土内没有经济利益中心，则它为该国的非常住单位或非居民。 1.住户的常住性。,（三）常住单位(续),住户常住性的界定有两个例外的情况。一个是一国在其国外的领土飞地所雇佣的武官和文官。由于领土飞地属于该国的经济
15、领土，因此政府派往飞地的这些工作人员属于该国的常住单位，即使他们长期住在飞地以外的住宅里，常住性依然不变。另一个是留学生和在国外就医的病人。无论时间长短，只要他们是原住户的成员，就被视为原籍国的常住单位。,（三）常住单位(续),2.公司和准公司的常住性。 对于拥有经营流动设备（船只、飞机、钻井井架和井台、铁路车辆等）的一国常住单位，如果这些单位在其他国家境内经营，且被所在国税部和工商部门认可，那么该单位是所在国的常住单位。但是，如果这些单位在国际水域或空间经营，则仍属于所属国的常住单位。,（三）常住单位(续),3.政府单位的常住性。 4.非营利机构单位的常住性。,（三）常住单位(续),例外的情
16、况是从事跨国慈善事业或救济工作的非营利机构，如果它在某一国设有分支机构达一年以上，则该分支机构应视为所在国的常住单位。 5.区域性中央银行的常住性。,三、机构部门的具体分类,机构部门是指把类似的机构单位归并或组合在一起的机构单位的总称，机构部门分类实际上是机构单位的部门分类。 （一）国际准则中的机构部门分类及其特点 （二）中国的机构部门分类 （三）中国与国际分类的比较,（一）国际准则中的机构部门分类及其特点,MFS中对金融活动的主体分类与SNA中的机构部门分类基本一致，依据机构单位的主要经济职能、行为和目的，按其同质性的程度进行归并或组合，形成了若干机构部门。机构单位、机构部门与常住性三者的结合，形成了货币与金融统计主体的基本统计特征和分类原则。 所有常住机构单位被划分为五个部门，即金融性公司部门、非金融性公司部门、广义政府部门、住户部门和为住户服务的非营利机构部门。,（一）国际准则中的机构部门分类及其特点（续）,纵观国际准则机构部门分类，我们可以总结其分类的特点如下： 1.将市场性作为分类的重要标志。将生产者分为三类：一是市场生产者，二是为自己最终使用的生产者，三是其他非市场
