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1、 吉林康乃尔化学工业有限公司吉林康乃尔化学工业有限公司企业管理模型财务管理V3.2版 1.1 财务核算管理模型的常见管理问题汇总1、 会计期间内出现的资产数值不准、库存数值不准、账实不符、应收款数值不准、应付款数值不准、成本和费用数值不准；2、 财务人员服务不到位，责任落实不明确，信息共享不及时，当数据不准时找理由，缺乏服务意识；3、 财务核算的标准化、精细化程度不够，无法有效利用资金，无法建立考核机制，不能满足决策层的需求，浪费决策费用；4、 财务管理观念落后，模式僵化，导致财务管理困难，增加管理费用；5、 投资缺乏科学性，不注重日常现金的管理，导致现金的不合理利用。1.2 本模型的建设目标
2、某一时间段内的相对数准，提供基于授权范围内的以标准化、精细化为特征的令服务对象满意的财务服务工作。1.3 财务核算管理模型的职能框架1、 帮助企业建立现代企业管理制度，增加企业对资金的合理管理能力；2、 做到会计期间内数据准确，能够准确反映公司经营现状；3、 建立在授权范围内的让所有服务对象满意，具体包括：外部使税务局满意、内部使决策层、管理层和流程层满意；让他们满意的必要条件：时间要素、数准、回答问题准、服务意识好、态度好；4、 建立在授权范围内的，具有标准化精细化特征的令服务对象满意的服务成果；5、 对各个维度及时地提供数据支持。1.4财务管理模型1.4.1管理岗位目标分解总体目标目标细化
3、制度建设目标1依据国家有关财务制度、会计准则及企业相关规定，制定并不断完善企业财务管理的各项制度，制度内容全面、完善2组织执行国家有关财务法律法规、方针、政策，保障企业财务活动正常进行财务工作目标1制定财务工作各项计划并监督实施，计划及时完成率达100%2对企业财务运作进行控制，企业年度财务效益指标完成率达100%3根据企业的经营状况，向公司总经理或董事会提交财务分析与预测报告，报告编制及时，领导满意度评价达到_分4安排人员及时申报各项税费，出错率为0预算与成本管理目标1组织编制企业年度、季度、月度预算，并监督预算的执行，各部门费用开支控制在预算范围内2制定成本控制制度，提出成本控制策略措施，
4、年度企业成本比上年度降低 %会计核算管理1组织企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，报表编制的及时率与准确率达到100%2组织会计人员正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料，财务数据、信息的准确率达100%投、融资管理1合理地投放和使用企业资金，以获取投资收益2保证企业正常运转和扩大再生产的资金的需要，融资渠道畅通，领导交办的融资任务100%完成审计管理1按照相关要求和计划，组织进行经营成果审计、财务收支审计等工作，审计工作全面完成2配合外部审计部门和审计机构的审计工作，确保审计工作的顺利、有序进行部门管理目标1负责指导、监督分管部门下属人员的业务工作，分管
5、部门工作计划完成率达到100%2根据公司的要求对下属人员进行考核，考核工作按时完成、考核结果客观、准确1.4.2会计岗位工作目标总体目标目标细化账目登记与核算目标1对公司各项往来账款，根据审核后的凭证进行账目登记，账目登记及时、准确2对登记的账目进行及时地核对与清算会计报表管理目标1根据国家相关财务法律法规，并结合公司相关规定，进行会计报表的编制，确保会计报表编制及时、准确2对会计报表进行归档管理，保证各项资料完整、无缺失固定资产管理目标1根据公司的安排，协同相关部门进行固定资产的核查与盘点工作，盘点工作按时完成，盘点结果准确2及时地编制与调整公司各类固定资产账目财务分析目标根据财务会计报表，
6、协助财务部经理做好公司的财务分析工作，领导对此项工作的满意度评价达到_分1.4.3出纳岗位工作目标总体目标目标细化收、付款业务工作目标1收取现金及现金支付时的清点、核对，保证各项收支准确无误2收取支票、汇票时查验核对，审核申领支票付款手续等，确保款项及时到账现金管理工作目标1根据公司的相关规定，进行现金的提取、送存、保管等工作，保证企业经营活动的正常进行2完成公司现金和银行存款的清查工作，确保账账、账实相符账目记录工作目标对发生的收、付、缴等项业务及时登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，账目填写清楚，准确率达100%工资发放与日常报销工作目标1协同公司人力资源部进行员工工资的发放工作，员工
7、工资发放及时、准确2根据公司的规定，办理有关款项的报销工作，工作差错率为0原始凭证管理目标1审核各类收付项目原始凭证，保证符合会计制度及企业相关规定，原始凭证齐全率100%2定期整理、汇总各类原始凭证，并妥善保管，差错率0支票、印章管理目标1按照企业的相关规定管理空白支票，按相关程序开具票据，差错发生率为02按照企业相关规定保管相关印章，无遗失、丢失等现象发生 1.4.4财务计划编制管理流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1规范各项基础管理工作2完善内部控制机制3加强成本费用控制1全面预算的内容2全面预算编制的方法3全面预算的要求1明确企业发展战略公司首先应制定明确的战略规划，为企业各
8、项工作提供依据6形成公司的整体预算5报送审核4编制财务预算草案7下达执行3资料收集2确定财务预算目标1明确企业发展战略2确定财务预算目标公司的最高领导机构或预算管理委员会根据公司的战略目标确定下年度公司的整体经营目标和财务目标3资料收集财务部收集相关资料，各部门予以配合现金流量、收入、成本、资产等相关信息4编制财务预算草案公司各部门根据预算编制的要求，编制本部门的预算各部门的预算5报送审核51 预算管理委员会审查、平衡各部门的预算52 预算管理委员会通过或者要求相关部门修改、调整预算6形成公司的整体预算公司预算61 预算管理委员会汇总出公司的总预算62 公司预算编制的内容主要包括企业经营预算、
9、投资预算、财务预算三部分7下达执行71 编制的预算报告及主要预算指标报告给董事会或上级主管单位72 批准后的预算下达给各有关部门、单位执行成本费用预算编制目的及流程第1章 总则第1条 成本费用预算目标降低成本费用是编制成本费用预算的基本目的，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。第2条 成本费用预算范围预算年度内一切成本费用支出。预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。第3条 成本费用预算管理基本要求成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四原则。
10、各分公司及各部门应建立完善成本费用的预算、控制、分析、考核体系。第4条 成本费用预算编制依据1年度、月度成本费用预算应根据企业综合经济计划和各项要求编制。2本企业的经营目标、生产经营预算、成本降低率，以及产品质量、品种。3各项消耗定额和费用压缩指标的要求，以及当年技改、技措、大修计划和其他增产节约措施。4合理预计本期实际成本费用水平。第5条 责权单位1财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。2总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。第2章 成本费用预算编制程序第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总的”程序进行。第7条 下达目标企业根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展
11、趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门。第8条 编制上报各部门按照企业下达的财务预算目标和政策，结合自身情况以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。第9条 审查平衡企业财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并将意见反馈给相应部门。第10条 审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报企业总裁审核。财务部根据总裁审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总裁审议批准。第11条
12、 下达执行财务部将总裁批准的成本费用预算下达到各部门执行。第12条 各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，且该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总裁，在取得同意后，对预算进行调整。第3章 成本费用预算编制方法第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，生产计划、机动、人力资源、采购、营销、安全环保等部门参与制定。第14条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。第4章 附则第16条 本制度由财务部负责解释。第17条 本制度经总裁审批，自颁布之日起执行。长春鸿融科技有限公司 第8页 共8页
