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1、成都市XXX有限公司增值税税负偏低的原因说明 指标 月份销售收入销项税额购进商品进项税额应纳税额税负销售成本销售毛利毛利率库存余额2011.0732796.60983.9032120.990.00983.903%32120.99675.612.06%0.00小规模小计32796.60983.9032120.990.00983.903%32120.99675.212.06%0.002011.08172380.9229304.78227370.6238653-9618.22163761.878619.055%63608.752011.09697030.68118495.21626422.66106
2、491.892655.10662179.1534851.535%27852.262011.10319257.5054273.78726024.92123424.23-69150.45293716.9025540.608%460160.28一般纳税小计1188669.10202073.771579818.20268569.122655.100.23%1119657.9269011.185.81%460160.28合 计1221465.70203057.671611939.19268569.1236390.30%1151778.9169686.395.71%460160.28我单位XXX有限公司,
3、纳税人识别号：XXX，注册地址：XXX，于2011年5月26日成立，属于新办一般纳税人商贸批发企业，单位联系电话：会计 XXX；财务主管XXX，主要经营项目：日用百货、服装、小饰品、家电、日用品批发。财务核算健全，按照规定设置基本账户及库存商品明细帐，按有关增值税核算规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额。2011年7月份我单位小规模阶段共实现销售收入 32796.60元，应纳增值税983.90元；8月-10月份我单位一般纳税阶段共实现销售收入 1188669.13元， 应纳增值税2655.10元，一般纳税税负为1%。影响本单位税负的主要因素有以下几个方面：1.我单位属于新办一般纳税人
4、商贸批发企业，直接代理XXX等日用品XX区域批发，根据XX集团要求，直接承接了XX集团原XX商贸留底库存金额512820.51元，取得XX开票进项税额87179.49元。2.受市场经济变化（金融危机）影响,导致产品销售下降,库存商品增加 我单位2011年9月初库存商品金额为63608.75元，到2011年10月底库存商品金额为460160.28元。由于库存的增加396551.53元，致使增值税抵扣增多6741.76元，相应减少了销项税。3. 受市场竞争影响，产品销售价格降低由于市场竞争激烈，为了更好的实现销售产品，打开销售渠道，我单位不得不降低产品销售价格，减少销售毛利，这就使得企业实现的增值额降低，相应减少了销项税。 4. 2011年8月份纸品进货价格上涨，抵扣的进项税额增加，销项税减进项税的差额相应就少，间接导致税负率降低。5. 2011年10月份进货726024.92元，销售293716.90元，购进远大于销售，增加库存金额432308.02元，抵扣的进项税额增多73492.36元，销项税额54273.78元，进项抵扣123424.23元，直接导致降低了这个时段的税负率。单位：XXX商贸有限公司 2011年12月11日
