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1、第八章 商业银行表外业务经营,表外业务内涵 担保类业务的含义、种类、操作方法 承诺业务含义、种类、操作方法 互换的含义及种类、操作方法 期货的含义及种类、操作方法 期权的含义及种类、操作方法,第一节 银行表外业务的发展,表外业务的概念与特点 表外业务发展的动因 我国商业银行开展表外业务发展状况,一、表外业务的概念与特点,概念 狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，它们是有风险的经营活动，应在会计报表的附注中予以揭示。 广义：除了包括狭义的表外业务之外，还包括结算、代理
2、、咨询等无风险的经营活动。,特点,1.灵活性大 2.以小博大，盈亏数额巨大 3.交易高度集中 4.透明度低,既可以是场内交易，也可以是场外交易；既可以是有形市场，也可以是无形市场。,如进行期货交易只需交纳较低的保证金，便可操纵金额巨大的合约。,不在资产负债表上反映,单笔金额和业务总量很大,第二节 担保类业务,备用信用证 商业信用证 银行承兑汇票 银行保函,担保业务即银行应某一交易中的一 方申请，承诺当申请人不能履约时 由银行承担对另一方的全部义务的 行为。 担保业务不占用银行的资金，但形 成银行的或有负债。 银行担保要承担违约风险、汇率风 险以及国家风险等多项风险，是一 项风险较大的表外业务。
3、,一、备用信用证1.备用信用证含义,是指对客户的担保行为，通常发生在某种商业票据发行时。当某个信用等级较低的企业试图通过发行商业票据筹资时，通常会面临不利的发行条件，此时他可以向一家银行申请备用信用证作为担保，一旦这家企业无力还本付息，则由发证行负责偿还其债务。,一、备用信用证2.备用信用证类型,可撤销的备用信用证 不可撤销的备用信用证,附有在申请人财务状况出现某种变化时，开证行可以撤销或修改信用证的条款，以保护自身的利益。,开证行不可以单方面撤销或修改信用证的条款。有利于保护受益人的利益。,一、备用信用证3.备用信用证的作用,对借款人来说，可使其由较低的信用等级上升到一个较高的信用等级，在融
4、资中处于有利地位，能以较低的成本获得资金； 对开证行来说，一是开办备用信用证有较低的成本；二是可给银行带来较高的盈利 对受益人来说，备用信用证具有很高的安全性。,一、备用信用证4.备用信用证的交易程序,二、商业信用证,商业信用证含义 商业信用证分类 商业信用证交易程序 商业信用证特点和优点,1.商业信用证含义,商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。本质是进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任做出保证。,商业信用证既是一种结算工具，其业务又是银行一项
5、重要的表外业务。,2.商业信用证分类,按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用证； 按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销信用证； 按议付方式，可分为公开议付信用证、限制议付信用证和不可议付信用证； 按是否转让，可分为可转让信用证和不可转让信用证。,3.商业信用证特点及作用,特点： 在商业信用证结算方式中，开证行担负第一性付款责任，是第一付款人 信用证是一个独立的文件。（只管单证，即以单证不以货物作为付款依据）,作用： 对进口商而言，商业信用证的使用，提高了其资信度，使对方按约发货得到了保障。同时，由于申请开证时，进口商只需缴纳一部分货款作为押金即可，实际上是银行为进口商提供了一笔短期融通资金
6、。 对出口商来说，最大的好处即是出口收款有较大的保障。 对开证行来说，它开立商业信用证所提供的是信用保证，而不是资金。开立信用证既不占用自有资金，还可以得到开证手续费。,请与备用信用证比较,4.商业信用证交易程序,三、银行承兑汇票,银行承兑汇票的涵义及特点 办理银行承兑汇票的条件 银行承兑汇票的操作程序,（一）银行承兑汇票的涵义及特点,银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。是银行信用与商业信用的结合，它实质上信用对外信用担保的一种形式。 特点： 一经承兑，承兑银行便成为汇票的主债务人，承担到期无条件付款的义务； 银行在承兑时，取得出
7、票人于汇票到期前交存票款的承诺，实质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行为； 银行承兑后一方面成为汇票的主债务人，另一方面成为出票人的债权人； 银行承兑汇票到期时，不论出票人有无足额的备付金存款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫付的部分资金则按有关规定及时转入逾期贷款。,（二）办理银行承兑业务的条件,出票人：必须是在银行开立存款账户的法人及其他，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 银行：与出票人具有真实的委托付款关系；具有支付汇票金额的可靠资金； 内部管理完善，经其法人授权的银行审定。,（三）银行承兑汇票的操作程序,承兑申请人向贷款银行步调一致，并提交商品
8、购销合同、增值税发票和货运单据等相关资料。 银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。对符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。银行收取相对应的承兑手续费。 汇票到期收取票款。,四、贷款销售,贷款销售的意义 贷款销售的类型 贷款销售的和程序,（一）贷款销售的意义,对出售银行来说：一是贷款销售具有较高盈利性，二是贷款销售可以帮助出售银行规避信用风险，进而实现银行资产的流动性；三是贷款销售还可以回避监管部门关于资本金和准备金的管制。 对借款人来说：提高了融资的便利性，贷款销售的存在使得银行更易于满足借款人的要
9、求，而且利率可能降低。,贷款销售是指商业银行在贷款形成后，进一步采取各种方式出售贷款给其他投资者，出售贷款的银行将从中获得手续费收入。,（二）贷款销售的类型,更改彻底出售，买方与借款人重新签订合同，出售银行与借款人、购买银行不再有联系。 转让是指出售银行事先通知借款人，将贷款合同中属于出售银行的权力转让给购买者，购买者取得直接要求借款人还本付息的权利。 参与是指不涉及贷款合同中法定权利的正式转移，但在出售银行与购买者之间创造出一个无追索权的协议，购买者通过支付一定金额，取得获取相应贷款本金产生收益的权利。出售银行通常继续提供售后服务，如继续管理贷款抵押品、代收利息等，在借款人和购买者之间拨付资
10、金。,（三）贷款销售的程序（以参与为例）,银行根据借款人的资信及经营情况确定信贷额度，并在此额度范围内提供信贷。 银行根据出售贷款的期限选择某个基础利率作为基准，调整若干基本点作为利差，在金融市场上提出出售贷款的报价。 有意购买贷款的银行或机构与出售银行接洽，出售银行向购买者提供借款人必要的资信及财务资料，以便于购买者判断和选择。 有了初步的购买意向，购买者就会和出售银行协商贷款买卖的具体细节，签订参与贷款买卖的基本协议，参与合同签订时，无需通知借款人。 出售银行根据参与合同，定期将借款人的利息支付和本金偿付转给购买者，直到该贷款到期。,五、银行保函,银行保函特点 银行保函种类 银行保函操作,
11、一、银行保函特点,银行保函是商业银行凭借自身的资金实力和业务条件，接受客户申请，向受益人开出的担保。它是银行信用保证文件的一种，不占用银行资金，一旦开出，就成为银行的或有负债。具有以下五个特点： 以银行信用为保证，便于商业交易及其他经济活动的顺利进行； 适用范围广，凡是需要银行信用介入的经济活动，几乎都能使用银行保函； 在作为支付工具时，保函既可以独立使用，也可以与其他结算工具组合使用； 种类繁多。不同经济活动的需求推动了品种的不断创新； 国际通行的保函是独立性担保，即银行保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的文件。,二、银行保函种类,融资类保函（借款保函、透支保
12、函、有价证券发行保函和银行授信额度保函） 租赁保函 补偿贸易类保函 付款保函 信用类保函（投标保函、履约保函和预付款保函） 转开代理行保函,三、银行保函的业务操作,委托人提出 开立保函的申请书 银行对委托人进行审查并落实反担保措施 银行与受益人协商拟定保函条款，开立保函,第三节 承诺类业务,贷款承诺 票据发行便利 回购协议,一、 承诺类业务,贷款承诺含义 贷款承诺分类 贷款承诺交易程序 贷款承诺特点和优点,1.贷款承诺的含义,是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约。银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金。,2.
13、贷款承诺的类型,定期贷款承诺 备用承诺 循环承诺,3.贷款承诺的交易程序,借款人向银行提出贷款承诺申请 需要承诺的借款人和有承诺意向的银行就贷款承诺的细节进行协商，并在此基础上签订贷款承诺合同 借款人按期缴纳佣金和利息，并按合同规定的偿还计划归还本金,4.贷款承诺的优点,对借款人而言 首先，贷款承诺为其提供了较大的灵活性； 其次，贷款承诺保证上了借款人在需要时一定有资金来源，提高了其资信度，降低了融资成本。,对承诺银行而言 贷款承诺为其提供了较高的盈利性。,5.贷款承诺的定价,银行为何要收取承诺佣金？银行为贷款承诺必须保留一定的高流动性资产，就会使银行失去盈利机会，需要借款人提供一定的费用作为
14、补偿。 计费基础：整个承诺金额、未使用的承诺金额、已提用的承诺金额。习惯上是未使用的承诺金额。,二、 票据发行便利,票据发行便利的含义 票据发行便利的种类 票据发行便利主体的构成 票据发行便利的程序 票据发行便利市场经营中应注意的问题,（一）票据发行便利的含义,是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以在一个中期内，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从以较低的成本，取得中长期的资金。承诺包销银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全部票据，或承担提供备用信贷的责任。 票据发行便利是国际金融市场金融证券化的结果。,（二）票据发行
15、便利的种类,循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利 无包销的票据发行便利,1.循环包销便利。,它是最早形式的票据发行便利。在这种形式下，包销的商业银行有责任承包推销当期发行的短期票据。如果借款人的某期短期票据推销不出去，承包银行就有责任自行提供给借款人所缺资金。,2.可转让的循环包销便利。,它是指包销人在协议有效期内，随时可以将其包销承诺的所有权利和义务转让给另一家机构。,3.多元票据发行便利,这种票据发行便利方式允许借款人以更多、更灵活的方式提取资金。它集短期预支条款、摆动信贷、银行承兑汇票等提款方式于一身，使借款人无论在选择提取资金的期限上，还是在选择提取何种货币方面，都获得
16、了更大的灵活性。,4.无包销的票据发行便利。,就是没有“包销不能售出的票据”承诺的票据发行便利。其出现的最根本原因，是采取这种形式的借款人往往是商业银行的最高信誉客户，他们有很高的资信度，完全有信心凭借其自身的信誉就能售出全部票据，而无需银行的承诺包销支持，从而可以为自己节省一笔包销费用。,（三）票据发行便利主体的构成,借款人 发行银行 包销银行 投资者,资信度比较高的企业,银团贷款中的牵头行，后来出现银行投标小组,即票据持有者，只承担期限风险,按照协议规定，提供期限转变便利，包销未出售的票据。,（四）票据发行便利的程序,1.由发行人委托包销人和投标小组成员 2.在发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件，包括便利协议、票据发行和付款代理协议和投标小组协议等 3.票据发行,（五）票据发行便利市场经营中应注意的问题,严格把握好市场准入关 加强自我约束性的内部管理 注意保持银行的流动性 选择资信高的企业和银行,如巴协议要求：票据发行便利的信用转换系数为50%。,判断：票据发行便利本质上也是一种贷款承诺。,三、回购协议（一）概述,回购协议是商业银行进行短期融资的一种方式，是商业银行
