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1、高级财务会计期末考试题库第六章 简单应用1如果说从利润表出发关注的是时间性差异，从资产负债表出发关注的是暂时性差异，那么，在任何情况下都要关注一种差异，称为（）。A永久性差异 B时间性差异 C税务性差异 D暂时性差异答案A 中等2甲公司2018年税前会计利润为350万元，某项固定资产税法按平均年限法计提折旧100万元，会计按年数总和法计提折旧200万元，所得税税率25%。2018年应纳税所得额为（）万元。A350 B250C100 D450答案D 中等3.甲公司2018年税前会计利润为350万元，某项固定资产税法按平均年限法计提折旧100万元，会计按年数总和法计提折旧200万元，所得税税率25
2、%。2018年应交所得税为（）万元。A112.5 B55C100 D400答案A 中等4. 一台设备的原值为200万元，在当期和以前期间已抵扣折旧40万元，已提减值准备10万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。A.200 B.40 C.160 D.150答案 C 中等5甲公司于2017年末以2100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2018年末该项投资性房地产的公允价值为2400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2018年末该项投资性房地产的计税基础为（）万元。A.2 030 B.2 100C.2 400 D.2 0
3、50答案 A 中等6.甲公司于2017年末以2 100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2018年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2018年末该项投资性房地产的账面价值分别为（）万元。A. 2030 B. 2030C. 2100 D. 2400答案：D 中等第4章 简单应用7. 对我国而言，“1美元6.75元人民币”的标价方法是（）A.收进标价法 B.直接标价法 C.功能标价法 D.间接标价法答案 B 中等8、按我国会计准则的规定，外币财务报表折算为人民币报表时，所有者权益变动表中的“未分配利润”项目应当（
4、 ）。A.按历史汇率折算B.按即期汇率的近似汇率折算C.根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定D.按即期汇率折算答案 C 中等9、下列汇兑差额计入当期损益的是（ ）。A其他权益工具投资 B. 外币应收账款C.外币专门借款资本化期间的汇兑差额 D.外币报表折算差额答案 B 中等10、假设乙公司的记账本位币为美元，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2018年2月15日出售价值为300 000美元的存货，当日的即期汇率为1美元6.3元人民币。2018年2月25日实际收到货款，当日的即期汇率为1美元6.28元人民币。假定不考虑增值税等其他因素，下列说法中不正确的是（ ）。A.201
5、8年2月15日应收账款的初始入账金额是1 890 000元人民币B.2018年2月15日应收账款的初始入账金额是300 000美元C.2018年2月25日实际收到款项时，银行存款的入账金额是300 000美元D.2018年2月25日实际收到款项时，应当计入财务费用的金额是0答案 A 中等第5章 简单应用11.在租赁业务中，出租人让渡的是资产的（）。A.所有权 B.占有权 C.使用权 D.控制权答案 C 中等12关于租赁，下列说法中正确的是（）。A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终一定转移B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定不是
6、融资租赁C.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁属于融资租赁D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁答案 C 中等13、A公司以一台设备换入B公司类似的一台设备。该设备的账面原值为100万元，折旧为20万元，已提减值准备10万元，公允价值80万元。A公司另向B公司支付补价3万元。假设该交换不具有商业实质，A公司在交换中应确认的资产交换损益为（）万元。A.0 B.13 C.7 D.10答案 A 中等14、A公司以一台设备换入B公司类似的一台设备。设备的账面原值为100万元，折旧为20万元，已提减值准备10万元，公允价值80万元。A公司另向B公
7、司支付补价3万元。假设该交换具有商业实质，A公司应确认的资产转让收益为（）万元。A.0 B.13C.7 D.10答案 D 中等15、A公司以一台甲设备换入B公司的一台乙设备，甲设备的账面原价为60万元，已提折旧3万元，已提减值准备3万元，其公允价值为40万元。B公司向A公司支付补价4万元。A公司支付清理费用0.5万元。假设该交换具有商业实质。A公司换入的乙设备的入账价值为（）万元。A.54 B.40 C.35.5 D.36答案 D 中等第2章 简单应用16. 以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应付金额的，该或有应付金额最终没有发生的，债务人应（）。A.冲减营业外支出
8、B.冲减财务费用C.冲减已确认的预计负债，同时确认营业外收入 D.不作账务处理答案 C 中等17. 以修改债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有收入的，债权人应将其或有收入计入（）。A. 未来应收金额内 B.当期营业外收入 C. 预收账款 D.当期不予处理，待收到时处理答案 D 中等18、A银行应收B企业到期贷款本息合计2200万元，包含本金2000万元和利息200万元（利率5%），由于B企业发生财务困难难以偿还，经修改债务条件后，A同意免除B企业原有利息，并将此债务延期2年，延期2年的利息按4%计算（假设与实际利率相等），利息每年支付一次。B企业应确认重组后该项债务的余额是（）万元
9、。 A.2 000 B.2 080 C.2 090 D.2 100答案 A 中等19、A银行应收B企业到期贷款本息合计2200万元，包含本金2000万元和利息200万元（利率5%），由于B企业发生财务困难难以偿还，经修改债务条件后，A同意免除B企业原有利息，并将此债务延期2年，延期2年的利息按4%计算（假设与实际利率相等），利息每年支付一次。B企业应确认重组后该项债务重组利得是（）万元。 A. 200 B. 210 C. 120 D. 140答案 A 中等20、甲公司应收乙公司账款1600万元已逾期，甲公司为该笔应收账款计提了120万元坏账准备，经协商决定进行债务重组。债务重组内容如下：乙公司
10、以银行存款偿付甲公司账款100万元；乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。乙公司该项固定资产的账面价值为500万元，公允价值为600万元；长期股权投资的账面价值为550万元，公允价值为700万元。假定不考虑相关税费。该项债务重组中，甲公司计入营业外支出的金额为（）万元。 A.0 B.100 C.30 D.80答案 D 中等1.下列属于非货币性资产（）A出售金融资产、B资性房地产、C长期股权投资#ABC2.下列各项目中，属于非货币性资产。()A库存商品、B在途物资、C固定资产D应收账款#ABC3.下列属于货币性资产的是（）A库存现金、B银行存款、C应收账款、D应收票据 #AB
11、CD4.下列交易属于非货币性资产交换：()A以固定资产换入股权；B以无形资产换入原材料#AB5.有关非货币性资产交换的下列说法不正确()：A非货币性资产交换就一定不能涉及货币资金；B非货币性资产交换交易双方分别是换入方和换出方；C企业用一种资产交换另一种同类资产不属于非货币性资产交换；D具有商业实质与否是判断换入资产能否采用公允价值计量的唯一标准#ABCD6.债权人在债务重组业务的会计处理中会用到的会计科目有() A“投资性房地产” B“应交税费” C“应收账款D投资收益#ABC”7.债务人在债务重组业务的会计处理中可能会用到的会计科目有()A资产处置损益、B资本公积、C投资收益、D应付账款#
12、ABCD8.在债务人出现资金周转困难的前提下，适用债务重组会计准则的情形有()A债权人根据法院裁定削减部分本金后回收债权；B债权人根据双方协议将债务延期两年C债权人以等值于原债权的其他资产形式回收债权D债权人或债务人任何改变偿债条款的事项#AB9.对于附有或有条件的债务重组协议，下说法是正确的（）A债务人的或有应付金额应等于债权人的或有应收金额B债务人实际支付或有应付金额的处理不影响损益C债务人的或有应付金额不影响重组日当期的损益D债务人应在重组日按或有应付金额确认预计负债#AB10.在修改其他债务条件的前提下，债权人可能产生债务重组损失的情况有（）A无坏账准备时，债权人重组债权的账面余额大于将来应收金额B有坏账准备时，债权人放弃的部分债权大于已经计提的坏账准备#AB11.股份支付的特征是（）A股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易B股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易C股
