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1、一、竣工财务决算的概念 竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财务状况，正确核定新增资产价值，总结竣工项目建设成果的文件，是办理资产交付使用手续的依据。,第一章 概述,0109,20130115,是项目法人以货币、实物两种计量方法反映项目投资来源、资金使用、建设规模、建设成本、投资效益的总结性文件。 是基本建设程序的重要环节 是建设单位向管理单位移交资产的依据。,二、竣工财务决算的内容 封面及目录 工程的平面示意图及重要工程照片 财务决算说明书 财务决算报表,四、适用范围 东线江苏水源有限责任公司 东线山东干线有限责任公司 中线水源有限责任公司 中线干线工程建设管理局 湖北省南水北调工程建设管理
2、局 东线治污工程、截污导流工程、中线丹江口库区及上游水污染防治和水土保持工程除外,五、编制期限 完工财务预决算应在设计单元工程完工验收前完成 竣工财务决算应在东线、中线一期工程竣工验收前完成 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务决算应在征地移民专项验收前完成（项目法人应提前6个月通知有关省级征地移民管理机构）,六、职责分工 项目法人或项目管理单位、省级征地移民机构应落实竣工（完工）财务决算编制的组织和人员，明确财务会计、计划统计、工程技术、设备物资等部门的相应职责。 设计、施工、监理等单位应及时提供有关资料，做好配合工作。,七、质量的基本要求 真实、完整,八、质量的具体要求 帐簿的设置要科学、
3、合理 核算的过程要规范 成本和支出的计算要准确 填列的数据要可靠，表间关系要清晰 移交的资产要帐实相符,第二章 编制依据,国家有关法律法规及制度； 可行性研究报告； 经批准的初步设计文件及概算和项目管理预算； 历年下达的年度投资计划、基本建设支出预算； 会计核算及财务管理资料，以及历年会计决算资料； 招标文件； 项目合同及工程价款结算资料； 年度价差审批文件； 其他有关资料。,铝格栅 铝格栅 吺唍咽,第三章 编制内容,一、财务决算说明书 工程基本情况； 投资计划、基本建设支出预算和资金到位情况； 概算（项目管理预算）执行情况及分析； 投资动态管理情况； 招标情况； 合同、协议履行情况；,征地补
4、偿和移民安置情况； 预备费使用情况； 基建结余资金形成及分配情况； 预留的尾工投资及费用情况； 财务管理情况及其经验、问题和建议； 历次审计、稽察及其整改情况； 其他需说明的事项； 编表说明。,二、竣工财务决算报表 南水北调工程概况表，反映项目法人所实施工程的主要特性、建设过程和建设成果等基本情况； 南水北调工程竣工财务决算表，反映项目法人所实施工程的财务收支状况； 南水北调工程投资分析表，反映项目法人所实施工程的概算（项目管理预算）执行情况； 南水北调工程尾工及预留费用表，反映项目法人所实施工程的尾工及预留费用明细情况；,南水北调工程待核销基建支出及转出投资表，反映项目法人所实施工程的待核销
5、基建支出和转出投资情况； 南水北调工程交付使用资产总表，反映项目法人所实施工程交付使用资产的总体情况； 南水北调工程交付使用资产明细表，反映项目法人所实施工程交付使用资产的明细情况。,三、征地补偿和移民安置项目竣工（完工）财务决算报表 征地补偿和移民安置项目概况表 资金平衡表 征地移民资金支出总表 农村移民安置支出明细表 城集镇迁建支出明细表 工业企业迁建支出明细表 专业项目复建支出明细表,四、竣工财务决算和完工财务决算的关系 完工财务决算是竣工财务决算的基础 编制时间不同 编制的范围不同 投资分析考核的级次不同 对资产的处理方式可能不同（编制完工财务决算时，可暂不核定资产价值，但应做好资产价
6、值核定的相关基础工作） 代建、委托建设管理机构应在负责实施的全部设计单元工程完工验收后，将有关会计核算资料移交给项目法人。,第四章编制方法和要求,一、基础工作 收集整理与竣工（完工）财务决算编制相关的工程项目资料； 财务清理； 概算（项目管理预算）与会计核算口径的对应分析； 确定竣工（完工）财务决算基准日； 分摊待摊投资和借款利息等公共费用； 计列尾工投资及预留费用。,二、程序、步骤和方法 （一）项目建账 对账簿设置的要求 符合国有建设单位会计制度的规定 与概算的项目相对应,会计核算与项目概算差异的主要原因 1、体系不同 账簿设置受制于会计科目的核算内容 项目概算受制于概算的项目划分 2、目的不同 会计科目的设立目的是便于归集费用 项目划分的目的是为了测算费用,由于会计核算与项目概算之间的固有差异，两者在口径上还不能完全一一对应。不能对应的项目主要集中在概算的预备费和独立费用两部分。,
