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1、第十章 進出口外匯業務,第一節進出口外匯業務的範圍,國內一般銀行出口外匯業務，主要包括： （一）信用狀通知。（二）出口押匯貼現。 （三）出口託收。（四）國際應收帳款承購。 （五）預售遠期外匯。 國內一般銀行進口外匯業務，主要包括： （一）即期信用狀。（二）遠期信用狀。 （三）承兌交單(D/A)。（四）付款交單(D/P)。 （五）記帳付款(O/A)。（六）預購遠期外匯。 （七）外幣授信。（與進口有關的放款與保證）,第二節出口信用狀通知,一、信用狀(及修改書)通知處理程序 （一）確信(Signify)信用狀(及修改書)外觀的真實性 確信的方法：簽字或密碼予以核對或解密。 實務上如何確信信用狀外觀的
2、真實性： （）郵寄信用狀：簽發人之簽字，與開狀銀行事先留存 在通知銀行之簽樣相核對，核符後才通知受益人。 （）電報信用狀：如為Cable或Telex者，覆核電文押碼 (Test Key)無誤後，如為SWIFT信用狀，檢視電文尾 端Authentication正確後，才可通知受益人。,第二節出口信用狀通知,一、信用狀(及修改書)通知處理程序 （一）確信(Signify)信用狀(及修改書)外觀的真實性 通知銀行可以確信外觀真實性： （）通知銀行選擇通知：表示確信其外觀的真實性，且 通知書必須反應所有信用狀及修改書之條款。 （）經由第二通知銀行通知：可經由第二通知銀行通 知。當原始信用狀經由第二通知
3、銀行通知時，其以 後任何修改書亦必須經由同一第二通知銀行通知。 （）通知銀行選擇不通知信用狀：應立即將不通知之旨 意儘速通知開狀銀行。如係第二通知銀行不通知 時，第二通知銀行應立即通知第一通知銀行。,第二節出口信用狀通知,一、信用狀(及修改書)通知處理程序 （二）信用狀及修改書的通知受益人 通知管道：信用狀及其修改書得經由通知銀行通知 受益人。如直接由開狀銀行傳達受益人處，亦可， 但實務上甚少，都是經由通知銀行通知的。 通知銀行為非保兌銀行時：通知銀行不負任何兌付 或讓購之義務。 通知銀行為保兌銀行時：通知銀行必須負兌付或讓 購之義務。 albertyghwang,第二節出口信用狀通知,二、信
4、用狀的修改書 （一）三方同意才可修改信用狀：須經開狀銀行、保兌銀行 （如有時）及受益人之同意，才可修改或取消。 （二）保兌行為的延伸： 信用狀有保兌時：保兌銀行就是通知銀行。修改書 自簽發時起，即受不可撤銷之之拘束。 保兌銀行對修改書： （）得將保兌行為延伸至修改書，並自通知時起生 效。 （）得選擇不延伸保兌行為至修改書，但應儘速告 知開狀銀行，在通知書上亦應告知受益人。,第二節出口信用狀通知,二、信用狀的修改書 （三）修改書接受與否的知會： 受益人對修改書接受與否應予知會：受益人向通知 銀行傳達其接受修改書之前，原信用狀條款對受益 人仍有效。受益人對修改書之拒絕或接受應予知 會，如怠於知會，
5、則若其提示單據符合信用狀及尚 待接受之修改書，自其提示時即視為接受修改書。 通知銀行對受益人之知會，應告知開狀銀行：通知 修改書的銀行對受益人之接受或拒絕之知會，應告 知簽發修改書的銀行（開狀銀行）。 （四）修改書禁止部份接受：修改書不得部份接受，如果部份 接受則視為拒絕接受。,第三節出口押匯貼現,一、出口押匯的意義 （一）信用狀統一慣例對出口押匯的釋義 依據UCP600第二條定義段讓購小段規定：讓購意 指指定銀行在其應獲補償之銀行營業日當日或之前，以 墊款或同意墊款予受益人之方式，買入符合提示項下之 匯票（以指定銀行以外之銀行為付款人）及或單 據。由此規定觀之，讓購係以墊款方式買入匯票及 或
6、單據，應不屬於買斷行為。 另依據UCP600第八條保兌銀行之義務段a.款ii項規 定，若信用狀之使用方式為由保兌銀行讓購，則為無 追索權讓購。因此，若讓購行為係由保兌銀行為之 者，對受益人就不具追索權，是一種買斷行為。,第三節出口押匯貼現,一、出口押匯的意義 （二）台灣的法院對出口押匯的見解 台灣的最高法院年台上字第號判決：按出 口押匯係屬銀行授信業務，為質押墊款性質。出口商向 被上訴人（押匯銀行）申請出口押匯，係以貨運單據為 質押而申請墊款，並委託向國外開狀銀行代收貨款，以 供清償墊款，自得本於原有押匯契約，向出口商為返還 墊款之請求。因此，係屬一種融資墊款行為。 （三）在現行UCP600之
7、架構下，出口押匯也應屬於融資墊款行 為；但在保兌行情下，是一種買斷行為。 （四）簡單說，所謂出口押匯係出口商根據開狀銀行所開 來之信用狀規定出貨後，依據信用狀之指示，檢齊所要 求之單據及或匯票，向押匯銀行辦理相關手續取得出 口貨款之一種銀行墊款融通出口商之業務行為。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明 （一）出口押匯額度管理 出口押匯額度管理包括洽談、受理申請、徵信調 查、訂約及建檔等手續，較偏向於授信面。 銀行訂約時會徵提下列文件： 出口押匯總質權書。 印鑑卡，申請人與保證人各乙份，供核簽之 用。 外匯存款及或新台幣存款印鑑卡。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理
8、程序說明 （二）收件及登記 徵取文件：銀行會向客戶徵取下列文件： （）出口押匯貼現申請書。 （）信用狀及其所有修改書正本。 （）匯票乙套(如信用狀未規定者免)。 （）信用狀規定之全套單據。 （）保結書。單據有瑕疵，欲以保結方式承作時須附上。 （）台灣地區廠商辦理大陸出口台灣押匯申請表一式參份 編列出口押匯流水號碼：一般編號規則為第一至第四碼為 中央銀行字軌編號，如NNAH。第五碼表年度別，如2008 年，則以8表之。第六碼表類別，E表Export（出口），I 表Import（進口）。第七碼表業務別：1表即期，2表遠 期，3表D/A，4表D/P，7表保證，8表O/A等。第八碼以後 隨各銀行之不同
9、，表營業單位別、流水號等。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明 （三）審查單據的範圍、依據及標準 出口押匯應該審查的單據：詳如表所示。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明 （三）審查單據的範圍、依據及標準 審查依據：應依據信用狀內容條款、信用狀統一慣例、國 際標準銀行實務、中央主管機關法令規定、銀行本身之規 定等，審查有關單據。熟讀UCP600第十四條，就可以知 道審查標準在那裡！ 審查標準：應依據信用狀統一慣例（UCP600）第十 四條規定之標準審查。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明 （四）審查要點 出口押匯貼現申請書的審核 （）必須
10、為該銀行之格式，應押送件日期，公司及負責人 簽章須經核章。 （）核對申請書內容，如：a.申請書上信用狀號碼須與所 附信用狀及單據之信用狀號碼相符。b.申請書上之單 據份數須與清點份數相符。c.申請書上押匯金額須與 匯票金額、發票金額一致。d.付款方式須指示清楚 等。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明 （四）審查要點 信用狀的審核 （）信用狀係不可撤銷：且應適用UCP600及URR525。 （）注意外觀真實性：應經銀行通知，銜接者應有騎縫章。 （）注意開狀行信用狀況：如係戰亂、政局不穩、外匯短 缺、受國際經濟制裁等國家開發者，特應別注意處理。 （）受益人應提示全套信用狀：包括
11、所有有效之全文電報信 用狀及所有修改書。 （）各有效期限及其生效地點：包括有效、裝運、提示期限 （）背書記載：背面有押匯記錄，其未用餘額是否足夠。 （）注意保兌信用狀效力：保兌效力是否延伸至修改書。 （）是否需轉押：有限制指定銀行押匯時，應轉押匯。 （）注意問題信用狀：各條款間有無矛盾衝突、無法履行條 款、是否偽造信用狀？偽造信用狀特徵有：紙質較差、 印刷拙劣、英文拼字錯誤、字句條款有異等。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明 （四）審查要點 匯票的審核 （）匯票正副本為一套，應由受益人或受讓人簽發。 （）匯票金額應與發票金額相同，不應超過/C餘額。 （）大小寫金額應一致，否
12、則以大寫為準，匯票之文字及 數字均不應塗改。 （）匯票付款人(或稱被發票人)為開狀銀行或其指定之付 款行，不可以信用狀申請人為匯票付款人。 （）匯票日期應在信用狀有效期限及提示期限內，但不得 早於運送單據之發送或裝船日期及相關單證之簽發日 （）匯票須包含期限(指即期或遠期)、信用狀號碼、開狀 日期、付款人等，須與信用狀規定相符。 （）發票人的名稱、簽字須與受益人名稱一致，須經押匯 銀行背書後寄出。albertyghwang,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明 （四）審查要點 商業發票的審核 （）商業發票的名稱：應依照信用狀所規定之名稱提示。 （）商業發票的受益人及申請人：受益
13、人簽發，以申請人為抬頭人(受 貨人)。轉讓時可以第一受益人名稱為抬頭人(受貨人)。 （）商業發票的金額及幣別：商業發票須與信用狀同一幣別。商業發 票的金額應與匯票金額一致，商業發票需有大寫金額。 （）商業發票的品名：必須與信用狀相符，不得使用統稱，貨品的細 節、價格及貿易條件，均應敘明。 （）商業發票的貿易條件：依信用狀規定，如FAS、FOB等加起運港 名稱；CF、CIF、CPT、CIP等加目的港名稱。 （）商業發票的份數：須與信用狀規定相符，如未規定，每一單據至 少須提示一份正本；若要求提示副本，則提示正本或副本皆可。 （）商業發票的簽署：無須簽署，如規定簽署，則仍應簽署。 （）商業發票內容
14、與其他單據的一致性：發票中之資料，如裝運、包 裝、重量、運費、麥頭、數量、送運狀況等，須與其他單據一致,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明 （四）審查要點 運送單據的審核 （）海運運送單據：以提單為例，除必須依UCP600對提單之規定審核 外，尚有一些實務上必須遵守的審核原則。例如： (a)受貨人名稱(Consignee)及地址：依信用狀規定。若提單標名 Order、To Order、To Order of、To the Order、To Order of Shipper、To Shippers Order者，應由發貨人背書。 (b)L/C貿易條件為含運費者，如CFR、CIF
15、、CIP、CPT等，應標 明Freight Prepaid；L/C貿易條件為未含運費者，如FOB、 FAS、FCA等，應標明Freight Collect。 (c)如信用狀裝運期限加用語On or About，則指裝運期限為特 定日前後五個曆日，共十一個曆日。例如On or About August 10, 2008，表示裝運期限自August 5, 2008August 15, 2008。,第三節出口押匯貼現,（）海運運送單據： (d)下列提單不可接受： i.貨裝艙面(On Deck)之提單不可接受。 ii.表明依據傭船契約(Charter Party)之提單。 iii.表明僅用風帆推動之提
16、單。 iv.備運提單(Received Bill of Lading)。 v.不潔提單，即提單上有附註條款宣稱貨物或包裝不當情況者。 vi.合併提單，即二張以上信用狀項下貨物合併裝運之提單。 vii.遲於提單裝載日期後二十一個曆日，始向銀行提示之提單。 (e)提單上的麥頭如信用狀有規定者，從其規定。信用狀未規定者，須 與商業發票、保險單據及其他單據一致。 (f)其他項目：包括重量(淨重及毛重)、材積、包裝個數、包裝方式、尺 寸、件數等，如信用狀有規定者，從其規定。否則，應與商業發 票、裝箱單、重量單及其他單據一致。,第三節出口押匯貼現,（）航空運送單據：除依UCP600對空運提單之規定審核 外，尚有一些實務上必須遵守的審核原則。例如： a.航空運送單據表面必須表明係給發貨人或託運人之 正本，即使信用狀規定全套正本亦然。即使信用狀 規定須提示全套正本，仍只須提示給發貨人/託運 人之正本即可。 b.發貨人名稱及地址，受貨人名稱及地址，到貨被通 知人的名稱及地址，要符合信用狀規定。 c.航空運送單據係一種收據，並非權利證券，不得據 以背書轉讓。故承做押匯時，宜多加注意，
