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1、国际结算,第十一章 审核信用证项下的单据,第十一章 审核信用证项下的单据,第一节 单据审核的基本内容 第二节 审核单据的原则、尺度和方法 第三节 交单 第四节 指定银行和开证行对单据的处理 第五节 常见的单据不符点 第六节 国际银行标准实务,2020/7/8,第一节 单据审核的基本内容,对汇票的审核 发票的审核内容 运输单据审核内容 保险单的审核内容 产地证的审核内容 检验证书的审核内容 包装单的审核内容 重量单的审核内容 寄单面函的审核内容,2020/7/8,一、对汇票的审核 对汇票审核的一般内容如下： 1、汇票载有正确的信用证号码； 2、汇票出票日未过信用证有效期； 3、签字或出票人的名称
2、与受益人的名称一致； 4、付款人是否正确； 5、金额大小写一致； 6、汇票的期限符合信用证要求；,2020/7/8,二、发票的审核内容 1、由信用证受益人出具的发票，具有受益人的函头，包括名称、地址； 2、除非信用证另有规定，发票必须作成以申请人为抬头人； 3、不可加注为“形式发票”或“临时发票”； 4、货物描述和信用证的商品描述相符，如名称、品质、单价、数量、重量以及包装等； 5、发票上提供的其他资料如唛头、号码、运输通知等符合信用证要求且与其他单据一致；,2020/7/8,6、发票金额不超过信用证余额并与汇票一致； 7、信用证的金额、单价及商品的数量单位前面如加有(约、近似、大约)或类似词
3、语时，发票金额、单价、数量可有不超过10%的增减或伸缩性； 8、如果信用证和合同中规定的单价含有“佣金”,发票要照样填写，不应以“折扣”字样代替； 9、信用证无特殊规定，发票不许列入包租、佣金、电报费等额外费用； 10、提供与信用证要求一致的发票份数； 11、发票无需签字，如信用证要求发票被签字、公证人证实、合法化证明等，应保证照办。,2020/7/8,三、运输单据审核内容 1、运输单据的种类与信用证要求相符。 2、提单的托运人一般为信用证的受益人。 3、收货人名称应符合信用证要求。 4、提单如有被通知人，他的名称与地址要符合信用证要求。 5、提单的装船批注。 6、运输单据是上的价格条款或与运
4、输的记载应与信用证和发票一致。 7、运输单据如需要背书，应确保其背书正确。,2020/7/8,8、货物的描述一般符合信用证所说明的货物描述，货名、唛头、号码、数量、重量以及其他规格，要与表现在其他单据上面的内容相同。 9、提单的份数。除非信用证另有规定，提交的提单应为全套。 10、提单上的起运港是否与信用证的规定相符。 11、提单的卸货港是否与信用证的规定相符。 12、提单的转运路线是否符合信用证规定。 13、有些信用证要求提单副本也须签字，要审查是否办到。 14、提单的特殊记载内容非信用证所允许。,2020/7/8,四、保险单的审核内容 1、保险单的种类。 2、保险单份数。保险单据如出具一份
5、以上正本，则全部正本均应交银行。 3、保险单的签发。保险单应由保险人，即保险公司或保险商或其代理人出具签发。 4、发票号码和保险单号码。 5、被保险人，也称保单的抬头。如果被保险人的保单不是保兑行、开证行或买方，他应有适当的背书。,2020/7/8,6、货物描述。品名可用货物统称，唛头、包装、件数与发票一致，与运输单据相符。 7、保险的货币及金额。 8、保险单和费率。一般不需写明具体的保险费和费率，这两栏大都已印定“根据约定支付”和“按约定”。 9、装载工具名称、开航日期、航线起讫地点，各项记载与提单一致。 10、承保险别：投保信用证指定的险别。,2020/7/8,11、保险责任在保险单据上必
6、须表明，至少覆盖从信用证所规定的货物装运、发运或接管地到卸货或最终目的地之间的路程。 12、检验代理：一般为保险公司在目的地的代理检验人，以便在货物受损、被保险人索赔时，就近勘察，确定赔偿责任。 13、赔偿偿付地点。 14、出单公司地址。一般在受益人所在地。 15、出单日期。一般为保险人责任开始日，保险单据的日期不得晚于货物在信用证规定的地点装船发运或接管的日期。 16、保险单据记载有任何更改，应被适当证实。,2020/7/8,五、产地证的审核内容 1、产地证是独立的单据，不与其他单据联合（信用证允许联合的除外）； 2、按信用证要求，产地证已被签字，公证人证实合法等； 3、产地证上面的资料与其
7、他单据一致； 4、产地证上载明产地国家符合信用证要求。,2020/7/8,六、检验证书的审核内容 1、确保检验证由信用证上指定的检验机构（如果有的话）出具； 2、确保检验证被签字； 3、确保符合信用证的检验内容的要求； 4、确保检验日期或检验证签发日期符合信用证要求； 5、除非信用证准许，确保检验证没有包含关于货物、规格、品质包装等不利的声明。,2020/7/8,七、包装单的审核内容 1、确保包装单是独立的单据，不要与其他单据联合起来（信用证允许联合的除外）； 2、确保包装单符合信用证要求； 3、确保包装单上的资料与其他单据上的一致。,2020/7/8,八、重量单的审核内容 1、确保重量单是独
8、立的单据，不与其他单据联合起来（信用证允许联合的除外）； 2、确保重量单被签字 3、确保重量单上面的资料与其他单据上的一致。,2020/7/8,九、寄单面函的审核内容 1、面函是指定银行的； 2、载有正确日期； 3、面函及所附单据是相关信用证所要求，并齐全； 4、单据金额与面函一致； 5、付款指示明确和易于理解； 6、是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有保留的付款、承兑或议付。,2020/7/8,第二节 审核单据的原则、尺度和方法,审单原则 审单尺度 审单方法 出口地被指定银行审单实务操作方法,2020/7/8,一、审单原则 1.单证相符 单证相符是指受益人提交的单据必须在表面上完全符合信用
9、证要求，即信用证的条款在单据上得到体现；信用证的要求必须从单据上得到已照办的证实。 2.单单一致 各种单据之间所表示的内容必须一致，只能相互补充，不能彼此矛盾，体现出每一单据从表面与其他单据有一种联系。,2020/7/8,3.单证相符、单单一致的程度 审核单据要达到什么程度的单证相符、单单一致，可以分为严格一致和实质一致两种情况。 (1)严格一致，是指单据和信用证条款之间，单据和单据之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成不符点。 (2)实质性一致,是指单据允许有差异，只要差异不构成对信用证内容的实质性违背，不违反“公平、合理、善意”的单据处理原则就可以。,202
10、0/7/8,二、审单尺度 1.审单时间 UCP600将银行审单时间由原来UCP500的“合理时间，最长不超过7个银行工作日”改为“指定银行、保兑行、及开证行各有自交单日次日起最多5个银行工作日来确定交单是否相符。 2.单据出具日期 根据UCP600第14条I 款的规定，单据的出具日期可以早于信用证的开立日期，但不能迟于信用证规定的交单日期。,2020/7/8,三、审单方法 1.审单记录表 审单记录表提供从受益人交单直到单据寄出提交开证行这段时期的历史记录。将审单记录放在桌面右边，单据放在桌面中间，单据的顺序是：汇票；商业发票、装箱单、提单、保险单；其他单据等等。要有固定的开头次序和固定的末尾次
11、序，中间次序任意，然后把信用证放在桌面左边。,2020/7/8,2.信用证的可用性 信用证的可用性是让交来的单据可以有效的符合信用证的条款和条件，并有充足的信用证余额，必须查看： a、它是本套单据的信用证； b、它是致受益人的正本信用证； c、该信用证仍在有效期内； d、它的未用余额足够这笔出口业务使用； e、如有信用证修改，是否完整无缺的附在信用证后面。,2020/7/8,3.横审法 应注意： (1)当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书是否书面表示拒绝或接受，然后再根据原信用证或原信用证的修改书审核有关单据； (2)仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款审核对应的单据，以达
12、到单证一致。 (3)阅读信用证文句，并与单据核对； (4)按信用证有关条款审核完所有的单据后，剩下的则属于信用证未规定的单据，应退还交单人，或将其照转，相关银行不承担责任。,2020/7/8,4.纵审法 (1)将被核对的单据全部阅读一遍，然后以发票为中心，与其他单据挨个核对，将涉及发票的相同资料核对是否一致； (2)将提单与保险单核对。 纵审的目的是要做到单单一致，经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符合已经改妥，即可确认单据全部相符。,2020/7/8,5.背面批注 信用证议付后，议付行需在信用证背面做批注，注明议付金额。背书通常包括议付日期、BP业务编号、议付金额、信用证余额、议付行、审
13、单员签章等。对余额已经为零的信用证要加盖 “用罄”戳记。,2020/7/8,三、出口地被指定银行审单实务操作方法 出口审单基本程序有四个环节： 1、接单 出口地被指定银行接收出口商提交的信用证和全套单据，清点单据的种类和分数是否齐全，注明收到日期，根据轻重缓急内及时安排审单。 2、审单 出口地银行收到单据后，进行整理排列，一般顺序是：汇票、商业发票、其他单据、提单（全套正本）、保险单和信用证正本及修改书。然后按照横审法和纵审法进行逐项审核，并在审单记录表中记录存在的问题和不符点，并通知出口商进行修改。审单完毕后，在信用证背面进行批注。,2020/7/8,3、计算费用 出口地银行按银行规定的收费
14、种类和费率表，计算应收费用。出口地银行收取的费用通常包括：信用证通知费、预通知费、信用证修改通知费、保兑费、议付费、邮电费等等。 4、缮制议付通知书及寄单 出口地银行审单完毕，对于合格单据，即可缮制议付通知书寄单索汇。议付通知书一式多联，其中第一联和第二联随单据寄送开证行，在当议付信用证项有信索条款时，第三联作为索汇函寄往偿付行，其余各联作为议付行的传票附件或归档备查。,2020/7/8,第三节 交单,交单的有效日期 最迟交单日期的订立 交单的有效地点 单据传递中的风险转移 受益人直接向开证行交单,2020/7/8,1.交单有效日期 所有信用证都必须规定一个交单有效的日期和有效地点。 2.最迟
15、交单日期的订立 信用证有两个有效期和一个装运有效期，合计三个有效日期。 最迟交单日期短于有效期限和最迟交单日期长于有效期限都是不够严谨周密的开证，最迟交单期限就是信用证的有效期限时，有效期限和最迟交单期限的全长都可以用到，这才是较好订立的最迟交单日期。,2020/7/8,3.交单的有效地点 交单的有效日期和交单的有效地点密不可分，由于世界各地存在时差，只有确定了交单地点，交单期限才能最后确定。 4.单据传递中的风险转移 单据在传递中如果发生遗失，在信用证完议付之前，风险由受益人承担；议付完成之后，单据风险将转递给开证行承担。,2020/7/8,5.受益人直接向开证行交单 受益人直接向开证行交单
16、出现于以下情况： （1）在直接付款信用证项下； （2） 当信用证是自由议付信用证时，受益人找不到或不愿找议付的银行时； （3）当信用证金额特别巨大时。 受益人直接向开证行交单要自行承担单据寄送途中的遗失风险，当单据出现风险时，无法再对单据进行修改，同时要匡算合理的单据在途时间，确保在信用证有效期到期之间单据已经寄达开证行。,2020/7/8,第四节 指定银行和开证行对单据的处理,指定银行对于相符单据的处理 指定银行对于不符单据的处理 开证行对于单据的处理 对“非单据化条件”的单据处理 对信用证未规定单据的处理,2020/7/8,一、指定银行对于相符单据的处理 指定银行在审核单据，确保单证相符后，在议付信用证项下，对受益人办理议付/承付，对开证行寄单索汇。 1.在付款信用证项下，被指定付款行要对相符单据予以付款，付款信用证不要求提交汇票，付款行的付款是无追索权的。 2.在承兑信用证项下，当单证相符时，被指定承兑行要对相符单据承兑汇票，该承兑汇票可以在福费廷市场贴现而获得融资,2020/7/8,二、指定银行对于不符单据的处理 1、将所有单
