I水利工程主要技术经济指标教案资料

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1、水利工程经济学 Water resource engineering economics,主讲教师：杜太生,水利与土木工程学院水利工程系, 上一讲主要教学内容回顾-基本原理与公式 资金时间价值的涵义及其表现形式 利率及计算方法,名义利率与实际利率 资金流程图(五要素) 资金等值计算的基本公式 基本公式应用,资金流程图的五要素 , 计算基准点 n 时间（年） i 利率（折现率） 资金流入 资金流出,资金等值计算的基本公式（重点）,一次收付公式 等额系列公式 等差系列公式 等比系列公式,第三章 水利工程主要技术经济指标, 主要教学内容 水利建设项目投资的含义及其构成 固定资产及其折旧 年运行费与年

2、费用 税金、利润 水利建设项目的效益, 教学目标,了解水利建设项目税金、利润的种类及计算方法； 明确水利建设项目投资的构成、年运行费的内容及流动资金的组成； 理解水利建设项目投资、固定资产及其折旧、年运行费等有关概念； 掌握水利建设项目年运行费的估算方法和折旧费的计算方法。, 本章重点,水利建设项目投资的概念及其构成； 年运行费的内容及估算方法； 固定资产及其折旧的概念及折旧费的计算方法。,一、水利建设项目投资的含义及其构成,1. 建设项目投资的含义,是指项目的投资主体以建造固定资产为主要目的，为实现项目所规划的目标或者为获取将来的收益而垫付资金用于项目建设的经济活动（活动），所垫付的资金就是

3、建设项目的投资(资金)。,2. 建设项目总投资的构成,建设项目总投资包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金。 建筑工程费 工程费用 设备购置费 安装工程费 固定资产投资 其他费用 基本预备费 预 备 费 价差预备费 固定资产投资方向调节税 建设期借款利息 流动资金,一、水利建设项目投资的含义及其构成,建设项目总投资,3. 固定资产投资及建设项目投资资产,固定资产投资: 是指一般建设项目按拟定建设规模、产品方案建设内容进行建设所需要的费用，它包括建筑工程费、设备购置费、工程建设其他费用和预备费用。 建设项目总投资所形成的资产可分为： 固定资产 无形资产 递延资产 流动

4、资产,一、水利建设项目投资的含义及其构成,固定资产属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。 固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。 在我国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。 一般分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。,（1）固定资产,3. 固定资产投资及建设项目投资资产,一、

5、水利建设项目投资的含义及其构成,（2）无形资产,无形资产是指企业能长期使用但没有实物形态的资产。 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 企业取得无形资产一般有三种途径，即从外部购入、接受联营单位投资转入和企业内部自创(或自行开发)。 无形资产入账后，一般采用直线法，在规定期限内平均摊销。当没有规定期限时，按照不少于10年的期限平均摊销。 专利权、商标权（10年）；专利权（20年）；土地使用权（30、50、70年）；由单位享有的著作权（50年）；租赁（3-5年，最长不超过10年）。,3. 固定资产投资及建设项目投资资产,一、水利建设项目投资的含义及其构成,中国十大

6、驰名商标品牌价值排行榜 1 红塔山（46.866亿元） 2 五粮液（44.337亿元） 3 联想（43.531亿元） 4 海尔（39.523亿元 5 东风（39.116亿元） 6 长虹（37.284亿元） 7 万科（36.225亿元） 8 娃哈哈（36.011亿元） 9 张裕（34.339亿元） 10 格兰仕（32.117亿元）,（3）递延资产,递延资产是指企业生产经营中发生的不能全部计入当年损益，应在以后年度内摊销的各项费用。 递延资产包括企业筹建期间发生的开办费、土地（水域、岸线）开发费、投产前生产职工培训费、租入固定资产的改装、翻修、改建等改良费用等。 开办费从项目开始运行月份的次月起，

7、按不短于5年期限分期摊销；租入固定资产改良支出在租赁有效期内分期摊销。 递延资产和无形资产的年摊销费均应一并计入产品的总成本费用中，通过产品的销售收入得到补偿。,3. 固定资产投资及建设项目投资资产,一、水利建设项目投资的含义及其构成,（4）流动资产与流动资金,流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内运用的资产。它包括货币资金、短期投资、存货、应收及预付款等。 流动资金是为维持项目正常所需的全部周转资金。它是等于流动资产与流动负债的差值，即流动资产流动负债。 流动资金估算通常采用扩大指标估算法（按流动资金占销售收入或固定资产投资的某一比率估算）和分项详细估算法。,3. 固定资产投资

8、及建设项目投资资产,一、水利建设项目投资的含义及其构成,3. 固定资产投资及建设项目投资资产,一、水利建设项目投资的含义及其构成,国际上通行的流动资金估算方法有： （1）流动资金=流动资产-流动负债 （2）流动资金=应收帐款+存货+现金 （3）流动负债=应付帐款 在流动资产和流动负债中各项计算公式： （4）年周转次数=360/最低周转天数 （5）应收帐款=年销售收入/年周转次数 （6）存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品 （7）现金=（年工资及福利费+年其他费用）/年周转次数 （8）应付帐款=年外购原材料、燃料及动力费）/年周转次数,一、水利建设项目投资的含义及其构成,4. 水利建设项目投资

9、的含义,是指水利工程达到设计效益时所需的全部建设费用(包括规划、设计、科研等必要的前期费用)，既包括直接投入的资金，也包括集体和群众的间接投入(劳务、物料及未能赔偿的淹没、挖压占地、拆迁投资等)，是反映工程规模的综合性指标。 它包括永久性工程投资、临时性工程投资和其他投资三大部分。,一、水利建设项目投资的含义及其构成,4. 水利建设项目投资的含义,(1) 永久性工程的投资，包括主体工程建筑物、附属工程建筑物以及配套工程的投资，以及设备购置和安装费用。 (2) 临时性工程的投资,包括施工导流工程、施工交通工程、施工临时房屋建筑工程、施工场外供电线路工程和其他临时工程。 (3) 其他投资，包括移民

10、安置、淹没和浸没、挖压占地赔偿的费用；处理工程的不利影响，保护或改善生态环境所需的投资；勘测、规划、设计和科学试验研究等的前期费用；生产用具的购置费用；建设单位的管理费用；职工的培训费用；以及预备费、不可预见费和其它必需的投资等。 投资是每一个水利工程项目建设的基础和前提。投资的确定，意味着水利工程基本建设的正式开始。随着水利工程基本建设过程的逐步实施，货币资金不断愈来愈多地转化成为实物形态的固定资产。,黄河小浪底枢纽主体工程建筑物（大坝、进水塔、出水口、消力池、地下电厂）,其他工程：征地、移民、道路、桥梁、铁路转运站、供水、供电、通讯、生活设施及场地等。,小浪底工程概算总投资352.34亿元

11、人民币，其中内资260.07亿元，外资11.09亿美元。水库正常运用水位275m，总库容126.5亿m3，其中淤沙库容75.5亿m3，长期有效库容51亿m3，最大坝高160m，电站装机容量180万KW。按照世界银行采购导则，对主体土建工程进行国际竞争性招标。共有九个国家的36家公司通过了资格预审并参加了投标。通过激烈的竞争，最后选定三个土建标国际承包商联营体。一标为大坝工程标，是以意大利英波吉罗为责任公司，德国霍克蒂夫、意大利意大佛瑞德和中国水电十四工程局为成员公司组成的黄河承包商中标承建。二标为泄洪工程标，是以德国旭普林为责任公司、德国斯特伯克、德国WF、意大利萨利尼和和中国水电第七、第十一

12、工程局为成员公司组建的中、德、意联营体中标承建。三标为引水发电系统标，是以法国杜美兹为责任公司，德国霍兹曼、中国水电第六工程局为成员公司组成的小浪底联营体中标承建。,南水北调工程四横三纵、南北调配、东西互济,南水北调工程规划最终调水规模448亿立方米，其中东线148亿m3，中线130亿m3，西线170亿m3，建设时间约需4050年。 南水北调工程是一项规模宏大，投资巨额，涉及范围广，影响十分深远的战略性基础设施；同时，又是一个在社会主义市场经济条件下，采取“政府宏观调控，准市场机制运作，现代企业管理，用水户参与”方式运作，兼有公益性和经营性的超大型项目集群。其建设管理的复杂性、挑战性都是以往工

13、程建设中不曾遇到的。,工程多样性：东、中线一期工程包含单位工程2700余个。其中，不仅有一般水利工程的水库、渠道、水闸，还有大流量泵站，超长、超大洞径过水隧洞，超大渡槽、暗涵等。 投资多元性：工程投资巨大，主体工程筹资渠道由政府拨款、南水北调工程基金和银行贷款组成。政府拨款主要由中央政府安排。南水北调工程基金实际是订购南水北调水权，因各省市的需水量、调水距离不同而不同。中央拨款和省市筹集的南水北调工程基金共同构成项目资本金，出资者按比例行使各自的责任、义务和权利。贷款由工程建设的责任主体统一承贷，并以水费收入和工程建设期满后的南水北调工程基金偿还。 管理开放性 区域差异性 技术挑战性 效益综合

14、性,根据工程可研总报告批复，按照2004年第三季度价格水平，东、中线一期工程总投资为2546亿元，其中，东线一期工程为533亿元，中线一期工程为2013亿元。,国务院南水北调建委会第二次会议明确，南水北调工程中央预算拨款占30%，南水北调工程基金占25%，银行贷款占45%。,南水北调工程近期以解决城市用水为主，兼顾农业和生态用水。 南水北调规划思路是在节水、治污的基础上，通过合理水价向调水沿线供水，既促进城市节水，又可以把当前城市挤占农业和生态用水无偿偿还农业和生态，客观上起到城市反哺农村，支持农业，修复生态的作用。,5. 水利建设项目总投资的构成,一、水利建设项目投资的含义及其构成,注：水利

15、建设项目不缴 固定资产投资方向调节税！,二、固定资产及其折旧,1. 固定资产（Fixed assets）的涵义 是固定资金的实物形态，是指在生产过程中，企业拥有的能够多次使用而仍保持其原来的实物形态，仅将其价值逐步转移到所生产的产品中去的各种劳动手段。 水利工程固定资产是指水利工程企业单位中可供长期使用的物质资料，它是进行生产的物质技术基础。水利工程中的固定资产包括各种水工建筑物(坝、闸、抽水站、水电站、渠道、渠系建筑物、水库等)、厂房、住宅、各种机电设备、主要生产设备、工具以及测试仪器等等。,2. 固定资产的识别 构成固定资产的劳动手段必须同时具备以下两个条件： 使用年限在一年以上 单位价值

16、在规定的价值标准以上 固定资产有以下三个特点： 使用期限较长，一般为1年以上； 能够多次参加生产过程，不改变其物质形态； 不在正常生产经营中销售，而是为了在生产经营中使用。,二、固定资产及其折旧,2. 固定资产的识别 水利工程的固定资产一般也应具备以下两个条件： 使用期限在一年以上； 单项价值对大型企业为800元，中型企业为500元，小型企业在200元以上者。 不同时具备上述两个条件的，则列为低值易耗品。,二、固定资产及其折旧,4. 固定资产的计价,3. 固定资产的分类,固定资产按其经济性质和使用情况可分为以下四类: 生产经营性固定资产 非生产经营性固定资产 未使用固定资产 不需用固定资产,固定资产原值 固定资产净值(又称账面价值) 固定资产累计折旧原值净值,二、固定资产及其折旧,5. 固定资产的损耗,固定资产在使用过程中必然会发生损耗，固