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1、经办人执业证件号码：代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：纳税人识别号：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日（A类 , 2014年版）金额单位：人民币元（列至角分）纳税人名称：谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章）: 年 月 日国家税务总局监制填表日期： 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 受理日期： 年 月 日会计主管： 经办人： 受理人：纳税人公章：填 报 不填报A000000 企业基础信息表
2、A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、 支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和 房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬纳税调整明细表 A1050
3、60 广告费和业务宣传跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销 情况及纳税调整明细表 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳调整明细表 A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳调整明细表 A105100 企业重组纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收优惠明细表 A10701
4、2 综合利用资源生产品取得的收入优惠明细表 A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息费收入优惠明细表 A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税 收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后 明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税 明细表 A109000 跨地
5、区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税 明细表 A109010 企业所得税汇总纳分支机构配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。表单编号企业所得税年度纳税申报表填报表单选择填报情况表单名称100基本信息被投资者名称302对外投资（前5位）国籍（注册地址）投资金额 注册地址A000000企业基础信息表正常申报 更正申报 补充申报经济性质 投资比例纳税人识别号106境外中资控股居民企业 是 否107从事国家非限制和禁止行业 是 否103所属行业明细代码102注册资本（万元）105资产总额（万元）101汇总纳税企业 是（总机构 按比例缴纳总机构 ） 否 104从业人数 108存在境外关联交
6、易 是 否109上市公司 是（境内境外） 否200主要会计政策和估计201适用的会计准则或会计制度企业会计准则(一般企业 银行 证券 保险 担保)小企业会计准则企业会计制度事业单位会计准则(事业单位会计制度 科学事业单位会计制度医院会计制度 高等学校会计制度 中小学校会计制度彩票机构会计制度 )民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度（试行）其他203会计核算软件202会计档案的存放地备抵法 直接核销法先进先出法 移动加权平均法 月末一次加权平均法个别计价法 毛利率法 零售价法 计划成本法 其他207存货成本计价方法是 否 204记账本位币 人民币 其他 205会
7、计政策和估计是否发生变化208坏账损失核算方法206固定资产折旧方法 年限平均法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 其他股东名称 证件种类 证件号码209所得税计算方法 应付税款法 资产负债表债务法 其他300企业主要股东及对外投资情况301企业主要股东（前5位）投资比例经济性质注意涉嫌抽逃资金 注意社保 与小微优惠有关 一旦选择，终身备案，慎重 便于检查 便于电子稽查 为财税差异分析 提供基础 第一时间发现公司股东变化情况，涉及企业所得税和个人所得税 如果被投资单位变化，要么减资撤资或股权转让涉及企业所得税和个人所得税 行次 类别 项 目 金 额1 一、营业收入(填写A101010101
8、020103000) 填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过一般企业收入明细表（A101010）填报2 减：营业成本(填写A102010102020103000) 填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过一般企业成本支出明细表(A102010)填报3 营业税金及附加 第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人
9、在其他会计科目核算的本行不得重复填报。4 销售费用(填写A10 4000) 填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过期间费用明细表（A104000）中对应的“销售费用”填报。5 管理费用(填写A10 4000) 填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过期间费用明细表（A104000）中对应的“管理费用”填报。6 财务费用(填写A10 4000) 填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过期间费用明细表（A104000）中对应的“财务费用”填报。7 资产减值损失 填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科
10、目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。8 加：公允价值变动收益填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列）9 投资收益 填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额
11、分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。11 加：营业外收入(填写A101010101020103000) 填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过一般企业收入明细表（A101010）填报；12 减：营业外支出(填写A102010102020103000) 填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过一般企业成本支出明细表(A102010)填报；13 三、利润总额（10+11-12） 填报纳税人当期的利润
12、总额。根据上述项目计算填列。14 减：境外所得（填写 A108010） 填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报境外所得纳税调整后所得明细表(A108010)第14列减去第11列的差额。15 加：纳税调整增加额（填写A105000） 填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过纳税调整项目明细表（A105000）“调增金额”列填报。16 减：纳税调整减少额（填写A105000） 填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过纳税调整项目明细表（A105000）“调减金额”列填报。17 减：免税、减计收入及加计扣除（填
13、写A107010） 填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）填报。18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过境外所得税收抵免明细表（A108000）填报。19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。A100000应纳税所得额计算利润总额计算中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）20 减：所得减免（填写A107020） 填报属于税法规定所得减免金额。本行通过所得
14、减免优惠明细表(A107020)填报，本行0时，填写负数。21 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过抵扣应纳税所得额明细表（A107030）填报。22 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据企业所得税弥补亏损明细表（A106000）填报。23 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。24 税率（25%） 填报税法规定的税率25%。25 六、应纳所得税额（2324） 金额等于本表第2324
